세금 특혜 항목이란 무엇입니까?
납세 선호 항목은 일반적으로 면세로받는 소득 유형으로 납세자에게 대체 최저 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 세금 우선 항목에는 민간 활동 시립 채권에 대한 관심, 소규모 기업 주식에 대한 적격 제외 및 석유 및 가스에 대한 무형 시추 비용 초과가 포함됩니다 (이 항목의 금액이 AMT 수입의 40 %를 초과하는 경우). 국세청의 세금 공식에 AMT 소득 금액.
세금 특혜 항목 이해
대체 최저 세금 (AMT)은 모든 적격 배제, 크레딧 및 공제가 이루어진 후 개인 또는 회사가 지불해야하는 최소 세금입니다. AMT는 표준 소득세에 대한 필수 보충 세금 대안입니다. 그것은 많은 공통 항목 별 공제를 사용하므로 많은 공제를 없애기 때문에 고소득층에게 영향을 미칩니다. AMT 면제 금액보다 많고 공제액을 사용하는 납세자는 세금을 두 번 계산해야합니다. 하나는 일반 소득세 계산과 다른 하나는 AMT 계산입니다. 총 소득이 면제보다 높을 경우 (71, 700 달러) 2019 년 현재 단일 / 가구 및 공동 결혼 신청의 경우 $ 111, 700 (USD)는 AMT를 계산하고 계산 된 두 세금 중 더 높은 금액을 지불해야합니다.
대체 최저 세금을 계산할 때 포함해야하는 항목을 세금 기본 설정 항목이라고합니다. 조세 특혜 항목은 개인이 AMT의 대상이되는 소득이며, 정기적 인 세금 및 AMT 목적으로 다르게 취급됩니다. 일반 세금 책임을 계산할 때는 제외되지만 대체 최소 세금에 대한 책임을 계산할 때는 포함됩니다. 따라서, 세금 선호 항목은 정상적인 상황에서 세금 공제 가능하지만 대체 최소 세금의 목적을위한 것은 아닙니다. 세금 선호 항목이 납세자의 소득의 일정 비율을 초과하는 경우 납세자는 납부해야 할 세금을 계산하기 위해 이러한 항목을 과세 가능 소득에 다시 추가해야합니다. AMT를 계산하려면 일반적인 방식으로 과세 소득을 계산 한 다음 최소 세금 목적으로 기본 설정 항목을 다시 추가하십시오. 세금 기본 설정 항목은 다음과 같습니다.
- 감가 상각 / 고갈 가속화에 대한 공제 석유 및 가스 자산으로 인한 순이익 초과 무형 시추 비용 과잉 소득에 포함 된 경우 허용 될 수있는 공제 (일반 세금 계산에 허용되지 않음)에 의해 감소되는 특별 민간 활동 채권에 대한 관심 주식 옵션 행사로 인한 자본 이득 투자 세 공제
AMT 자체와 마찬가지로 세금 선호 항목은 특정 활동에 참여함으로써 고소득 납세자가 너무 많은 소득세를 피하지 않도록 설계되었습니다. 예를 들어, 1986 년 8 월 이후에 발행 된 개인 활동 채권 (PAB)을 소유 한 투자자는 투자 비용을 뺀 공채로받은 모든 수입을 신고해야합니다. 따라서이 규칙에 따라 납세자가 이러한 유형의 투자 소득을 모두 보호하지 못 채권 문제.
주요 테이크 아웃
- 납세 우선 순위 항목은 대체 최저 세금 (AMT)의 계산에 포함될 수있는 수입에 대한 특별 사례입니다.AMT는 특정 납세자가 우대 항목과 같은 세금 공제를 통해 납세 책임의 공평한 분배를 피할 수 있도록 설계되었습니다. 우선 순위 항목에는 석유 및 가스 예금의 순이익, 감가 상각 가속화에 따른 공제, 주식 옵션 행사 및 투자 세 공제 등이 포함될 수 있습니다.
AMT 계산
AMT에 대한 지불 여부를 결정하기 위해 개인은 자동으로 계산을 수행하는 세금 소프트웨어를 사용하거나 IRS 양식 6251을 작성할 수 있습니다.이 양식은 의료비, 주택 담보 대출이자 및 기타 기타 공제를 고려하여 세금 신고자가 공제액이 IRS에서 정한 전체 한도를 초과했습니다.
이 양식은 또한 세금 환급, 투자이자 및 사적 활동 채권의이자 및 자산 처분과 관련된 자본 이득 또는 손실에 해당하는 숫자와 같은 특정 유형의 소득에 대한 정보를 요청합니다. IRS는 세금 신고자가 양식 6251에서 참고해야 할 소득 및 공제 부분을 결정하기위한 특정 공식을 가지고 있으며, 이 숫자가 AMTI로 이어지는 방식을 결정하기 위해 다른 공식을 사용합니다.
