배우자가 갖는 세금 혜택

배우자의 소득으로 IRA 자금 조달

IRA에 기여하기위한 자격 요건 중 하나는 과세 대상 보상이 있어야한다는 것입니다. 그러나 배우자가 과세 대상 보상을받을 경우 공동 세금 신고를하는 기혼 개인은 예외입니다. 이를 위해 과세 대상 보상이있는 배우자는 과세 대상 보상이없는 배우자의 IRA에 일반적으로 비 근무 배우자로 알려진 배우자 IRA에 기여할 수 있습니다.

배우자의 퇴직 혜택 상속

퇴직 계좌 소유자는 일반적으로 모든 당사자를 퇴직 계좌의 수혜자로 지정할 수 있습니다. 그러나, 어떤 경우에, 계좌 소유자가 결혼 한 경우, 배우자가 퇴직 계좌의 유일한 일차 수혜자가 아닌 경우 배우자는 지정에 동의해야합니다. 이를 통해 배우자가 귀하의 승인없이 퇴직 계좌로부터 사망 혜택을 받도록 다른 사람을 지정하지 않도록 할 수 있습니다.

적격 계획

배우자에게 자격이있는 플랜 계정에 자산이있는 경우, 귀하를 유일한 주요 수혜자로 지정해야합니다. 배우자가 유일한 일차 수혜자이거나 대체 지명에 동의하지 않는 한, 계획 관리자는 일반적으로 수혜자 지정을 수락하지 않으며, 공증인이나 계획 담당자가 동의해야합니다.

지역 사회 / 혼인 재산의 거주자를위한 IRA

IRA 소유자가 커뮤니티 또는 결혼 재산 상태에 거주하는 경우, IRA 소유자가 배우자 이외의 다른 당사자를 IRA의 주요 수혜자로 지정하는 경우 일반적으로 배우자 동의가 필요합니다. 지역 사회 재산 국가는 알래스카 (주민이 재산을 대우 받도록 선택할 수 있음), 애리조나, 캘리포니아, 아이다 호, 루이지애나, 네바다, 뉴 멕시코, 텍사스, 워싱턴 및 위스콘신입니다.

노트

공동체 재산은 일반적으로 결혼 중에 취득한 재산으로 정의됩니다. 만약 당신이 공동체 재산 상태에 거주하고 결혼을 계획하고 새로운 배우자를 결혼 전 IRA의 수혜자로 지정하고 싶지 않다면, 계속 유지하고 싶을 수도 있습니다 결혼 전과 결혼 후의 IRA 자산은 별개입니다. 상속 된 IRA는 일반적으로 커뮤니티 자산으로 정의되지 않으며 배우자가 아닌 사람을 일차 수혜자로 지정하는 데 배우자의 동의가 필요하지 않을 수 있습니다.

배우자 동의없이 배포 방지

은퇴 계획 참가자는 배우자에 대한 지식없이 은퇴 자산을 고갈시키는 경우가 종종 있습니다. 이것은 부부의 퇴직 연도에 자금을 제공하기 위해 그 기금을 믿고 있던 배우자에게 치명적인 계시 일 수 있습니다. 자산이 확정 급여, 목표 급여 또는 자금 구매 연금 계획에있는 경우, 배우자의 지식 없이는 자산의 고갈이 발생하지 않을 것입니다. 일반적으로 적격 합동 및 생존자의 형태로 분배되어야하기 때문입니다. 가입자와 배우자가 다른 형태의 배포 물을 받기 위해 서면으로 동의하지 않는 한 연금 (QJSA).

초과 분담금, 최소 분담금 및 참가자의 동의없이 현금화 할 수있는 금액을 포함하여 계획에서 배분해야하는 자산에는 예외가 적용됩니다. 대부분의 경우, 계획에 따라 발생하는 잔액이 $ 5, 000 이하이면 참가자의 동의없이 금액을 현금화 할 수 있습니다.

QJSA 규칙은 항상 모든 확정 급여, 목표 급여 및 자금 구매 연금 계획에 적용되지만, 이익 분배 및 401 (k) 계획에는 해당되지 않습니다. 대신, QJSA 규칙은 계획이 해당 옵션을 포함하도록 설계된 경우에만 이러한 계획에 적용됩니다. 프로토 타입과 같은 일부 이익 분배 및 401 (k) 계획 문서는 고용주가 계획이 QJSA 규칙의 적용을 원하는지 여부를 선택할 수 있도록 설계되었습니다.

상속 자산을 자신의 것으로 취급

퇴직 계좌 소유자가 필요한 시작일 (RBD) 전에 사망하는 경우:

기대 수명 이상으로 자산을 분배하십시오. (참고: 퇴직 계좌에 여러 명의 수혜자가있는 경우 자산이 소유자가 사망 한 연도의 12 월 31 일까지 자산이 별도의 계좌로 분할되지 않는 한 가장 오래된 수혜자의 기대 수명이 사용됩니다. 분배는 퇴직 계좌 소유자가 사망 한 연도의 다음 해 12 월 31 일까지 시작해야합니다.5 년 규칙에 따라 자산을 분배하십시오. 일시불로 전체 잔액을 분배합니다.

퇴직 계좌 소유자가 RBD 또는 그 이후에 사망 한 경우:

수명 또는 사망자의 수명 중 더 긴 기간 동안 자산을 분배하십시오. 일시불로 전체 잔액을 분배 할 때까지 분배를 가속화하십시오.

퇴직 계좌 소유자가 RBD 이전에 사망 한 경우:

기대 수명 이상으로 자산을 분배하기로 선택한 경우, 사망자가 70½ 세에 도달했을 때까지 분배를 시작할 필요가 없습니다. 본인의 IRA 또는 기타 적격 퇴직 계획에 해당 금액을 롤오버 할 수 있습니다. 70½ 세가 될 때까지 배포를 시작할 필요가 없습니다. 이 경우 분포는 균일 수명 표를 기준으로하는데, 이는 10 세 이하의 수혜자 또는 10 세 미만의 사람과 재혼 할 경우 공동 수명 표를 가정 한 것입니다. (이 수명 표는 IRS Publication 590에서 찾을 수 있습니다.)