퇴직 투자 옵션을 살펴보면 "스트레치 IRA"라는 용어가있을 수 있습니다. 실제로는 Traditional, Roth, SEP 또는 SIMPLE IRA와 같은 IRA 범주가 아닙니다. 대신, 확장 IRA는 IRA의 조항으로 작용 한 재무 계획 또는 자산 관리 개념과 비슷합니다. 금융 기관은이 특정 용어로 IRA 제품을 언급하지 않을 수 있으므로 이러한 IRA를 논의 할 때 개념을 설명하는 것이 합리적 일 수 있습니다.
우리가 "행동"한 이유는 2019 년 12 월 20 일에 2 년의 일환으로 법에 서명 한 모든 지역 사회 퇴직 증진 (SECURE) 설정법의 통과에 의해 신축 규정이 불법화 되었기 때문입니다. 청구서 끝. 이 개념을 바탕으로 부동산 계획을 완료 한 경우 변호사 및 세무사와 함께 검토해야합니다.
스트레치 개념
퇴직 계좌를 갖는 기본 의도는 퇴직 연도를 저축하고 자금을 조달하는 것이지만, 많은 개인이 다른 재정 자원을 가지고 있으며 세금 유예 자산 (또는 Roth IRA의 경우 면세) 자산을 수혜자에게 맡기는 것을 선호합니다. 그러나 수혜자가 퇴직 자산에 대해 세금 유예 또는 무 과세 성장을 계속 누릴 수 있는지 여부는 IRA 계획 문서에 명시된 조항에 따라 다릅니다.
일부 IRA 규정은 수혜자가 IRA 소유자의 사망 직후 자산을 배포하도록 요구할 수 있습니다. 일부는 수혜자가 국세 법 (Internal Revenue Code)에서 제공 한 기대 수명에 대한 분배를 허용했습니다.
다른 사람들은 수혜자가 평생 동안 자산을 분배 할 수있게하고 상속 된 IRA의 2 세대 수혜자를 지정할 수 있도록 허용했습니다. 수혜자가 2 세대 수혜자 (그리고 심지어 3, 4 등)를 지정할 수 있도록하는이 조항은 IRA가 신축 규정을 가지고 있는지 여부를 결정한 것입니다. 기대 수명이 허용한다면 IRA가 세대에서 세대로 확장 (통과) 될 수있었습니다. 이 개념은 더 이상 법으로 허용되지 않습니다.
스트레치 개념의 작동 방식
우리가 언급했듯이, 스트레치 개념은 IRA가 대대로 이어질 수있게 해주었다. 그러나 그렇게 할 때, 수혜자는 매년 최소 금액을 인출하지 않아서 발생하는 IRS 과잉 누산 처벌에 대해 빚을지지 않기 위해 특정 규칙을 따라야했습니다. 스트레치 IRA 개념의 법적 종료 날짜 이전에 해당하는 예를 통해이를 자세히 살펴 보겠습니다.
Tom의 지정된 수혜자는 아들 Dick입니다. 톰은 2008 년 70 세이고 딕은 40 세 때 죽습니다. Dick의 기대 수명은 42.7입니다 (Dick이 41 세일 때 Tom이 사망 한 다음 해에 결정됨). 이는 Dick이 42.7 년 동안 분포를 늘릴 수 있음을 의미합니다. Dick은 기대 수명에 걸쳐 분포를 늘리기로 결정했으며 Tom이 사망 한 다음 해 말인 2009 년 12 월 31 일까지 첫 번째 분포를 가져와야합니다. 분배해야하는 최소 금액을 결정하기 위해 Dick은 2008 년 12 월 31 일 잔액을 42.7로 나눕니다. Dick이 최소 금액보다 적은 금액을 인출하면 부족분은 초과 누적 벌금이 부과됩니다. 다음 해마다 분배해야 할 최소 금액을 결정하려면 Dick은 전년도 기대 수명에서 1을 빼야합니다. 그런 다음이 새로운 수명 기대 요인을 이전 연말 잔액의 제수로 사용해야합니다.
IRA 계획 문서를 통해 Dick은 2 세대 수혜자를 지정하고 아들 Harry를 지정했습니다. 2013 년 Dick이 사망 할 경우 남은 기대 수명이 38.7 (42.7-4) 인 경우 Harry는 Dick의 남은 수명에 대한 분포를 계속할 수 있습니다. 1 세대 수혜자의 기대 수명 만 분포 방정식에 반영된다는 점에 유의해야합니다. 따라서 해리의 나이는 관련이 없습니다. 이 예에서 Tom은 Harry를 자신의 수혜자로 지정하여 연장 기간을 연장 할 수 있습니다. 이 경우 Harry는 1 세대 수혜자가되며 Dick의 기대 수명은 방정식에 반영됩니다.
스트레치 개념의 주요 이점
세금 연기
신축 규정의 주요 이점은 수혜자들이 계정 잔고에 대한 세금 납부를 연기하고 가능한 한 세금 유예 및 / 또는 면세없는 성장을 계속 누릴 수 있다는 것입니다. 연장 규정이 없으면, 수혜자들은 수혜자의 기대 수명보다 훨씬 짧은 기간에 전체 계좌 잔고를 분배해야 할 수 있으며, 이로 인해 세금이 더 높아지고 인출 된 금액에 상당한 세금이 발생할 수 있습니다. 사실, SECURE Act (보안법)에 따라 수혜자는 원래 계좌 소유자의 사망일로부터 10 년 이내에 전체 계좌를 인출해야합니다.
적응성
일반적으로 스트레치 옵션은 구속력있는 조항이 아니며, 수혜자는 상속 된 IRA의 전체 잔액을 분배하여 언제든지 중단 할 수 있습니다. 이를 통해 수혜자는 최소 요구 금액 이상을 분배해야하는 경우 유연성을 얻을 수 있습니다.
배우자 혜택
배우자 수혜자는 상속 된 IRA를 자신의 것으로 취급 할 수 있습니다. 배우자가이를 선택하면 배우자 수혜자에게는 원래 IRA 소유자와 동일한 상태 및 옵션이 부여되므로 스트레치 개념은 문제가되지 않습니다. 그러나 배우자가 IRA를 상속 된 IRA로 취급하기로 결정하면 신축 규칙이 적용될 수 있습니다.
결론
2020 년 1 월 1 일 이후에 사망 한 사람들의 수혜자들을 시작으로 스트레치 개념은 더 이상 적용되지 않습니다. 이러한 변화에 비추어, 재무 프로필, 자산 관리 목표 및 새로운 법규에 적합한 수혜자 지정에 대한 도움을 받으려면 세금 및 재무 전문가에게 문의하십시오.
교육의 경우에만 다음과 같은 질문을 통해 신축성 개념이 귀하의 IRA에 적용되는지 여부를 알 수 있습니다. 수혜자는 2 세대 및 그 이후 세대 수혜자를 지정할 수 있습니까? 이러한 질문에 대한 대답이 예라면 IRA와 함께 확장 개념을 사용할 수 있습니다.
퇴직 옵션에서 신축 IRA 조항이 제거 된 상태에서 IRA 제공자에게 IRA 문서에 대한 권한을 통합하도록 설득하는 것은 더 이상 문제가되지 않습니다.
