목차
- 워시 세일이란?
- 규칙이 존재하는 이유
- 규칙이 IRA에 적용됩니까?
- 규칙을 어기면 어떻게 되나요?
- 규칙 위반을 피하는 방법
- 결론
워시 세일이란?
세탁 판매를 정의하여 시작하겠습니다. 세척 판매는 주식의 주식을 판매하고 판매 30 일 (전 또는 후) 내에 동일한 주식을 다시 구매하거나 인수 할 때 발생합니다. 세탁 판매로 인한 손실은 해당 연도의 세금에 대한 이익을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다. 몇 가지 예를 살펴 보겠습니다.
예-세척 판매
- XYZ 100 주를 $ 2, 000로 소유하고 3 월 21 일 XYZ 100 주를 $ 1, 000에 판매하고 3 월 22 일 XYZ 100 주를 $ 600에 구매합니다.
이것은 워시 세일이며 $ 1, 000의 손실을 공제 할 수 없습니다. 그러나 새로운 구매 가격 $ 600에 $ 1, 000의 손실을 추가하여 $ 1, 600의 기초를 만들 수 있습니다.
예-세탁 금지
- XYZ 100 주를 $ 2, 000로 소유하고 3 월 21 일에 XYZ 100 주를 $ 1, 000에 판매하고 6 월 2 일에 XYZ 100 주를 시가로 구매합니다.
구매가 판매 후 30 일 이내에 이루어지지 않았기 때문에 이것은 세척 판매가 아닙니다.
IRS Publication 550에 따르면, 채권, 뮤추얼 펀드 및 옵션과 같은 다른 유가 증권과 함께 세탁 판매가 발생할 수 있습니다. 옵션은 반영하는 주식과 실질적으로 동일한 것으로 간주되므로 소유 한 주식에 대한 옵션을 판매하면 세척 판매가 시작될 수 있습니다. 뮤추얼 펀드 교환은 기술적으로 매도 및 매수이므로, 30 일 이내에 이전에 판매 한 것과 동일한 펀드로 교환 한 경우에도 워시 판매입니다.
규칙이 존재하는 이유
세탁 판매는 지주 변경의 환상을 만듭니다. 따라서, IRS는 투자자가 여전히 소유하고있는 자산 손실에 대해 세금 공제를 청구하지 못하도록 규칙을 시행합니다. 또한 인공 기준 조정을 중지합니다.
규칙이 IRA에 적용됩니까?
2008 년에 IRS는 세수 규칙이 IRA에 적용되는지에 대한 문제를 다루는 Revenue Ruling 2008-5를 발행했습니다. 이 판결에서 IRS는 비 퇴직 계좌로 주식을 판매하고 30 일 이내에 IRA에서 실질적으로 동일한 주식을 구매할 때 투자자는 판매에 대한 세금 손실을 청구 할 수 없으며 개인의 IRA의 기준은 아닙니다 증가했다.
예-IRA에서 세금 감면 청구
중개 계좌에서 $ 1, 000 기준으로 YYY 주식 100 주를 소유한다고 가정합니다. 10 월 10 일에 YYY 100 주를 손실로 400 달러에 판매합니다. 11 월 1 일, IRA 계정에서 YYY 주식 100 주를 $ 800에 구매합니다. Revenue Ruling 2008-5 에 따르면, 판매에서 $ 600 손실을 공제 할 수 없으며, 판매와 재구매 간의 $ 200 차이로 IRA에서 구매 한 주식의 기초를 증가시킬 수 없습니다.
IRS Revenue Ruling 2008-5 는 투자자가 IRA와 같은 세금 유예 계정 유형의 망토를 사용하여 세탁 판매 규칙을 우회하는 것을 방지합니다. IRA가 다른 금융 기관에서 개최되는지 여부에 관계없이 Traditional 및 Roth IRA에 적용됩니다. (관련 독서에 대해서는 세금 혜택을 위해 손실 유가 증권 판매를 참조하십시오.)
규칙을 어기면 어떻게 되나요?
현재 세금을 줄이기 위해 워시 세일을 실시했을 수도 있지만, 규칙을 어기면 세금 만 연기하고 해당 금액에 대해 초기 분배 페널티를 지불해야 할 수도 있습니다.
