관련이없는 사업 과세 소득은 무엇을 의미합니까?
관련없는 사업 과세 소득 (UBTI)은 과세 활동을 통해 면세 기관이 정기적으로 생성하는 소득입니다. 이 수입은 기업의 주요 기능과 관련이 없지만 소액의 소득을 창출하는 데 필요합니다.
주요 테이크 아웃
- 비 관련 사업 과세 소득 (UBTI)은 과세 활동을 통해 면세 기관이 정기적으로 생성하는 소득으로, UBTI는 비과세 기관이 주요 목적과 관련이없는 사업에 참여하는 것을 방지하거나 제한합니다. 자본 자산의 매각 또는 교환으로 인한 배당, 이자 소득 및 자본 이득은 UBTI로 취급되지 않습니다.
관련이없는 사업 과세 소득 (UBTI) 이해
IRC (Internal Revenue Code) 섹션 501은 다양한 면세 및 상호 이익이되는 조직에 면세 자격을 부여하지만 비영리 단체 나 교육 기관과 같은 면세 기관으로 인정되는 조직은 관련이없는 비즈니스 활동에 관여하고 소득을 창출하는 경우 세금에 대한 책임이있을 수 있습니다. 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)은 관련없는 사업 활동에서 발생하는 소득을 정기적으로 수행되는 거래 또는 사업에서 발생하는 소득으로 정의합니다. 이는 조직의 세금 면제의 기초가되는 목적과 실질적으로 관련이 없습니다.
UBTI는 1950 년에 면세 기업이 이익 창출 활동에서 과세 대상 기업과 공정하게 경쟁 할 수 있도록하기 위해 도입되었습니다. 또한 UBTI는 면세 기관이 주요 목적과 관련이없는 사업에 참여하는 것을 방지하거나 제한합니다. 배당금, 이자 소득 및 자본 자산의 매매 또는 교환으로 인한 자본 이득과 같은 대부분의 수동 소득 형태는 UBTI로 취급되지 않습니다. 투자자가 단순히 전통적인 주식에 투자하는 개인 퇴직 계약 (IRA)을 보유하고있는 경우, 뮤추얼 펀드 및 ETF의 경우 UBTI 규칙이 적용되지 않을 가능성이 높습니다. 그러나 펀드가 UBTI에 해당하는 소득을 창출하는 경우 펀드에 과세가 부과 될 수 있습니다. 예를 들어, IRA로 유입되는 식당 사업 수입은 과세 대상으로 간주되며 UBTI 세금이 적용됩니다.
관련없는 비즈니스 활동으로 간주 될 수있는 일부 거래는 다음과 같습니다.
- 1 년에 상당수의 부동산 구입 및 판매 식당, 편의점, 숙박 시설, 주유소 등의 사업체에서 활동적인 수입을 창출하고 유한 책임 회사 (LLC) 또는 MLP (Master Limited Partnership) 주식 매입 마진 사용 특정 연도 내에 여러 개인 대출
적격 과세 활동으로 발생하는 소득에는 $ 12, 750 (2019 년 기준) 이상의 소득에 대해 최대 37 %의 추정 세금이 부과됩니다. 990-W, "세금 면제 기관의 관련없는 사업 과세 소득에 대한 추정 세금"은 예상 세금 납부액을 결정하기 위해 IRS가 제공 한 워크 시트. 관련없는 사업체로부터 총 소득이 $ 1, 000 이상인 면제 단체는 양식 990-T를 통해 IRS에 추가 세금을 납부해야합니다. 회사는 연간 세금이 $ 500 이상이 될 것으로 예상되는 경우 추정 세금을 지불해야합니다.
