앞으로 평균이란 무엇입니까?
순방향 평균화는 일시금 퇴직 계획 분포가 마치 장기간에 걸쳐 퍼져있는 것처럼 처리합니다. 앞으로 평균화는 1936 년 이전에 태어나 특정 요구 사항을 충족하는 자격을 갖춘 계획 참가자에게만 제공됩니다.
앞으로 평균화 작동 방식
앞으로 평균화는 현재 소득의 세율을 낮추는 기술입니다. 앞으로 평균을 계산하지 않으면, 은퇴 계획에서 일시불로 분배하면 납세자를 더 높은 세금 괄호로 밀어 넣을 수 있습니다. 그러나, 포워드 평균화는 납세자들이 몇 년 전, 일반적으로 5 년 또는 10 년 동안 일시불 퇴직 소득을 분배 할 수있게합니다. 그런 다음 세율은 이전 연도의 평균을 기준으로 계산됩니다.
일시불 분배는 5 년 또는 10 년에 걸쳐 고르게 분산 된 것처럼 세금 목적으로 처리됩니다. 납세자는 이전 몇 년 동안 소득이 가장 낮을 가능성이 높으므로, 앞으로 평균을 계산하면 일반적으로 퇴직 계획의 분포가 개인의 일반 세율보다 낮은 세율로 과세됩니다.
앞으로 평균으로 제한
사전 평균화는 특정 납세자 세그먼트에만 제공됩니다. 개인은 1936 년 1 월 2 일 이전에 출생해야하며, 국세청 (Internal Revenue Service)에서 정한 현재 10 년 전 평균 계산 규칙을 충족해야합니다. 또한 개인은 일시불 분배 형태로 적격 계획 분배를 받아야합니다. 국세청에 따르면 일시불 분배는 가입자가 59 ½ 세에 도달 한 후 계획 가입자의 사망으로 인해 지불되는 배당금입니다.. 또한 은퇴 계획의 전체 잔액은 1 년 내에 참가자에게 분배되어야하며 참가자는 배포 전에 5 년 이상 은퇴 계획에 등록되어 있어야합니다.
5 년 소득 평균은 2000 년 1 월 1 일 이후에 과세 대상 연도에 대해 폐지되었습니다.
전방 평균의 장점과 단점
순방향 평균화는 특정 상황에서 세금 혜택을 제공 할 수 있습니다. 수년에 걸쳐 일시불 분배를함으로써 개인은 일반적으로 낮은 세율을 유지할 수 있습니다. 그러나 경우에 따라 앞으로 평균을 계산하는 데 단점이있을 수 있습니다. 현재 10 년 Forward 평균화 정책은 1986 년 세율을 기반으로 한 계산을 사용합니다.
1986 년 상위 계층은 50 %의 세금이 부과되었으므로, 높은 소득자는 앞으로 평균을 구할 때 혜택을 볼 수 없습니다. 또한 일시불 분배를 통해 평균을 적용함으로써 개인은 해당 자금을 세금 연기 계정으로 롤링하는 옵션을 포기합니다.
