미국 전역에 걸쳐 많은 직원들이 IRS (Internal Revenue Service)에서 허용하는 다양한 유형의 직원 복지 플랜을 설정하고 사용합니다. 섹션 125 카페테리아 계획이라고하는이 계획 중 하나는 1978 년부터 존재 해 왔으며 몇 가지 흥미로운 이점을 제공합니다. 섹션 125 카페테리아 계획이란 무엇입니까?
섹션 125 계획은 직원이 현금 급여와 같은 과세 혜택을 받고 비과세 혜택으로 전환 할 수 있도록하는 IRS 코드의 일부입니다. 이러한 혜택은 세금을 납부하기 전에 직원의 급여에서 공제 될 수 있습니다. 구내 식당 계획은 의료 문제 및 육아와 관련된 정기적 인 비용이 드는 참가자에게 특히 좋습니다.
섹션 125 플랜에 가입 한 직원은 보험료 및 기타 자금 세전을 따로 제 공할 수 있으며, 이 경우 특정 자격을 갖춘 의료 및 보육 비용에 사용될 수 있습니다. 평균적으로 직원은 일반적으로 이미 납세 후 세금으로 구매하는 다양한 품목에 대해 연방, 주 및 지방 세금을 30 % 절약 할 수 있습니다.
누가 섹션 125 플랜을 열 수 있습니까?
섹션 125 식당 계획은 고용주가 작성해야합니다. 계획이 작성되면 직원, 배우자 및 부양 가족이 혜택을 이용할 수 있습니다. 계획의 상황과 세부 사항에 따라, 섹션 125 혜택은 이전 직원에게까지 확대 될 수 있지만 계획은 주로 해당 직원을 위해 존재할 수 없습니다.
고용주와 직원에 대한 혜택
고용주 측에서 섹션 125 계획은 많은 세금 절약 혜택을 제공합니다. 플랜의 각 참여자에 대해 고용주는 FICA (Federal Insurance Contributions Act) 세금, FUTA (Federal Unemployment Tax Act) 세금, SUTA (State Unemployment Tax Act) 세금 및 근로자 보상 보험료를 절약합니다. 고용주는 평균적으로 FICA 단독으로 참가자 당 $ 115를 절약합니다. 다른 세금 절감과 함께, 섹션 125 계획은 일반적으로 계획을 여는 데 드는 비용이 적기 때문에 자체적으로 자금을 조달합니다.
추가 이점으로, 직원은 고용주에게 추가 비용없이 효과적인 인상을받습니다. 이 계획에 더 많은 참여자가 고용주에 대한 더 많은 세금 절감과 동일하기 때문에, 아직 125 조 계획에 포함되지 않은 사람들의 참여 증가를 촉진하기 위해 고용주는 각 직원의 계획에 기여할 것을 제안합니다.
직원의 경우 주요 혜택은 세금 관련입니다. 일반적으로 참가자는 계획에 넣은 모든 달러에 대해 총 세금을 20 %에서 40 % 절약 할 수 있습니다. 직원이 계획에 넣기로 결정한 금액은 매년 선택해야합니다. "선거"금액은 각 급여 기간 동안 직원의 급여에서 자동으로 공제됩니다.
예를 들어, 직원이 연간 급여에서 600 달러를 공제하여 플랜에 배치하고 회사에 24 개의 급여 기간이있는 경우, 급여 기간 당 25 달러는 자동으로 면세됩니다. 돈은 계획의 제 3 자 관리자에게 보내져 보류됩니다. 그런 다음 적격 비용 요청시 상환을 위해 배분할 수 있습니다.
섹션 125 플랜이 부담 할 수있는 비용은 무엇입니까?
섹션 125 구내 식당 계획에 따라 다양한 의료 및 보육 비용이 상환 될 수 있습니다. 의료 용품 및 치료에 대해서는 상환 할 수있는 수십 개의 적격 비용이 있습니다. 다음은 적격 비용입니다: 침술, 알코올 중독 치료, 구급차 서비스, 피임, 카이로 프랙틱 서비스, 치과 및 의사 비용, 시력 검사, 생식 치료, 보청기, 장기 치료 서비스, 요양원, 수술, 처방약, 정신과 서비스, 살균, 가발 및 휠체어. 그러나 이것은 포괄적 인 목록이 아닙니다.
적격의 처방전없이 구입할 수있는 다양한 품목도 있습니다. 알레르기 의약품, 감기약, 콘택트 렌즈 솔루션, 응급 처치 키트, 진통제, 임신 검사, 수면 보조제 및 인후 마름모꼴은 수십 개의 적격 품목 중 하나입니다. 식이 보조제, 정형 외과 용 신발, 태아기 비타민 및 자외선 차단제와 같은 많은 이중 용도 품목이 적합합니다.
이걸 사용하거나 잃거나
연말까지 계좌에 남은 자금을 사용해야하거나 그 돈이 고용주에게 몰수되는 규칙이 있습니다. 이것이 사실 일지라도, 그것은 여전히 직원에게 순 이익을 가져올 수 있습니다.
다음은 예입니다. 섹션 125 계획에 $ 1, 000를 배치했다고 가정하십시오. 연말에 계정에 $ 100가 남아 있음을 알 수 있습니다. 28 % 한계 세금 괄호 안에 있다면 이미 세금 $ 280 ($ 1, 000 x 28 %)를 저축 한 것입니다. $ 100를 상실한다는 것은 여전히 순이익 $ 180입니다. 이 간단한 예는 가능한 시나리오를 보여 주지만 실제로 2013 년에 구현 된 새로운 이월 규정이 있습니다.이 계획을 통해 계획 참가자는 1 년에서 다음 해까지 500 달러 이상의 미사용 자금을 이체 할 수 있습니다.
섹션 125 식당 계획 수립
섹션 125 구내 식당 계획을 세우는 것은 간단하고 쉽습니다. 고용주는 적절한 문서로 계획을 세우고 직원에게 알리고 차별 금지 테스트를 수행해야합니다. 섹션 125 계획은 계획이 사업의 높은 보상을 받거나 주요 직원에게 유리한지 판별하기 위해 고안된 세 가지 비차별 테스트를 통과해야합니다. 참여 자격, 혜택 및 기여, 집중 테스트.
구내 식당 플랜에는 다른 수준의 혜택이 있습니다. 보험료 전용 플랜 (POP)을 통해 직원은 세액 기준으로 보험료를 지불 할 수 있습니다. 유연한 지출 계정 (FSA) 버전을 사용하면 본인 부담 자격이있는 비용을 세전으로 지불 할 수 있으며 이는 위에서 설명한 계획 스타일입니다. 본격적인 계획을 소비자 주도형 건강 관리 (CDHC) 계획이라고하며, 직원이 재량에 따라 적격 비용으로 사용할 수있는 신용 시스템이 포함됩니다. 그런 다음 직원은 CDHC에 자신의 돈을 보충하여 추가 혜택이나 보험 적용 범위를 구매하는 데 사용할 수 있습니다.
고용주는 계획된 구성에 대한 최신 문서를 제공하고 규정 준수에 필요한 최신 요구 사항에 대해 고용주를 업데이트 할 수있는 유자격 제 125 조 제 3 자 관리자를 고용하고 파트너와 협력해야합니다. 일반적인 타사 관리자는 고용주에게 최신 계획 문서, 요약 계획 설명, 회사 결의안, 모든 맞춤형 양식, 법률 검토, 변호사 의견 서신, 차별 테스트, 서명 준비 양식 5500 (필요한 경우) 및 직원 교육을 제공합니다..
