세금 비용이란 무엇입니까?
세금 비용은 일반적으로 1 년 동안 특정 기간 내에 연방, 주 /도 및 / 또는시 정부에 지불해야 할 부채입니다. 세금 공제액은 공제 불가능 품목, 세금 자산 및 세금 부채와 같은 변수를 고려한 후 개인 또는 사업체의 적절한 세율에 세금 전에 수령 또는 생성 된 소득을 곱하여 계산됩니다.
세금 지출 = 실질 세율 x 과세 소득
주요 테이크 아웃
- 세금 비용은 개인, 법인 또는 기타 법인이 세무 당국에 납부해야하는 총 세금 금액입니다. 소득세 비용은 과세 소득에 유효 세율을 곱하여 산출됩니다. 재산세 또는 재산세로
세금 비용 이해
여러 유형의 소득에 특정 수준의 세금이 부과되는 경우 세금 계산은 복잡 할 수 있습니다. 예를 들어, 기업은 직원에게 지불 한 임금, 특정 자산 구매에 대한 판매 세 및 특정 상품에 대한 소비세에 대해 급여세를 지불해야합니다. 다양한 소득 수준에 적용 할 수있는 세율의 범위 외에도, 다른 관할 구역의 여러 세율과 소득에 대한 여러 계층의 세금은 법인의 세금 지출을 결정하는 복잡성을 가중시킵니다. 적절한 세율을 결정하고 세금 비용에 영향을 미치는 품목에 대한 올바른 회계 방법을 식별하는 것은 국세청 (IRS) 및 GAAP / IFRS와 같은 세무 당국에 의해 신중하게 설명됩니다.
일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP) 및 국제 재무보고 표준 (IFRS)은 해당 정부 세금 코드에 따라 허용되는 조항과 다를 수있는 수입 및 지출 항목의 특정 처리를 제공합니다. 이는 인식 된 세금 지출 금액이 사업 소득에 적용되는 표준 소득세 비율과 정확히 일치하지 않을 것임을 의미합니다. 즉, 재무 회계와 세금 코드의 차이로 인해 실제 세금 청구서와 다른 세금 지출이 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 많은 회사는 정액법으로 감가 상각을 사용하여 재무 제표에보고 된 감가 상각을 계산하지만 과세 감가 상각을 통해 과세 대상 이익을 도출 할 수 있습니다. 결과는보고 된 소득보다 낮은 과세 소득입니다. 또 다른 예는 정부가 법정에서 청구를 요구하는 엄격한 기준을 가질 수있는 불량 부채 상각입니다.
세금은 연방 또는 주 정부에 지불해야하는 부채 인 경우 회사의 순이익에 영향을 미칩니다. 비용은 배당금 형태로 주주들에게 분배 할 이익의 양을 줄입니다. 배당금에 대해 세금을 다시 납부해야하는 C 법인의 주주에게는 더욱 불리하다. 그러나, 법인세는 회사에 과세 소득이있는 경우에만 인식된다. 손실이 인식되는 경우, 사업체는 미래의 세금을 상쇄하거나 줄이기 위해 손실을 미래 연도로 이월 할 수 있습니다.
세금 지출 대. 납세 의무
세금 비용은 표준 비즈니스 회계 규칙에 따라 법인이 세금으로 빚진 것으로 결정한 금액입니다. 이 요금은 손익 계산서에보고됩니다. 납부해야 할 세금은 세금 코드의 규칙에 따라 실제 세금으로 납부해야하는 금액입니다. 회사가 세무서를 정산 할 때까지 채무 금액은 대차 대조표에서 부채로 인식됩니다. 세금 비용이 세액보다 높으면이 차이로 인해 이연 세액으로 불리는 또 다른 부채가 생겨 향후 어느 시점에 지불해야합니다. 반면에, 납부 할 세금이 세금 비용보다 높으면, 이 차이로 인해 이연 법인세 자산이라는 자산 범주가 생성되어 향후 세금 지출을 정산하는 데 사용할 수 있습니다.
