미국 기회 세금 공제

미국 기회 세금 공제 (AOTC) 란 무엇입니까?

AOCTC (American Opportunity Tax Credit)는 미국 납세자를위한 고등 교육 후 4 년 동안 학생의 적격 교육 비용에 대한 세금 공제입니다. AOTC는 또한 학생을 부양 가족이라고 주장하는 납세자에게도 적용됩니다.

미국 기회 세금 공제의 기본

학생 인 납세자는 2009 년에 고등 교육 기관에 다니는 학생들을 위해 도입 된 미국 기회 세금 공제를 이용할 수 있습니다. AOTC는 2017 년 12 월까지 운영 될 예정입니다. 새로운 세금 계획 인 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)에 따라 2017 년 12 월 22 일 의회에서 승인 한 신용에 대한 변경은 없었습니다.

미국 기회 학점은 자격을 갖춘 학생이있는 가정을 2, 500 달러까지 절약 할 수 있습니다. 학점은 수업료와 같은 교육 비용 및 학생의 교과 과정과 관련된 기타 비용을 돕습니다. 자격을 갖춘 학생들은 학교에서 교재를 구매하는 데 처음 2, 000 달러를 지출 한 비용의 100 %를, 다음 2, 000 달러를 지출하는 데 25 %를 청구 할 수 있습니다. 이는 적격 학생이 AOTC에 청구 할 수있는 최대 금액이 (100 % x $ 2, 000) + (25 % x $ 2, 000) = $ 2, 500임을 의미합니다. 다시 말해, $ 2, 500 상당의 학점을 사용하여 교육 비용에서 처음 $ 4, 000를 줄일 수 있습니다.

대부분의 세금 공제는 환불이 불가능합니다. 즉, 납세자의 부채가 0으로 줄어들면 끝입니다. 그러나 크레딧의 40 %가 환불 가능하기 때문에 AOTC는 그 중 하나가 아닙니다. 이 부분 환불은 AOTC를 통해 학생의 세금 책임이 0으로 줄어든 경우에도 IRS (Internal Revenue Service)의 세금 환급으로 남은 크레딧의 40 %를 최대 $ 1, 000까지받을 수 있음을 의미합니다.

주요 테이크 아웃

• AOCTC (American Opportunity Tax Credit)는 미국 납세자 사이의 고등 교육 비용을 지불하는 데 도움이되는 부분적으로 환불 가능한 세금 공제입니다. 최대 4 년의 교육. 숙박, 보드, 의료비 및 보험은 AOTC 또는 529 플랜 기금으로 지불 된 적격 비용이 아닙니다. 자격 요건에는 학생 등록 ​​상태 및 소득 제한이 포함됩니다.

AOTC의 예

두 명의 대학생 인 David와 Lawrence를 고려하십시오. David는 교육 자료에 4, 000 달러를 썼고, 로렌스는 학년도에 900 달러를 썼습니다. 둘 다 IRS가 정한 규정에 따라 자격이 있기 때문에 David는 AOTC에 따라 허용되는 최대 $ 2, 500의 크레딧을 청구 할 수 있으며, 이로 인해 그의 세금은 $ 4, 000-$ 2, 500 = $ 1, 500로 줄어 듭니다. 반면 로렌스는 세금 신고서에 AOTC를 청구하고 900 달러의 세금 청구서를 0으로 줄였습니다. 여전히 남은 크레딧 ($ 900-$ 2, 500 =-$ 1, 600)이 있기 때문에 40 % x $ 1, 600 = $ 640의 환불이 제공됩니다.

미국 기회 신용 자격

IRS에 따르면, 유자격 학생은 1 년 동안 적어도 공인 된 고등 교육 기관에 등록해야하는 학생입니다. 세금 연도 시작시 기관에 계속 등록해야합니다. 학위 또는 기타 인정 된 교육 자격을 향한 과정을 수강하는 것; 과세 연도 말에 중범 죄로 유죄 판결을받은 적이 없습니다. 적격 학생으로 간주되는 사람에 대한 자세한 목록은 IRS 웹 사이트를 확인하십시오.

AOTC는 학비 및 기타 적격 비용을 줄이기 위해 최대 4 년간의 고등 교육을 위해 적격 납세자가 청구 할 수 있습니다. IRS에 따르면 적격 교육비에는 학교에 지불 한 수업료 및 외부 출처에서 구입 한 책, 용품 및 장비 비용이 포함됩니다. 이러한 비용은 장학금이나 보조금이 아닌 학생 대출로 지불 할 수 있습니다. 객실 및 보드, 의료비 및 보험은 AOTC에 해당되지 않습니다. 또한 529 저축 계획에서 자금으로 지불 한 비용은 해당되지 않습니다.

단일 납세자는 AOTC 자격을 갖추려면 $ 80, 000 미만의 수정 된 조정 총 수입 (MAGI)이 있어야합니다. $ 80, 000에서 $ 90, 000 사이의 MAGI는 할인 된 비율로 부분 크레딧을 적용합니다. MAGI가 $ 90, 000 이상인 납세자는 AOTC 자격이 없습니다. 결혼 한 부부 신고에 대한 MAGI 요건은 아래 표에서 평가할 수 있습니다.

미국 기회 세금 공제를위한 MAGI 자격
	단일	결혼, 공동 제출
완전한 신용	≤ $ 80, 000	≤ $ 160, 000
부분 신용	$ 80, 000– $ 90, 000	$ 160, 000– $ 180, 000
적격	> $ 90, 000	> $ 180, 000