일반적으로 단기 자본 이득, 단기 자본 손실, 장기 자본 이익 또는 장기 자본 손실이있는 납세자는 1040 양식과 함께 제공되는 IRS 양식 인 Schedule D에이 정보를보고해야합니다. 투자로부터의 자본 이득과 손실을보고하기 위해; 또한 파트너십, S 법인, 부동산 또는 신탁 소유로 인한 자본 이득 또는 손실을보고하는 데 사용됩니다. 또한, 지난 몇 년 동안 자본 손실 이월을당한 납세자는 스케줄 D를 사용하여이 정보를보고합니다. 세금 소프트웨어를 사용하면 스케줄 D가 필요한지 쉽게 파악하고 필요한 경우 완료 할 수 있습니다. 스케줄 D의 총계는 양식 1040으로 이전되며, 이 양식은 납세자의 총 연간 세액을 결정하기 위해 양식 1040의 다른 데이터와 함께 사용됩니다.
스케줄 D의 목적 상, IRS는 자본 자산을 주택, 가구, 차량, 주식 또는 채권과 같은 거의 모든 개인 (즉, 비사업용) 자산으로 간주합니다. 그러나, IRS는 납세자가 스케줄 D를 사용하여 주택 판매 전 5 년 중 2 년 동안 주택에서 1 차 거주지로 살았거나 자본 이득 인 경우 주택 판매로 인한 자본 이득 또는 손실을보고 할 필요가 없습니다. 단일 납세자의 경우 $ 250, 000 이하 또는 공동 신고 한 납세자의 경우 $ 500, 000 이하입니다.
스케줄 D는 납세자가 투자 또는 소유 지분의 판매 가격, 원가 또는 기타 기준, 손익에 대한 조정을보고하도록 요구합니다. 납세자는 일반적으로 양식 1099-B에서이 정보를 입수 할 수 있으며, 지불 인은보고 목적으로 IRS에 제출하여 사본을 수취인에게 보내야합니다. 스케쥴 D는 두 가지 범주의 거래가 서로 다른 요율로 과세되며 장기 자본 이득을 가지므로 단기 (1 년 이하) 또는 장기 (1 년 이상) 여부에 따라 거래를 분류합니다. 더 낮은 비율을 가지고 있습니다.