예를 들어, 기존 IRA에서 배포 할 준비가되었다고 가정 해 봅시다. 이전에 구매 한 재고를 판매하여 판매를 철회합니다. 일반적으로 분배의 일부가 귀하의 기준의 일부로 간주되는 것은 과세 대상이 아닙니다. 워시 세일에서 구매 한 금액이 기초 금액을 늘리지 않았으므로 해당 주식의 수익 총액은 IRA에서 배분할 때 과세됩니다. 세탁 판매가 Roth IRA의 기준을 증가시키지 않는다는 점에서 Roth IRA의 비정규 분포에 동일한 규칙이 적용됩니다. (자세한 내용은 IRA 자산에 대한 IRS 처벌 방지를 참조하십시오.)
예 —IRA 세척 판매
기초가 3, 000 달러 인 주식 100 주를 소유한다고 가정합니다. 귀하는 1, 500 달러의 손실로 1, 500 달러에 주식을 판매합니다. 30 일 이내에 기존 IRA에서 동일한 주식의 100 주를 $ 1, 000 (세일 판매)에 구매합니다. (기준 = $ 0).
100 주를 2, 000 달러에 판매하고 수익금을 인출합니다. (세금 금액 = $ 2, 000) 주식을 $ 800에 판매 한 경우 과세 금액은 $ 800입니다.
부정적 IRS 감사 결과 벌금이 부과 될 수 있으므로 과거에 세탁 세법을 위반했다고 생각되면 이전 세금 보고서를 수정해야 할 수도 있으므로 세무 전문가에게 문의하십시오. 감사 프로세스에 대한 자세한 내용 은 IRS 감사 생존 및 감사 피하기를 참조하십시오.
규칙 위반을 피하는 방법
몇 가지 간단한 지침에 따라 세탁 판매 규칙을 위반하지 않도록 할 수 있습니다.
- 계정 유형에 관계없이 모든 투자를 단일 포트폴리오로 봅니다. 전체 포트폴리오를 기반으로 세금 관련 거래를 계획하십시오. 세척 판매가 발생할 수있는시기를 인식하는 데 도움이되며, 구매 전 또는 후에 30 일 이상 손실을 입어 세금 혜택을 청구하십시오. 자산 배분 전략을 유지하려면 동일한 범주의 다른 주식 (예: 다른 유틸리티 주식)을 구입하십시오. 주식을 "실질적으로 동일한"것으로 분류 할 수 없도록하려면 설정된 투자 계획 또는 방법을 사용하십시오. 각 투자에 대한 성과 목표와 비상 사태 전략을 통해 임의 거래와 달리 잘 계획된 투자 결정에 집중할 수 있습니다. IRA 및 기타 세금 유예 계정 이외의 변동 투자에 투자하십시오. 이를 통해 과세 대상 손익의 변화에 따른 세금 혜택을 활용할 수 있습니다. IRA 내에서 배당금과이자를 지불하는 투자를 구매하십시오. 소득세의 이연을 극대화하고이를 퇴직 기금에 재투자 할 수 있습니다. IRA에서 인출 할 때 자동 달러 비용 평균 또는 자동 청산을 사용하십시오. 다른 계정으로 동일한 투자를 구매하지 마십시오. (이 전략에 대한 자세한 내용은 Dollar-Cost Averaging Pays를 참조하십시오.) 주식을 기반으로 옵션 전략을 구현하지 마십시오. 선입 선출 방식으로 재고 일치를 사용하여 세탁을 위반할 위험이 있는지 판별하십시오. 큰 폭으로 하락한 주식을 소유하고 있고 낙상을 견딜 수없는 경우에는 판매하십시오. 개라면 가격이 아무리 낮아도 다시 살 필요가 없습니다.
결론
세척 판매 규칙은 배우자 계정을 포함하여 귀하가 소유하거나 관리하는 모든 투자 계정에 적용됩니다. 이 정확한 이유로 귀하의 포트폴리오 거래에 관해 귀하와 귀하의 배우자 사이에 의사 소통을 유지하십시오. 확실하지 않은 경우 유능한 세무 전문가와상의하여 적절하고 효과적인 세금 전략이 투자에 적용되도록하십시오.
