기존의 개인 퇴직 계좌 (IRA)는 미래에 세금 공제 가능한 투자가되도록 설계되었습니다. 그러나 한계가 있습니다.
귀 하나 귀하의 배우자 모두 401 (k)와 같이 고용주가 후원하는 계획에 적극적으로 참여하지 않는 경우, 해당 연도의 최대 허용 기부액까지 전액 공제를 청구 할 수 있습니다.
그러나 귀 하나 배우자가 다른 플랜에 적극적으로 참여하는 경우, 귀하의 기여금 공제 자격은 귀하의 세금 신고 상태 및 소득세에보고 한 수정 된 총소득 (MAGI)에 의해 결정됩니다.
고용주가 후원하는 은퇴 계획의 각 유형에 따라 규칙이 다르기 때문에 까다로울 수 있습니다.
활성 상태 확인
다음은 다양한 유형의 고용주 퇴직 계획에 대한 활성 참여자 상태에 관한 규칙입니다.
확정 급여 제도
화폐 구매 연금 및 목표 혜택 계획
자금 구매 연금 및 목표 혜택 계획의 경우, 귀하는이 계획에 대한 귀하의 기부금이 적용되는 한 해 동안 적극적인 참여자로 간주됩니다. 귀하의 기부금이 실제로 귀하의 계정에 입금되는 시점에 관계없이 마찬가지입니다.
예를 들어, 고용주가 자금 구매 연금 계획을 후원하고 매년 해당 보상에 10 %의 보상을 제공해야한다고 가정하십시오. 고용주는 특정 연도의 기부금을 기탁하기 위해 연장을 포함한 세금 신고 마감일까지 있습니다. 따라서 2019 년에 2018 년 기부가 이루어진 경우, 귀하는 기부가 적용되는 해인 2018 년 세금 연도에 대한 적극적인 참여자로 간주됩니다.
이익 공유 계획 및 SEP IRA
이 계획은 기부금의 임의적 성격에 의해 정의됩니다. 기여금이 전년도에 적용 되더라도 실제로 기여금이 직원의 계정에 예치 된 해에는 직원이 활동적인 것으로 간주됩니다. 이 규칙의 이유는 일반적으로 고용주가 특정 연도에 이러한 계획에 대한 기여를 보장 할 수 없기 때문입니다.
예를 들어, 고용주가 2018 년 세금 년간 적격 보상의 10 %를 기여하는 이익 공유 계획을 후원한다고 가정 해 봅시다. 그러나 기부금은 2019 년에 예치됩니다. 직원은 실제로 기부금이 계정에 예치되는 해인 2019 년의 적극적인 참가자로 간주됩니다.
401 (k) 및 403 (b) 계획
자발적 또는 의무적 기여
적격 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 자발적으로 또는 의무적으로 기부하는 연도에 대해 귀하는 적극적인 참여자로 간주됩니다.
조끼 상태는 상태에 영향을 미치지 않습니다
계획 조항에 따라 고용주로부터받는 연도의 기여금에 즉시 투자하지 않을 수도 있습니다. 그러나 귀하의 베스 팅 상태는 귀하가 활동적인 참가자인지 여부를 변경하지 않습니다.
나중에 해당 고용주를 떠나서 미지급 기부금을 상실하더라도 해당 연도에 대한 적극적인 참여자로 간주됩니다.
예: ABC Company는 2018 년 세금 공제에 대한 직원 보상의 10 %를 돈 구매 연금 계획에 기여합니다. ABC 자금 구매 연금 계획의 조항에 따라, 직원의 기부금은 3 년 근무 후 100 %가됩니다. 그 전에는 조끼가 없습니다. Jane은 2 년간의 고용 후 ABC Company를 새 회사로 떠났습니다. Jane은 기말 잔고가 발생하기 전에 떠나므로 ABC Company의 자금 구매 연금 계좌에 대한 기부금을 상실해야합니다. 그러나 Jane은 여전히 2018 년 세금 년간 적극적으로 참여하는 것으로 간주됩니다. 돈을 구매하는 연금 계좌에 필요한 기부금이 있었기 때문입니다.
결론
이 공식은 IRS Publication 590에 설명되어 있습니다. 궁극적으로, IRA 부담금이 공제 가능한지 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 세무 전문가와 상담 할 수 있습니다.
