채권 투자자에 대한 과세 규칙은 무엇입니까?
매년 채권 보유자는 매년 과세 대상이자 소득을 신고하기 위해 IRS 세금 양식 1099-INT를 작성합니다. 언뜻보기에이 문서는 명시된 이자율로 발생하는 소득에 대한 세금 신고에 대한 간단한 지침을 제공하지만 고정 수입 투자자가주의해야 할 복잡한 요소가 종종 있습니다. 이 기사는 정부, 기업 및 도시 채권에 대한 더 나은 채권 세금 규정 포인트를 탐구합니다.
채권 투자자에 대한 과세 규칙
정부 채권
국채, 지폐, 채권 및 미국 정부 기관 증권의이자는 연방 수준에서만 과세됩니다. Ginnie Mae-GNMA (Government National Mortgage Association)와 같은 일부 대행사 증권은 연방 수준에서만 과세됩니다.
제로 쿠폰 채권의 과세
쿠폰 요금이 명시되어 있지 않지만 제로 쿠폰 투자자는이자가 지급되지 않은 경우에도 매년 비례 배분 된 이자율을 소득으로보고해야합니다. 제로-쿠폰 채권은 할인 된 가격으로 정부에 의해 발행되며 액면가로 만기되며, 이 금액은 만기 연도에 균등하게 분배됩니다. 결과적으로 다른 최초 발행 할인 채권과 마찬가지로이자로 세금이 부과됩니다.
주요 테이크 아웃
- 채권 및 메모와 같은 고정 소득 투자로 얻은이자는 종종 소득세의 적용을받습니다. 정부, 기업 및 도시 채권에 대한 세금 과세 규칙이 다르지만 국세청 세금 양식 1099-INT는 채권자로부터 발생하는 소득에 대한 세금 신고에 대한 간단한 지침을 제공합니다. 명시된 이자율에서 고정 소득 투자자가주의해야 할 복잡한 요소가 종종 있습니다.
저축 채권
저축 채권은 정부에 의해 일반인에게 발급되며 안전한 투자 수단으로 간주되며 많은 이점이 있습니다. 시리즈 E 및 EE 저축 채권도 주 및 지방 세금이 없지만, 이자 소득은 만기까지 연기 될 수 있습니다. 시리즈 H 및 HH 채권은 만기 전까지 반기마다 과세이자를 지불하는 반면, 시리즈 I 채권도 과세이자를 지불합니다. 수익금이 더 높은 교육비를 지불하는 데 사용되는 경우 시리즈 E 및 I 채권의이자도 소득에서 제외 될 수 있습니다.
시립 채권
지방 채권은 종종 과세 대상 투자 소득을 줄이려는 고소득 투자자들이 선호합니다. 투자자가 발행자와 동일한 주 또는 지방 자치 단체에 거주하는 한, 이러한 채권의이자는 연방, 주 및 지방 수준에서 면세됩니다. 그러나 2 차 시장에서 도시 채권을 구매 한 다음 나중에 판매하는 사람들은 발생하는 이익에 대해 일반 장기 또는 단기 자본 이득 요율로 과세 될 수 있습니다. 지자체 채권은 면세 상태로 인해 다른 채권보다 상당히 낮은 이율을 지불합니다.
회사채
세금 측면에서 볼 때 가장 단순한 유형의 채권으로 간주되는 회사 채권은 모든 수준에서 완전히 과세됩니다. 이러한 채권에는 일반적으로 최고 수준의 부도 위험이 포함되어 있기 때문에 모든 주요 범주의 채권에 대해 가장 높은 금리를 지불합니다. 따라서 100 달러 액면가로 100 개의 회사채를 소유 한 투자자는 매년 7 %를 지불하며 매년 7, 000 달러의 과세 대상이자를받을 것으로 예상 할 수 있습니다.
자본 이득
판매 된 채권의 유형에 관계없이, 2 차 시장에서 거래되는 부채 문제는 채권의 매매 가격에 따라 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 여기에는 정부 및 도시 문제와 기업 부채가 포함됩니다. 채권 거래의 손익은 자본 이득을 목적으로 주식이나 뮤추얼 펀드와 같은 다른 유가 증권과 동일한 방식으로보고됩니다.
채권 프리미엄의 상각
논의 된 바와 같이, 공채가 할인으로 발행 될 때, 할인의 비례 배분 된 부분은 매년 만기까지 납세자가 소득으로보고합니다. 채권을 보험료 (채권 당 $ 1, 000 이상)로 구매할 경우, 파산 된 금액의 비례 배분 된 부분을 구매자의 세금 보고서에서 매년 공제 할 수 있습니다. 예를 들어, 투자자가 118, 000 달러에 100 채권을 사서 18 년 동안 보유 할 때까지 만기 될 때까지 매년 1, 000 달러를 공제 할 수 있습니다. 또한 투자자는 매년 채권을 공제하고 만기시 채권을 상환하거나 손실로 매각 할 때 자본 손실을 선언하는 옵션을 누릴 수 있습니다.
그러나 투자자는 채권 연도에 보험료를 상각 할 필요가 없습니다. 세금 연도에 보험료가 시작될 수 있기 때문입니다. 그러나 한 채권에 대한 보험료를 상각하기로 선택한 투자자는 해당 연도 및 향후 수년간 다른 모든 채권에 대한 보험료도 상각해야한다는 점을 명심해야합니다. 또한 채권에서 보험료를 상각하는 투자자는 자신의 포지션의 비용 기준을 동등한 금액으로 줄여야합니다.
결론
과세 채권 소득이 연간 세금의 주요 구성 요소 인 경우, 연간 세금 계획 전략을 지원하기 위해 공인 회계사를 고용하는 것이 좋습니다. (관련 독서에 대해서는 "저축 채권은 어떻게 과세됩니까?"를 참조하십시오.)
