종이로 볼 때 미국은 모든 OECD 선진국 중에서 기업 소득세가 35 %로 가장 높다. 도널드 트럼프 대통령은 자신의 회사 제국이 몇 년 안에 소득세를 거의 또는 전혀 지불하지 않았다고 자랑하면서도 그 비율을 15 %로 낮추겠다고 약속했습니다. 그러나 최근 뉴욕 타임즈 기사에서 알 수 있듯이 어느 회사도 거의 35 %를 지불하지 않기 때문에 그는 혼자가 아닙니다. 일부 회사는 심지어 소득세로 절대적으로 0을 지불하지 않았으며, 그렇지 않았기 때문에 수익성이 없었기 때문이 아닙니다. (자세한 내용은 Trump의 제안이 세금에 미치는 영향을 참조하십시오.)
실제 세금 계산서
최근의 연구에 따르면, 세금 및 경제 정책 연구소 (ITEP)는 2008 년부터 2015 년까지 8 년 동안 258 개의 수익성있는 Fortune 500 대 기업이 평균 유효 연방 소득 세율 21.2 %를 지불 한 것으로 나타났습니다. 같은 기간 동안 General Electric, International Paper, Priceline.com 및 PG & E Corp.를 포함한 정확히 18 개 회사가 1 페니의 연방 소득세를 지불하지 않았습니다.
18 개 기업의 전체 목록이 ITEP 보고서의 그래픽에 아래에 나열되어 있습니다.
2008 년과 2015 년 사이에 최소 1 년 동안 총 100 개의 회사가 소득세를 납부하지 않았으며, 그 기간 동안의 세전 수입은 총 3, 370 억 달러였습니다. 그러나 35 %의 법정 소득 세율에 따라 1, 700 억 달러를 지불하는 대신, 이들 회사에 적용되는 세금 감면 건수는 마이너스 실효 세율을 얻을 수있었습니다. 이는 실제로 미국 재무부의 세금 환급으로 인해 세전 소득보다 세후 소득이 실제로 더 많다는 것을 의미합니다.
세금을 피하는 방법
기업이 세금 납부를 피하거나 세금 보조금을받을 수있는 몇 가지 주요 방법이 있습니다. 한 가지 방법은 해외 소득 보호소로 알려진 관세가 낮은 국가의 미국 법인을 해외 법인으로 전환하는 방법을 찾는 것입니다.
또 다른 방법은 가속 감가 상각을 사용하는 것입니다. 세법의 상대적 자유도는 기업들이 자본보다 더 빨리 자본 비용을 지출 할 수있게 해주었다. 이로 인해 회사는 소득을 줄임으로써 나중에 지불 할 때까지 세금 납부를 연기 할 수 있으며, 회사가 계속 투자하는 한 세금 연기는 무한정 계속 될 수 있습니다.
보상의 일부로 직원에게 재고 옵션을 제공하는 것은 회사가 총 세금을 줄이는 데 도움이 된 또 다른 방법입니다. 옵션을 행사할 때 종업원이 주식에 대해 지불하는 것과 시장 가치의 차이는 세금 공제를 청구 할 수 있습니다.
마지막으로, 연구, 석유 및 가스 시추, 에탄올 생산, 대체 에너지, 비디오 게임 및 영화 제작과 같은 일부 산업은 특정 세금 혜택을 받기 위해 연방 세금 법에 의해 특권을받습니다.
8 년 동안 총 2, 800 억 달러에 달하는 총 세금 보조금의 절반 이상이 25 개 회사로 갔다. AT & T는이 기간 동안 총 380 억 달러의 보조금으로 가장 큰 금액을 기록했습니다. 다른 주요 수혜국에는 Wells Fargo가 114 억 달러, JP Morgan Chase가 212 억 달러, Verizon이 210 억 달러, IBM이 178 억 달러, Exxon Mobil이 129 억 달러를 포함했습니다.
