전통적인 IRA는 퇴직을 위해 저축하기 위해 개인을 대신하여 설정되는 반면, SIMPLE IRA는 직원 (소유자 인 경우 소유자 포함)을 대신하여 소규모 사업주가 설정합니다. 전통적인 IRA의 소유자 만이 계정에 기여하는 반면, 직원과 고용주는 직원을위한 저축 인센티브 매칭 계획을 나타내는 간단한 IRA에 기여합니다.
전통적인 IRA를 개설하려면 연중 소득이 있고 연말까지 70½ 세 미만이어야합니다. 반대로 직원을 위해 SIMPLE IRA를 여는 소기업 소유자는 참여할 수있는 사람에 대해 추가 규정을 작성할 수 있습니다.
단순 IRA는 기존 IRA보다 훨씬 높은 기부 한도를 가지므로 세금을 선불로 더 많이 절약 할 수 있습니다.
기여 한도
기여 한도도 다릅니다:
- 전통적인 IRA의 경우, 2020 년에 허용되는 최대 기여금은 $ 6, 000 (또는 50 세 이상인 경우 $ 7, 000)보다 작거나 연간 총 소득입니다. 간단한 IRA를 사용하면 직원은 2020 년에 연간 최대 $ 1, 500를 기부 할 수 있습니다. 50 세 이상인 IRS 캐치 업 조항은 2020 년에 총 $ 16, 500의 최대 기부금으로 3, 000 달러를 추가로 허용합니다. 간단한 IRA 기부금은 고용주가 달러와 일치시킬 수 있으며, 직원 보상의 최대 3 % 또는 고용주의 기여금은 직원 보상의 2 %로 고정 될 수 있습니다.
세금 문제
두 계획은 계획이 분산 될 때까지 계획에 기여한 금액과 계획에 남아있는 한 소득에 대해 소득세를 연기 할 수 있습니다. 그러나 두 계획 간에는 몇 가지 중요한 차이점이 있습니다.
공제
전통적인 IRA에 대한 기부금은 세금 공제 가능하지만 SIMPLE IRA에 대한 직원의 기부금은 공제 할 수 없습니다. 단, 단독 사업자는 양식 1040에서 급여 감면 기부금과 상응하는 기부금을 모두 공제 할 수 있습니다.
페널티
예외적으로, 두 계획 모두 2020 년에 10 %의 초기 자금 분배와 인출 된 금액에 대한 소득세 납부에 대한 처벌을받습니다.
간단한 IRA의 경우 59½ 세 이상과 같은 몇 가지 예외가 있지만 고용주가 첫 입금을 한 후 2 년 이내에 돈을 인출하면 벌금이 10 %에서 25 %로 증가합니다.
특별 고려 사항 및 보안법
2020 년 1 월 초, 트럼프 대통령은 퇴직 증진을위한 모든 지역 사회 설정 (SECURE Act)에 서명했습니다. SECURE Act는 401 (k) 플랜 내에서 더 많은 고용주가 투자 옵션으로 연금을 제공 할 수 있음을 의미합니다. 이 법에 따라 고용주가 아닌 보험 회사가 적절한 투자 선택을 제공 할 책임이 있습니다.
이 법은 또한 소규모 사업체가 협력하여 직원들에게 퇴직 계획을 제공 할 수있는 복수 고용주 계획의 경우, 고용주는 더 이상 같은 산업에 속하는 것과 같은“공통적 인 특성”을 공유 할 필요가 없다는 것을 의미합니다.
또한 장기 시간제 근로자는 이제 플랜을 이용할 수 있습니다. 실용성에 대한 임계 값은 현재 1 년에 1 년 1, 000 시간 또는 3 년 연속 500 시간 이상입니다. 이 법 이전에 고용주는 매년 1, 000 시간 미만의 근로자를 퇴직 계획에 참여시키기 위해 초청 할 필요가 없었습니다.
마지막으로, 이 법에 따라 퇴직 계획에 근로자를 자동으로 등록하는 중소 기업 고용주들은 401 (k) 계획 또는 자동 등록으로 SIMPLE IRA 계획 시작 비용을 상쇄하기 위해 세금 공제를받을 자격이 있습니다. 그들이 이미받은 신용
Advisor Insight
밥 롤, CFP®
Rall Capital Management, 코코아, 플로리다
단순 IRA는 소규모 고용주의 퇴직 계획의 일부로 보유하는 개인 계정입니다. 당신은 급여 공제를 통해 계정에 기여하고 고용주는 또한 일치와 함께 기여합니다.
SIMPLE IRA와 기존 IRA의 주요 차이점은 기여할 수있는 금액입니다. 현재 IRA 기부 한도는 연간 $ 6, 000이며, 50 세 이상인 경우 $ 7, 000입니다. 간단한 IRA의 경우 연간 $ 13, 500, $ 50, 000에 $ 16, 500를 기부 할 수 있습니다.
두 IRA 모두 동일한 투자, 배포 및 롤오버 규칙을 따릅니다. 둘 다 세금 연기 계정이므로 인출 할 때까지 성장 또는 소득에 대해 세금을 납부하지 않으며 기부금에 대해 세금을 납부하지 않습니다. 59½ 세 이전에 철수하면 두 가지 모두에 대해 10 %의 세금이 부과됩니다.
