확정 급여 연금 제도는 퇴직 할 때 계획 수립 자에게 고정 된 및 확정 된 복리 후생 제도를 제공하는 적격 퇴직 연금 제도입니다. 이 계획은 퇴직 할 때 고정 급여의 보안을 누리는 직원들에게 인기가 있지만, 고용주에게 많은 비용을 들이지 않기 때문에 확정 된 공헌 계획을 선호하는 고용주에게 유리하지 않습니다.
그럼에도 불구하고, 정의 된 혜택 계획은 도도의 길을 완전히 통과하지 못했습니다. 복잡 할 수 있으므로 IRS (Internal Revenue Service) 및 연방 세금 코드에서 규정 한 규칙을 이해하는 것이 중요합니다.
주요 테이크 아웃
- 확정 급여 연금 제도는 회사의 이익으로 고용주가 자금을 조달하며 일반적으로 직원의 기여를 요구하지 않습니다. 각 개인의 급여 금액은 일반적으로 급여, 연령 및 회사의 고용 기간과 관련이 있습니다. 직원은 계획을 제공하는 회사를 위해 정해진 시간을 일해야합니다. 대부분의 경우, 직원은 지불이 중지되거나 직원의 배우자에게 감소 된 금액이 할당 될 때까지 사망 할 때까지 매달 고정 된 혜택을받습니다. 계획에 따라.
확정 급여 연금 제도의 운영 방식
확정 급여 연금 제도는 고용주가 직원의 퇴직 계좌에 매년 기여해야합니다. 플랜 관리자는 보험 계리인을 고용하여 플랜이 종업원에게 지불해야하는 향후 급여와 고용주가 해당 급여를 제공하기 위해 기여해야하는 금액을 계산합니다. 미래의 혜택은 일반적으로 직원이 회사에서 근무한 기간과 직원의 급여 및 연령에 해당합니다. 일반적으로 고용주 만 계획에 기여하지만 일부 계획은 직원 기여도를 요구할 수 있습니다.
플랜으로부터 혜택을 받으려면 직원은 보통 일정 기간 동안 회사와 함께 있어야합니다. 이 필요한 고용 기간을 투자 기간이라고합니다. 가득 기간이 끝나기 전에 회사를 떠나는 직원은 혜택의 일부만받을 수 있습니다. 직원이 계획에 정의 된 퇴직 연령에 도달하면 일반적으로 생명 연금을받습니다. 일반적으로 계정 보유자는 죽을 때까지 매달 지불금을받습니다.
기업이 확정 급여 연금 플랜의 급여액을 소급하여 감액 할 수는 없지만, 이러한 플랜이 실패하지 않도록 보호하는 것은 아닙니다.
확정 급여 연금 제도의 예
한 가지 유형의 확정 혜택 플랜은 회사와의 재임 기간 동안 직원이 얻은 월 평균 보상의 25 %에 해당하는 월 소득을 지불 할 수 있습니다. 이 계획에 따라, 매년 평균 $ 60, 000을 한 직원은 퇴직 연령 (계획에 의해 정의 됨)에서 시작하여 그 개인이 사망했을 때 끝나는 연간 급여 $ 15, 000, 또는 매달 $ 1, 250를 받게됩니다.
다른 유형의 계획은 회사와의 직원 서비스를 기반으로 혜택을 계산할 수 있습니다. 이 시나리오에서 근로자는 회사에 매년 서비스를 제공 할 때마다 월 $ 100를받을 수 있습니다. 25 년 동안 일한 사람은 퇴직 연령에서 한 달에 2, 500 달러를받을 것입니다.
급여 지불의 변형
각 플랜에는 직원이 혜택을받는 방법에 대한 자체 규칙이 있습니다. 예를 들어 평생 연금으로 직원은 퇴직 시부 터 퇴직 시까 지 정해진 월급 혜택을받습니다. 생존자들은 더 이상 지불을받지 않습니다. 자격을 갖춘 공동 및 생존자 연금에서, 종업원은 사망 할 때까지 고정 된 월별 지불금을받으며, 이때 생존 배우자는 배우자가 사망 할 때까지 종업원 급여의 최소 50 %에 해당하는 급여를 계속받습니다.
일부 플랜은 일시불로 직원이 퇴직시 플랜의 전체 가치를 받고 직원이나 생존자에게 더 이상 지불하지 않는 총액을 제공합니다. 수당이받는 형태에 관계없이 직원은 세금을 납부하는 반면 고용주는 계획에 기여하기 위해 세금 혜택을받습니다.
확정 급여 vs. 확정 기여 제도
확정 기여 형 계획에서 직원은 계획에 자신의 돈을 투자하고 투자의 위험을 감수합니다. 반면 확정 급여 제도는 투자 수익에 의존하지 않는다. 직원들은 퇴직시 얼마를 기대할 수 있는지 알고 있습니다. PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation)에 따르면 연방 정부는 확정 기여 제도를 보장하지 않지만 현재 확정 급여 제도의 일정 비율을 보장하고 있습니다.
연방 세금 요건
IRS는 고용주가 확정 혜택 계획을 수립하기위한 규칙과 요구 사항을 만들었습니다. 모든 규모의 회사는 계획을 세울 수 있지만 매년 스케줄 B에 양식 5500을 제출해야합니다. 또한 회사는 등록 된 보험 계리사를 고용하여 계획의 자금 수준을 결정하고 일정 B에 서명해야합니다. 또한 회사는 소급하여 혜택을 소급 할 수 없습니다. 계획에 최소한의 기부를하지 않거나 초과 기부를하는 사업자는 연방 소비세를 납부해야합니다. IRS는 또한 확정 혜택 제도는 일반적으로 62 세 이전에 참가자에게 서비스 중 분배를 할 수 없지만 그러한 계획은 참가자에게 돈을 대출 할 수 있다고 언급합니다.
