조세 조약이란 무엇입니까?
조세 조약은 수동적이고 활동적인 소득의 이중 과세와 관련된 문제를 해결하기 위해 양국이 체결 한 양자 간 (2 자) 협정입니다. 조세 조약은 일반적으로 국가가 납세자의 소득, 자본, 재산 또는 부에 적용 할 수있는 세금의 양을 결정합니다. 일부 국가는 조세 피난처로 간주됩니다. 이들 국가는 일반적으로 조세 조약을 체결하지 않습니다.
조세 조약은 이중 세금 계약 (DTA)이라고도합니다.
조세 조약 설명
개인 또는 사업체가 외국에 투자 할 때, 어느 국가에서 투자자의 소득에 세금을 부과해야 하는가가 발생합니다. 원 천지 국가와 거주지 국가 모두 동일한 소득이 두 번 과세되지 않도록 투자 소득에 세금을 부과해야하는 국가에 대해 조세 조약을 체결 할 수 있습니다.
원산지 국가는 내부 투자를 주최하는 국가이며 자본 수입국으로도 알려져 있습니다. 거주 국가 또는 자본 수출 국가는 투자자의 거주 국가입니다. 이중 과세를 피하기 위해 조세 조약은 OECD 모델과 UN (UN) 모델 협약의 두 가지 모델 중 하나를 따를 수 있습니다.
OECD 세금 모델
경제 협력 개발기구 (OECD)는 세계 무역과 경제 발전을 촉진하기 위해 36 개국으로 구성된 그룹입니다. 소득과 자본에 관한 OECD 세금 협약은 자본 수출국에 유리합니다 자본 수입국보다. 원 천국은 다른 조약국의 거주자가 벌어 들인 특정 소득 범주에 대해 세금의 일부 또는 전부를 포기할 것을 요구한다. 국가는 합리적으로 평등하며 거주 국가는 원 천국이 면제하는 소득에 세금을 부과합니다.
유엔 조세 조약 모델
두 번째 조약 모델은 공식적으로 선진국과 개발 도상국 간의 유엔 모형 이중 과세 협약이라고합니다. 회원국들 사이의 정치적, 경제적 협력을 증대시키기 위해 노력하는 국제기구 인 UN을 따르는 조약은 외국 투자국에 유리한 과세권을 부여한다. 일반적으로이 유리한 과세 제도는 내국 투자를받는 개발 도상국에 혜택을줍니다. OECD 모델 협약에 비해 비거주자의 사업 소득에 대한 원 천국에 대한 과세 권리를 증가시킨다. 유엔 모델 협약은 OECD 모델 협약에 크게 의존한다.
원천 징수 세
조세 조약의 가장 중요한 측면 중 하나는 원천 징수 정책으로, 비거주자가 소유 한 유가 증권의 소득 (이자 및 배당금)에 대해 과세되는 금액이 결정됩니다. 국가 A와 국가 B는 배당금에 대한 양측 원천 징수 세가 10 %라고 결정한 다음 국가 A는 국가 B로가는 배당금에 10 %의 비율로 세금을 부과하고 그 반대도 마찬가지입니다.
미국은 여러 국가와 조세 조약을 체결하여 외국 거주자가 납부하는 세금을 줄이거 나 없앨 수 있습니다. 이러한 할인 된 요금 및 면제는 국가 및 특정 소득 항목에 따라 다릅니다. 동일한 조약에 따라 미국 거주자 또는 시민은 외국의 출처에서받는 특정 소득 항목에 대해 할인 된 세금이 부과되거나 외국 세금이 면제됩니다. 따라서 조세 조약은 두 조약국 모두에 적용되므로 상호 적이라고한다. 종종 분석가가 이러한 옵션을 식별하는 데 사용됩니다.
