현금 예산이란 무엇입니까?
현금 예산은 특정 기간 동안 비즈니스의 현금 흐름을 추정 한 것입니다. 이 예산은 회사가 운영하기에 충분한 현금이 있는지 평가하는 데 사용됩니다.
현금 예산
현금 예산의 작동 방식
회사는 판매 및 생산 예측을 사용하여 필요한 예산 및 수취 채권에 대한 가정과 함께 현금 예산을 만듭니다. 회사가 운영을 계속하기에 충분한 현금이 있는지 여부를 평가하려면 현금 예산이 필요합니다. 회사의 유동성이 충분하지 않으면 주식을 발행하거나 부채를 늘려 자본을 늘려야합니다.
현금 롤 포워드는 한 달 동안의 현금 유입 및 유출을 계산하고 다음 달의 시작 잔액으로 기말 잔액을 사용합니다. 이 프로세스를 통해 회사는 연중 내내 현금 수요를 예측할 수 있으며 롤 포워드 변경으로 인해 향후 몇 개월 동안 현금 잔고가 조정됩니다.
현금 예산 예
예를 들어, ABC Clothing이 신발을 제조한다고 가정하고 6 월, 7 월 및 8 월에 30 만 달러의 매출이 추정됩니다. 이 회사는 한 쌍당 $ 60의 소매가로 매월 5, 000 쌍의 신발 판매를 추정합니다. ABC는 이러한 판매로 인한 현금의 80 %가 판매 다음 달에 징수 될 것이며 다른 20 %는 판매 후 2 개월에 징수 될 것으로 예측합니다. 7 월의 초기 현금 잔고는 $ 20, 000 일 것으로 예상되며, 현금 예산은 6 월 판매의 80 %가 7 월에 수집 될 것으로 가정하는데 이는 $ 240, 000 ($ 300, 000의 80 %)입니다. ABC는 또한 올해 초 매출에서 10 만 달러의 현금 유입을 예상하고 있습니다.
비용 측면에서 ABC는 또한 신발을 생산하고 고객 요구를 충족시키는 데 필요한 생산 비용을 계산해야합니다. 이 회사는 1, 000 켤레의 신발이 재고를 가질 것으로 예상하고 있으며 이는 7 월에 최소 4, 000 쌍을 생산해야한다는 것을 의미합니다. 생산 비용이 페어 당 50 달러 인 경우 ABC는 7 월 한 달에 제조 비용 인 판매 된 제품 비용에 20 만 달러 (50 x 4, 000 달러)를 소비합니다. 이 회사는 또한 보험과 같은 생산과 직접 관련이없는 비용으로 6 만 달러를 지불 할 것으로 예상합니다.
ABC는 7 월에 수집 한 미수금을 시작 잔액에 360, 000 달러 (7 월 시작 잔액 $ 20, 000, 7 월에 수집 한 6 월 판매 $ 240, 000 + 초기 판매에서 현금 유입 10 만 달러)를 추가하여 현금 유입을 계산합니다. 그런 다음 회사는 생산 및 기타 비용을 지불하는 데 필요한 현금을 차감합니다. 총액은 $ 260, 000입니다 (판매 된 제품 비용 $ 200, 000 + 기타 비용 $ 60, 000). ABC의 7 월 결말 현금 잔고는 현금 유출액에서 $ 260, 000을 뺀 현금 유입으로 $ 100, 000 또는 $ 360, 000입니다.
