국세청 (IRS)은 401 (k) 계획과 같은 세금 유예 퇴직 저축 계획으로부터 부당하게 혜택을받지 않도록 고 보상 직원 (HCE)의 기여를 면밀히 조사합니다. 그러나 캐치 업 기여는 테스트 결과를 왜곡시킬 수 있으므로 실제 지연 백분율 (ADP) 테스트에는 포함되지 않습니다.
ADP 테스트 란 무엇입니까?
고용주가 후원하는 퇴직 계획이 세금 자격을 유지하려면 부유 한 직원이 평균 임금 소득자보다 계획에서 더 많은 혜택을 얻지 못하도록 특정 엄격한 차별 금지 테스트를 충족해야합니다. IRS는 ADP 테스트를 사용하여 모든 소득 수준에서 직원의 계획 참여가 상대적으로 동등한 지 확인합니다.
ADP 테스트 요구 사항에 따라 HCE의 평균 연봉 연기는 정규 직원의 평균 기여도를 일정 비율 이상으로 초과 할 수 있습니다. HCE가 ADP 테스트에 필요한 기여 한도를 초과 한 것으로 판명되면 계획은 초과 기여를 반환하거나 세금 자격 상태를 잃을 위험을 감수해야합니다.
캐치 업 기부금
IRS는 특정 연도에 적격 계획에 기여할 수있는 금액에 대해 엄격한 제한을 부과합니다. 2020 년, 50 세 미만의 직원에 대한 최대 직원 기여는 $ 19, 500이며, 최대 총 기여 한도 (고용주 참여 포함)는 $ 57, 000입니다.
그러나 퇴직에 가까운 사람들이 저축을 늘리도록 장려하기 위해 IRS는 50 명 이상의 계획 참가자가 이러한 한도를 초과하는 연간 보조금을 기부 할 수 있도록합니다. 2020 년에 자격을 갖춘 직원은 6, 500 달러를 추가로 기부하여 직원 기부금의 총 한도를 26, 000 달러로 늘리고 전체적으로 63, 500 달러를 늘릴 수 있습니다.
캐치 업 기부금이 제외되는 이유는 무엇입니까?
캐치 업 기부금은 모든 직원이 특정 연도에 자격을 갖추지 못하기 때문에 제외됩니다. ADP 테스트에 포함하면 결과가 왜곡 될 위험이 있습니다.
예를 들어 50 세 이상의 고 보상 비 고용 종업원 (NHCE)이 기여를 극대화하는 경우, 동료가 아직 보조금을받을 자격이없는 경우에도 적극적으로 참여하면 모든 NHCE의 평균 기여도가 증가합니다.
이 시나리오는 기여 한도를 높이는 HCE에게는 희소식이 될 수 있지만 50 세 이상인 경우 반대의 경우가 될 수 있습니다. HCE의 보충 기여가 테스트에 포함 된 경우 평균 HCE 기여가 초과 될 수 있습니다. ADP 한도는 더 빨리 제한되어 계획이 기부금을 반환해야합니다. (관련 독서에 대해서는 "401 (k) 기부금이 제한되는 이유는 무엇입니까?"를 참조하십시오)
