퇴직 계획 rmds 개요

목차

• 필요한 시작일
• RMD 계산
• 유통 기간
• RMD 마감일을 놓치면
• 결론

퇴직 자산을 사용하지 않고 퇴직 연도에 자금을 조달 할 수있는 퇴직 계좌 소유자는 퇴직 계획 자산에 영구적으로 제공되는 세금 유예 성장을 선호 할 수 있습니다. 그러나 국세청은 결국이 잔액에 대해 이연 법인세를 원하기 때문에 불가능합니다.

주요 테이크 아웃

• 전통적인 IRA 및 401 (k) 퇴직 계좌는 특정 연령에 도달하면 최소 인출을 시작해야한다고 요구합니다. 이러한 최소 분배 또는 RMD는 72 세부터 시작되며 RMD 금액은 퇴직 계정의 금액을 기준으로합니다. RMD를받지 못하거나 마감 기한을 놓치면 인출 할 금액의 최대 50 %가 벌금에 처해질 것입니다.

(배경 읽기에 대해서는 RMD 배포를위한 전략적 방법 과 자습서를 참조하십시오. 퇴직 계획 소개 )

필요한 시작일

퇴직 계좌 소유자가이 요구 사항에 적응하는 데 약간의 시간이 필요할 수 있음을 인식하여 IRS는 첫 RMD 연도에 개인에게 양도를 제공합니다. 2020 년에 72 세가 된 경우 2021 년 4 월 1 일까지 12 월 31 일 마감 기한 대신 2020 RMD 금액을 퇴직 계좌에서 분배해야합니다. 72 세에 도달 한 연도의 4 월 1 일은 필수 시작 날짜 (RBD)라고합니다. 잔액이 적격 계획 인 403 (b) 또는 457 (b)에있는 경우 고용주는 72 세 이후에도 퇴직 후까지 RMD 시작을 연기하도록 허용 할 수 있습니다. 고용주 또는 계획 관리자에게 문의하십시오. 계획에 적용되는 규칙과 관련하여.

RMD 계산

퇴직 계좌에 대한 현재 연도의 RMD 금액을 계산하는 것은 비교적 간단합니다. 필요한 것은 (1) 이전 연말 (연말 공정 시장 가격)에 대한 퇴직 계정의 가치와 (2) IRS 발행 수명 기 대표에서 얻을 수있는 유통 기간입니다.

이전 연말 공정 시장 가치는 유통 기간으로 나누어 해당 연도의 RMD 금액에 도달합니다. 귀하의 IRA의 경우, 귀하의 관리인은 전년도 12 월 31 일 현재 귀하의 IRA가있는 경우, 사전에 또는 귀하의 요청에 따라 금액을 계산하고 통지해야합니다. 적격 계획의 경우 계획 관리자가 계산을 제공하고 배포를 용이하게해야합니다.

재 계산이 필요한 상황이있을 수 있으므로 재무 전문가에게 IRA의 이전 연말 공정 시장 가치를 다시 확인하도록하십시오.

배포 기간 결정

IRS는 세 가지 기대 수명 표를 제공합니다: (1) 단일 기대 수명 (표 l), (2) 관절 및 마지막 생존자 기대 수 (표 ll) 및 (3) 균일 한 수명 (표 lll). 표 1은 수혜자에 의해서만 사용되며, 표 11은 10 년 이상의 배우자를 해당 계정의 유일한 기본 수혜자로 지정한 퇴직 계좌 소유자가 사용합니다. 자선 단체와 같이 지정된 수혜자 또는 비인간 수혜자가없는 경우를 포함하여 다른 모든 경우에 표 lll은 분배 기간을 결정하는 데 사용됩니다.

해당 배포 기간을 결정하려면 계산이 수행되는 연도에 해당하는 나이와 수령자의 나이를 사용하십시오. 예를 들어, 1949 년에 출생 한 경우 2020 년의 나이는 71 세입니다. IRA의 유일한 수혜자가 배우자이고 10 세 이상인 경우 배급 기간은 26.5입니다. 이것은 다음과 같이 결정됩니다. 표 lll에서 나이를 찾으십시오. 나이 오른쪽의 해당 숫자는 배포 기간입니다.

