신축성이란 무엇이며 신축성 ira는 어떻게 작동합니까?

스트레치 IRA는 실제로 IRA 유형이 아닙니다. 오히려, 이는 IRA, 특히 배우자가 아닌 수혜자가 IRA를 상속하도록 지정한 자산 이전 방법입니다. 이 부동산 계획 전략을 사용하면 여러 세대에 걸쳐 IRA의 분배 (및 세금 혜택)를 "확장"할 수 있습니다. 우리는 왜 "했다"라고 말합니까? 2019 년 12 월 20 일, 신축성있는 IRA를 보유하고 사용하는 능력은 SECURE 법으로 더 잘 알려진 퇴직 증진을위한 모든 커뮤니티 설정법이 포함 된 청구서에 서명하는 것으로 끝났기 때문입니다.

주요 테이크 아웃

• 스트레치 IRA는 IRA가 면세없이 계속 성장하면서 미래 세대에 걸쳐 IRA 배포를 확장 할 수있는 부동산 계획 전략으로, 이 전략을 사용하는 능력은 2019 년 12 월 20 일에 법으로 서명 된 SECURE Act로 끝났습니다. 이 전략은 IRA 수혜자가 자신의 나이, 손자와 손자에게 특별한 혜택을 바탕으로 필요한 최소 분배를 취할 수 있기 때문에 효과적이었습니다. 나이가 어릴수록 RMD는 작아지고 세금이 더 많이 들지 않습니다.

필요한 최소 분포

다른 사람의 IRA를 상속받을만큼 운이 좋은 사람은 원래 계정 보유자와 마찬가지로 매년 계정에서 필요한 최소 배포 (RMD)를 가져와야합니다.

이전에 RMD의 금액은 IRS 수명 예상 표를 기준으로 계정의 금액과 연령에 따라 다릅니다. RMD를 계산할 때 수혜자들은 원래 계좌 보유자의 연령 / 수명 예상 수치 또는 자신의 나이를 사용하도록 선택할 수 있습니다.

이제 상속인은 나이와 상관없이 최초 계정 보유자가 사망 한 후 10 년 이내에 전체 IRA 상속을 철회해야합니다. 돈이 전통적인 IRA에서 분배되는 경우 현재 소득 세율로 과세됩니다. Roth IRA에서 온 경우 과세 대상은 아니지만 수취인은 Roth 계정에서 해당 돈이 계속 면세로 증가 할 수있는 권리를 잃게됩니다.

스트레치 IRA의 작동 방식

일반적으로 대부분의 IRA 소유자는 배우자를 1 차 IRA 수혜자로 지명하고 자녀를 우발 수혜자로 지정합니다. 이 전략에는 아무런 문제가 없지만 배우자는 IRA에서 실제로 필요한 것보다 더 많은 돈을 받고 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.

배우자와 자녀가 추가 소득이 필요하지 않은 경우, 한 세대 (또는 두 명)를 건너 뛰고 손자 또는 증손자를 수혜자로 지명 할 수 있습니다. 이것은 여전히 ​​IRA를받는 세금 부담에서 고령 가족을 구할 것이지만, 이제는 전체 계좌를 원래 계좌 보유자가 사망 한 후 10 년 이내에 분배해야합니다.

이전의 신축 IRA 규칙은 배우자 이외의 수령인이 더 오랜 기간 동안 IRA의 가치를 늘리고 과세 대상 인출 금액을 줄였습니다. 전략의 핵심은 RMD가 IRS 수명 기대 표를 기반으로한다는 사실이었습니다. 손자는 젊기 때문에, 철회해야 할 금액은 배우자 나 자녀가 가져야 할 금액보다 훨씬 적습니다.

상속 된 IRA의 수혜자는 원래 계좌 보유자가 사망 한 해에 따라 세금 연도가 끝날 때까지 분배를 시작합니다.

스트레치 IRA의 예

다음은 스트레치 IRA 개념이 어떻게 작동했는지 보여주는 예입니다. 이 예에서는 2019 년 12 월 31 일 이후에 사망 한 사람들에게만 새로운 규칙이 적용되므로 여전히 작동합니다.

2019 년 12 월 31 일에 50 만 달러의 전통적인 IRA가 있다고 가정합니다. 최초 계정 소유자는 2019 년 12 월 1 일에 사망했습니다.

2020 년에 수혜자의 이름이 각 잠재적 상속인이 가져야하는 분배의 규모를 어떻게 변화시키는 지, 그리고 돈이 세금없이 계속 성장할 수있는 기간 (수명을 기준으로)이 얼마나되는지 보자.

스트레치 IRA 예
수익자	나이	기대 수명	RMD
배우자	75	13.4	$ 37, 313
아이	52	32.3	$ 15, 480
손자	30	53.3	$ 9, 381
증손자	6	76.7	$ 6, 519