요약되지 않은 섹션 1250 이득은 무엇입니까?
회수되지 않은 섹션 1250 이익은 내부 자산 서비스 (IRS) 세금 조항으로, 이전에 인식 된 감가 상각은 감가 상각 가능한 부동산의 매각에 대한 이익이 실현 될 때 소득으로 다시 캡처됩니다. 탈취되지 않은 섹션 1250의 이익은 2019 년 기준 최대 25 % 이하의 세율로 과세됩니다. 탈취되지 않은 섹션 1250의 이익은 스케줄 D 지침 내의 워크 시트에서 계산되며, 스케줄 D에보고되어 납세자의 1040으로 이월됩니다.
주요 테이크 아웃
- 회수되지 않은 섹션 1250 이익은 이전에 사용 된 감가 상각 수당과 관련된 이익의 일부를 되찾기 위해 고안된 소득세 조항입니다. 감가 상각 불가능한 부동산 매각에만 적용됩니다. 탈취하지 않은 섹션 1250의 이익은 일반적으로 최대 25 %의 세율로 과세됩니다.1, 250 개의 이익은 1231 자본 손실로 상쇄 될 수 있습니다.
탈퇴되지 않은 Section 1250 Gains의 작동 방식
Section 1231 자산은 납세자가 1 년 이상 보유한 모든 감가 상각 가능한 자본 자산을 포함합니다. 섹션 1231은 섹션 1245 및 섹션 1250에 속하는 자산에 대한 우산이며, 후자는 감가 상각 회수 세율을 결정하는 것입니다. 섹션 1250은 건물 및 토지와 같은 부동산에만 해당됩니다. 기계 및 장비와 같은 개인 재산은 섹션 1245에 따라 감가 상각 회수가 적용됩니다.
캡처되지 않은 섹션 1250의 이득은 순수한 섹션 1231의 이득이있을 때에 만 실현됩니다. 본질적으로, 감가 상각 가능한 모든 자산의 자본 손실은 부동산에 대한 회수되지 않은 섹션 1250의 이익을 상쇄합니다. 따라서, 순자본 손실은 전체적으로 탈회되지 않은 섹션 (1250) 이득을 0으로 감소시킨다.
탈퇴되지 않은 섹션 1250 이익은 자본 손실로 상쇄 될 수 있습니다
섹션 1250의 이익은 다른 자산과 마찬가지로 감가 상각 된 부동산의 매각으로 회수됩니다. 유일한 차이점은 세금이 부과되는 비율입니다. 이익의 정당성은 이전에 사용 된 감가 상각 수당의 이익을 상쇄하는 것입니다. 감가 상각 누계액으로 인한 이익은 1250 년의 탈환 세율로 과세되지만, 남은 이익은 15 %의 장기 자본 이익률에만 적용됩니다.
탈퇴되지 않은 섹션 1250 이익의 예
부동산을 처음에 $ 150, 000에 구입했고 소유자가 감가 상각 $ 30, 000을 청구하는 경우 부동산에 대한 조정 된 비용 기준은 $ 120, 000로 간주됩니다. 이후에 부동산이 185, 000 달러에 판매되는 경우, 소유자는 조정 된 비용 기준으로 65, 000 달러의 전체 이익을 인식했습니다. 자산이 감가 상각을 위해 조정 된 기준 이상으로 매각 되었기 때문에, 회수되지 않은 섹션 1250의 이익은 조정 된 비용 기준과 최초 구매 가격의 차이에 기초합니다.
이로 인해 이익의 첫 $ 30, 000가 되풀이되지 않은 섹션 1250의 이익에 영향을 미치며 나머지 $ 35, 000은 정기적 인 장기 자본 이익에 과세됩니다. 결과적으로 30, 000 달러는 최대 25 %의 높은 자본 이득 세율의 적용을받습니다. 나머지 35, 000 달러는 15 %의 장기 자본 이득 률로 과세됩니다.
특별 고려 사항
탈취되지 않은 섹션 1250의 이익은 자본 이득의 한 형태로 간주되기 때문에 자본 손실로 상쇄 될 수 있습니다. 그렇게하기 위해서는 자본 손실을 양식 8949와 스케줄 D를 통해보고해야하며 손실의 가치는 단기적이든 장기적인 것으로 판단되는지에 따라 달라질 수 있습니다. 자본 손실이 자본 이득을 상쇄하려면 단기 또는 장기로 결정되어야합니다. 단기 손실은 장기 이익을 상쇄 할 수 없으며 그 반대도 마찬가지입니다.
