가치와 공정 가치의 개요
장부 가치와 공정 가치는 회사 자산의 가치를 결정하는 데 사용되는 두 가지 다른 회계 조치입니다.
장부 가치 또는 장부 가치는 회사의 대차 대조표를 기준으로 한 자산 값으로, 자산 비용을 가져오고 시간이 지남에 따라 감가 상각을 뺍니다. 자산의 공정 가치는 일반적으로 시장에 의해 결정되며 기꺼이 구매자와 판매자가 합의하며 종종 변동될 수 있습니다. 즉, 장부 가치는 일반적으로 자본을 반영하는 반면, 공정 가치는 현재 시장 가격을 반영합니다.
자산의 공정 가치는 장부가 치나 장부 가액보다 변동성이 높을 수 있기 때문에 두 척도간에 큰 불일치가 발생할 수 있습니다. 시장 가치는 언제든지 장부 가치보다 높거나 낮을 수 있습니다. 이러한 차이는 일반적으로 자산이 평가 또는 판매 될 때까지 검토하여 자산의 저평가 또는 과대 평가 여부를 판단합니다.
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자산의 장부 가치는 회사 대차 대조표의 수치를 기준으로합니다. 회사가 자산을 처음 취득 할 때 장부 가치는 원래 비용과 같습니다. 그러나 시간이 지남에 따라 변경됩니다. 특정 시점에 자산의 장부 가치 또는 장부 가치를 계산하려면 원래 감가 상각, 상각 또는 손상 비용을 원가에서 차감해야합니다.
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운반 가치의 예
ABC 회사가 자사 제품의 프로토 타입을 디자인하기 위해 3D 인쇄기를 구입했다고 가정 해 보겠습니다. 3D 인쇄기는 5 만 달러가 소요되며 감가 상각 및 상각을 계산하는 직선 기준으로 15 년의 유효 수명 동안 연간 3, 000 달러의 감가 상각 비용이 발생합니다.
직선 기준은 시간에 따른 자산 가치의 손실을 계산하는 간단한 방법입니다. 이 계산은 회사가 수명이 다한 후 전체 또는 일부를 판매 할 수있는 물리적 자산 (예: 장비)에 유용합니다. 따라서 15 년 후 3D 인쇄기의 장부가는 $ 5, 000 또는 $ 50, 000-($ 3, 000 x 15)입니다.
공정 가치
장부 금액과는 달리 자산과 부채의 공정 가치는 시장에 따라 회계 처리됩니다. 즉, 자산의 공정 가치는 공개 시장에서 판매되는 경우 참여자 간의 거래에서 지불 한 금액입니다. 기꺼이 구매자와 판매자가이 값에 동의했습니다. 그러나 공개 시장의 성격이 변하기 때문에 자산의 공정 가치는 시간이 지남에 따라 크게 변동될 수 있습니다.
공정 가치의 예
투자 회사가 포트폴리오에서 주식에 대해 오랜 포지션을 가지고 있다고 가정 해 봅시다. 회사는 긴 포지션을 유지함으로써 "불 시장"이라고도하는 유리한 시장 상황을 예상합니다. 회사는 시간이 지남에 따라 가격이 상승 할 것으로 예상하여 이러한 주식을 보유하고 있습니다.
이 자산에 대한 투자 회사의 원래 비용은 6 백만 달러였습니다. 그러나 2 개의 마이너스 국내 총생산 (GDP) 금리 이후 시장은 크게 하락세를 경험하고 있습니다. 이 회사의 포트폴리오는 40 % 하락한 360 만 달러에 이릅니다. 따라서 자산의 공정 가치는 360 만 달러 또는 600 만 달러 ($ 600 만 x 0.40)입니다.
경쟁력있는 공개 시장이 존재하지 않는 경우 (예를 들어 제조 공장의 특이한 장비) 자산의 공정 가치를 결정하는 것은 어려울 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 장부 금액과 공정 가치는 회사의 자산 가치를 결정하기 위해 사용되는 두 가지 회계 수단으로 자산의 장부 금액은 회사의 대차 대조표 수치를 기준으로합니다. 공개 시장에서 판매되는 경우 참가자 간.
