워시 세일 규칙은 무엇입니까?
세척 판매 규칙은 납세자가 세척 판매로 판매되는 유가 증권에 대해 세금 공제를받지 않도록하기 위해 설립 된 IRS (Internal Revenue Service) 규정입니다. 이 규칙은 개인이 유가 증권을 매각 또는 매각하거나이 매각 전후 30 일 이내에 "실질적으로 동일한"주식 또는 유가 증권을 매수하거나 계약 또는 옵션을 취득 할 때 발생하는 것으로서 판매를 정의합니다. 그래서. 개인이 유가 증권을 판매하고 개인의 배우자 또는 개인이 통제하는 회사가 실질적으로 동등한 유가 증권을 구입하는 경우에도 워시 세일이 발생합니다.
주요 테이크 아웃
- 워시 세일은 투자자가 유가 증권을 매각 또는 매매 할 때 발생하며, 전후 30 일 이내에 실질적으로 유사한 다른 유가 증권을 매수하며, 개인이 유가 증권을 매각하거나 배우자 또는 그들이 통제하는 회사는 30 일 이내에 실질적으로 유사한 유가 증권을 매입합니다. 세탁 판매 규칙은 납세자가 자본 이득에 대해 판매에서 자본 손실을 공제하는 것을 방지합니다.
세척 판매 규칙
세척 판매 규칙 이해
세탁 판매 규칙의 목적은 납세자가 인공 손실을 주장하지 않도록하는 것입니다. 반대로, 납세자가 유가 증권을 판매하여 이익을 등록하고 30 일 이내에 동일한 대체 유가 증권을 구매하는 경우 해당 거래의 수익은 여전히 과세 대상이됩니다. 30 일 기간 동안 동일한 옵션을 상실하고 재 취득한 옵션의 매각 (주식과 동일한 방법으로 수량화)은 세척 판매 규칙의 조건에 해당합니다. 따라서 세척 판매 기간은 실제로 61 일이며 판매 일로부터 30 일 전부터 30 일로 구성됩니다.
세척 판매 규칙 예
예를 들어, 11 월 1 일에 XYZ 기술 주식 100 주를 $ 10, 000에 구매합니다. 12 월 15 일 100 주가는 7, 000 달러로 하락하여 세금 공제 목적으로 3, 000 달러의 자본 손실을 실현하기 위해 전체 포지션을 매각했습니다. 같은 해 12 월 27 일, XYZ 기술 주식 100 주를 다시 매입하여 주식 포지션을 다시 확보합니다. 유가 증권이 제한된 시간 간격 내에 재구매 된 이후 최초 손실은 세금 손실로 계산 될 수 없습니다.
세탁 판매 규칙의 목적은 세금 혜택을 극대화하기 위해 투자자가 세탁 판매를 남용하지 않도록하는 것입니다.
세척 판매를 구성하는 것
한 회사의 주식이나 유가 증권은 일반적으로 IRS에 의해 다른 회사의 주식이나 증권과 실질적으로 동일한 것으로 간주되지 않습니다. 또한 회사의 채권 및 우선주도 보통 회사의 보통주와 실질적으로 동일한 것으로 간주되지 않습니다. 그러나, 예를 들어 우선주가 보통주와 실질적으로 동일한 것으로 간주 될 수있는 상황이있다. 우선주가 제한없이 보통주로 전환 될 수 있고, 보통주와 동일한 의결권을 가지며, 전환율에 가까운 가격으로 거래되는 경우에 해당됩니다.
세척 판매 규칙으로 인해 IRS에서 손실을 허용하지 않으면 납세자는 새로운 주식의 비용에 손실을 추가해야하며 이는 새로운 주식의 비용 기준이됩니다.
예를 들어, Microsoft의 100 주를 33 달러에 구매하고 30 달러에 매각하고 30 일 이내에 32 달러에 100 주를 매수 한 투자자의 경우를 생각해보십시오. 이 경우 세척 세법에 따라 국세청에서는 $ 300의 손실을 허용하지 않지만 새로 구매 한 $ 3, 200의 비용에 추가 할 수 있습니다. 따라서 새로운 비용 기준은 두 번째로 구입 한 100 주에 대해 3, 500 달러 또는 주당 35 달러가됩니다.
기다리는 동안 시장에 머무르기
그러나, 세탁 판매 기간이 만료 될 때까지 시장에 계속 진출하기 위해 사용할 수있는 몇 가지 간단한 기술이 있습니다. 위의 가상 회사 예를 사용하여 12 월 15 일에 XYZ 기술 주식 100 주를 판매 한 경우 기술 부문에서 유사한 위치를 유지하기 위해 ETF (Tech Exchange-traded Fund) 또는 기술 뮤추얼 펀드를 구매할 수 있습니다. 전략이 초기 위치를 완전히 복제하지는 않습니다. 30 일 기간이 지나면 펀드 또는 ETF를 판매 한 다음 원하는 경우 XYZ 주식을 다시 구매하십시오. 물론, 초기 주식은 30 일 기간이 끝나기 전에 다시 구매할 수 있지만 세금 공제는 실현되지 않습니다.
