목차
- 일반적인 사실들
- 세금 법원의 장점
- 세금 법원의 단점
- 소액 세법 원 절차
- 정기 세무 법원 절차
- 다른 연방 법원
- 파산 법원
- 결론
사용할 수있는 다른 연방 법원이 있지만 미국 세금 법원이 첫 번째 옵션 일 것입니다. 이 기사는이 특별 법원과 납세자에게 공정한 청문을 제공하는 역할에 대해 설명합니다.
(자세한 내용은 IRS 감사 이의 제기 방법을 참조하십시오.)
일반적인 사실들
미국 세금 법원의 지점은 일반적으로 각 주에서 가장 큰 도시의 연방 건물에 있습니다. 많은 주에서 여름 동안을 제외하고는 월간 청문회가 연중 내내 열립니다. 그러나 청력이 매년 몇 주 동안 만 실시 될 수있는 인구가 적은 주에서는 그렇지 않을 수 있습니다.
세금 법원에는 배심원이 없으며 판사 만 있습니다. 세법 원 판사는 15 년 임기로 대통령이 임명합니다. 이들 후보의 대부분은 변호사이며 일반적으로 IRS 배경 또는 개인 세법에 대한 사전 경험이 있습니다.
세금 법원은 국세청과 완전히 별개이며 납세자에게 가능한 한 공정한 청문회를 제공합니다. 두 가지로 나뉩니다.
- 단일 세금 연도에 대해 $ 50, 000 미만의 소액 세금 사례 (S 사례)
(자세한 내용 은 감사 및 막판 세금 팁 을 피하십시오 .)
세금 법원의 장점
항소 절차와 유사하게, 미국 세금 법원에서 국세청을 고소하는 납세자는 적어도 부분적으로 성공할 가능성이 매우 높습니다. 세금 법원 사건의 90 % 이상이 재판을 받기 전에 합의에 도달한다는 사실을 알고 놀랍습니다. IRS는이 경로를 이용하는 납세자가 가능한 모든 법적 수단을 사용하여 평가를 줄이거 나 없애는 것에 대해 매우 진지하다는 것을 알고 있기 때문입니다. 또한 IRS는 합의를 통해 상실되는 것보다 법원에서 더 많은 수입을 잃을 기회를 원하지 않습니다.
더욱이, 세금 법원에 탄원하는 많은 납세자들은 변호사가 필요하지 않습니다. 세금 법원에 사건을 제시하는 것이 특별히 어렵지 않기 때문입니다. 이 옵션을 선택하기 전에 이의 제기 절차를 거치지 않아도되지만 대부분의 세무 전문가가 권장합니다.
항소 절차와 마찬가지로, 세금 법원에 청원하면 평가에 대한 지불 계획을 세울 시간이 필요합니다. 세금 법원의 가장 큰 장점 중 하나는 법원에 가기 전에 귀하가 평가 한 세금을 납부 할 필요가 없다는 사실입니다. 다른 모든 미국 법원은 귀하에게이를 요구합니다. 실제로, IRS를 이미 지불 한 경우 귀하의 소송을 세무 법원에 접수 할 수 없습니다.
(자세한 내용은 일반적인 세금 질문 답변을 참조하십시오.)
세금 법원의 단점
세금 법원의 가장 큰 단점 중 하나는 대기 시간입니다. 대부분의 경우, 귀하가 청원서를 제출 한 시간과 최종적으로 재판을 요청받을 때까지 최소 6 개월이 경과합니다. 작은 사례는 결정하는 데 1 년이 걸리며, 일반적인 경우는 훨씬 오래 걸릴 수 있습니다. 또한 소송 진행 중 미지급 세금 잔액에 대한이자가 계속 발생합니다. 그러나 세금을 납부하고 예금으로 표시하여 세금 법원에 가기 전에이자 발생을 막을 수 있습니다.
소액 세법 원 절차
IRS를 법원에 제출하는 납세자의 대다수는 S 사건 소송에 대한 자격이 있습니다. IRS 90 일 서한을 발행 한 경우, 소액의 법원에 탄원하여 결함 통지서 날짜로부터 90 일 (서신이 도착할 때 외국에서 온 경우 150 일)에 응답해야합니다. 미국 세금 법원 웹 사이트 (www.usataxcourt.gov)에서 양식 및 지침 (소형 세 소송 절차 선택 및 청원 준비)을 다운로드 할 수 있습니다.
전체 과정에 대해 귀하가 지불해야하는 유일한 법원 비용 인 $ 60의 제출 수수료도 필요합니다. 지시에 따라 양식을 작성하고 사본 3 부를 작성하십시오. 하나는 자신을 위해, 다른 하나는 웹 사이트에 나와있는 주소를 위해 사용하십시오.
귀하의 사건은 먼저 항소 실로 보내질 것입니다. 이 시점에서 IRS는 귀하가 수락 또는 거부 할 수있는 화해 제안을 다시받을 수 있습니다. 청원서를 제출 한 후에는 우편으로 세 가지 양식을 받게됩니다.