또는 귀하의 유일한 일차 수혜자가 50 세의 배우자라고 가정하십시오. 배포 기간은 다음과 같이 결정됩니다. 배우자의 나이는 표 ll의 상단 가로 막대 (부록 C)에서 찾은 다음 첫 세로 막대에서 나이를 찾습니다. 분포 기간은 두 연령대가 차트 내에서 직각으로 만나는 곳입니다. 이 예에서는 35.0입니다. (자세한 내용은 Life Expectancy: It 's More A Just A Number를 참조하십시오 .)

RMD 마감일을 놓치면 어떻게됩니까?

RMD 금액이 마감일까지 분배되지 않으면 IRS는 출금되지 않은 금액에 대해 50 % 소비세를 평가합니다. 이를 초과 누적 벌금이라고합니다. RMD 금액의 일부만 인출하면 벌금이 잔액에서 평가됩니다. 예를 들어, 계산 된 연도의 RMD 금액이 $ 10, 000이고 $ 5, 000를 인출했다고 가정 해보십시오. $ 5, 000에 50 % 소비세가 부과됩니다.

( IRA 보유자에 대한 세금 절약 조언에 대한 소비세를 피하는 방법에 대한 팁을 얻으십시오 .)

모두 잃어버린 것은 아닙니다.

오류로 인해이 소비세를 지불해야하는 불행한 처지에 처한 경우, IRS에 면제를 요청할 수 있습니다. 일반적으로 면제를 고려하기 위해 IRS는 소득세 신고서와 함께 면제를 요청하는 설명을 제출해야합니다. 소비세는 IRS 양식 5329에보고되어 있으며 www.irs.gov에서 얻을 수 있습니다. 면제 요청과 함께 은퇴 계획 컨설턴트 또는 세무 전문가의 도움이 필요할 수 있습니다.

여러 퇴직 계좌

1. IRA

   IRS는 여러 IRA를 가진 개인이 모든 IRA에 대한 RMD를 합산하고 다른 사람으로부터 총액을 분배 할 수 있도록 허용합니다. 주의 할 점으로, 이 금액은 각기 다른 규칙이 적용될 수 있으므로 각 IRA마다 별도로 계산해야합니다. 예를 들어, 두 명의 IRA가있는 경우, 하나의 배우자와 10 학년 이상이 기본 1 차 수혜자이고 다른 하나는 딸과 1 차 수혜자 인 경우, 각 IRA에 대한 RMD를 계산하는 데 다른 테이블이 사용됩니다. 적격 계획

   여러 적격 계획에 따라 자산을 소유 한 경우 각 계획의 RMD 금액을 각 계획에서 분배해야합니다. 여러 IRA의 배포와 달리이 금액은 결합 할 수 없습니다. 403 (b) 초

   IRA의 RMD와 유사하게 여러 403 (b) 계정의 RMD는 별도로 계산해야하지만 하나의 403 (b) 계정에서 결합하여 철회 할 수 있습니다. 로스 IRA

   Roth IRA의 경우 RMD 규칙이 Roth IRA 소유자에게는 적용되지 않습니다. Roth 및 Traditional IRA 수혜자에게는 다른 RMD 규칙이 적용됩니다. (이것은 상속 된 퇴직 계획 자산-1 부 및 2 부 에서 논의됩니다.)

결론

RMD 금액이 올바르게 계산되고 일반 규칙을 준수하려면 유능한 퇴직 또는 세무 전문가 또는 금융 기관에 문의하십시오. 예방 조치를 취하면 관련 처벌을 피할 수 있습니다. 또한, RMD를 요청하기 위해 마지막 순간까지 기다리지 마십시오. 그렇게하면 벌칙을 피하기 위해 금액을 인출해야하는 기한을 놓칠 수 있습니다.

이 주제를 계속 읽으려면 RMD 함정 방지를 참조하십시오.