- 시험 통지서, 사전 시험 주문 대기 시험 각서
평가판이 시작되기 최소 15 일 전에 이러한 필수 양식을 작성하여 제출해야합니다.
귀하의 사건이 재판을 할 경우, IRS 변호사는 회의를 요청할 수 있으며, 여기서 귀하는 사건을 논의하고 사건과 관련된 특정 기본 사실에 동의 할 것입니다. 합의되지 않은 사실은 판사에게 입증되어야합니다. 재판 전에 몇 달 동안 시간을내어 판사에게 말하고 싶은 것에 대한 자세한 개요를 작성하십시오. 필요한 모든 서류를 입수하고 증인을 정리하십시오.
증거 부담은 납세자에게 국세청이 잘못되었음을 증명하는 것입니다.
재판 자체에서 판사는 절차 직후에 결정을 내릴 수 있지만 몇 개월 후에 우편으로 판결을받을 가능성이 훨씬 높습니다. 약 60 일 후, 법원은 귀하가 지불해야하는 나머지 조정 금액 (이자 포함)에 대한 청구서를 우편으로 보내드립니다. 불행히도, 소액 세법 원의 결정에 대한 항소는 없습니다.
(자세한 내용 은 IRS 감사 생존을 참조하십시오.)
정기 세무 법원 절차
S 사례와 마찬가지로 대부분의 일반 사례는 재판을 받기 전에 해결됩니다. 정기 소송 절차는 S 소송보다 절차가 복잡하지만 납세자들은 고등 연방 법원에 판결을 내릴 수 있습니다. 어떤 경우에는 납세자가 정식 세무 법원을 모두 건너 뛰고 연방 법원 시스템으로 직접 진행하는 것이 좋습니다. 가장 좋은 길을 결정하기 위해 세무 변호사 또는 회계사와 상담하십시오.
정기적 인 경우 종종 납세자와 IRS 변호사 모두 공식적인 법률 서류 (일반적으로 세금 변호사가 작성해야하는 복잡하고 기술적 인 문서)를 제출해야합니다. 이 서류를 쓰지 못하거나 대신 고용 할 사람을 고용 할 수 없다면 재판이 끝날 때 벤치 결정을 요청할 수 있습니다. 벤치 결정은 브리핑을 요구하지 않지만 판사가 귀하의 요청을 거부하고 브리핑이 없으면 귀하의 사건은 상실됩니다.
다른 대안은 사례를 S 사례로 다시 분류하도록 요청하는 것입니다. 그러나 이렇게하려면 $ 50, 000 이상으로 평가 된 세금에 대해 이의를 제기 할 권리를 포기해야합니다.
다른 연방 법원
일반 납세자에 대한 항소 절차의 마지막 중지는 미국 지방 법원 중 하나이거나 미국 연방 소송 법원입니다. 이 법원은 세금 법원에서 내려진 불리한 결정을 뒤집을 수 있지만, 귀하는 이러한 법원 중 하나가 귀하의 사건을 듣기 전에 감사에서 평가 한 전체 잔액을 지불해야합니다.
지방 법원은 변호사를 요구하지만 청구 법원은 덜 공식적입니다. 이 법원에서는 법정 수수료가 천문학적 일 수 있지만 법원이 법정 수수료를 IRS에 청구하도록 설득하는 것도 가능합니다 (흔하지는 않지만). 이 법원에서 귀하가 원하는 결정을받지 못하면, 미국 항소 법원이 귀하의 사건을들을 수 있습니다. 불행히도 통계에 따르면 10 건 중 1 건만 성공했다고합니다. 이론적으로, 귀하는 귀하의 사건을 대법원에 항소 할 수 있지만 귀하의 성공 가능성은 매우 낮습니다.
( 6 개월 세금 연장 받기 에서 세금 연장에 대해 읽으 십시오 .)
파산 법원
이 법원은 다른 법원이 할 수없는 세금을 해고 할 수 있습니다. 물론, 납세자는 여기서 사건을 재판하기 전에 파산 신청을해야합니다. 파산은 많은 파급 효과가 있기 때문에 납세자들은이 옵션을 선택하기 전에 신중하게 생각하는 것이 좋습니다.
(자세한 내용 은이 팁으로 파산 방지를 참조 하십시오 .)
결론
불리한 국세청 판결을 뒤집기 위해 납세자가 이용할 수있는 법원이 여러 곳 있습니다. 미국 세금 법원은 일반적으로 가장 먼저 이의를 제기하지만 다른 연방 법원을 대신 사용해야하는 경우가 있습니다. 세금 법원에 대한 자세한 내용은 세금 법원 웹 사이트를 방문하거나 IRS 11 판 (2012 년 2 월 23 일)을 참조하십시오.
(세금 팁에 대한 자세한 내용 은 개인 투자자를위한 세금 팁을 참조하십시오.)
