현금 및 현금 등가물 (CCE)이란 무엇입니까?
현금 및 현금 등가물은 대차 대조표에서 현금이거나 현금으로 즉시 전환 될 수있는 회사 자산의 가치를보고하는 개별 항목을 말합니다. 현금성 자산에는 은행 계좌와 유가 증권이 포함되는데, 이는 90 일 미만의 만기를 가진 채무 증권입니다. 그러나 종종 현금성 자산에는 가치 변동이있을 수있는 지분 또는 주식 보유가 포함되지 않습니다.
현금 등가물의 예로는 상업 서류, 재무부 청구서 및 만기일이 3 개월 이하인 단기 정부 공채가 있습니다. 유가 증권 및 화폐 시장 보유는 유동적이고 가치의 변동에 영향을받지 않기 때문에 현금 등가물로 간주됩니다.
현금 및 현금성 자산
현금 및 현금 등가물 (CCE) 이해
현금 및 현금성 자산은 회사가 소유 한 자산 그룹입니다. 간단하게하기 위해 보유하고있는 현금의 총 가치에는 현금과 유사한 성격의 품목이 포함됩니다. 회사에 현금 또는 현금성 자산이있는 경우 이러한 자산의 총계는 항상 대차 대조표 맨 위에 표시됩니다. 이는 현금 및 현금성 자산이 유동 자산이기 때문에 단기 자산 중 유동성이 가장 높기 때문입니다.
현금 및 현금 등가물이 양호한 회사는 단기 채무 의무를 이행 할 수있는 능력에 긍정적으로 반영 할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 현금 및 현금성 자산은 현금 또는 현금으로 즉시 전환 될 수있는 회사 자산의 가치를보고하는 대차 대조표의 개별 항목을 의미합니다. 현금성 자산은 만기일이 3 개월 이하 여야합니다.
현금 및 현금성 자산의 유형
현금 및 현금 등가물은 유동 자산이 단기 부채 및 법안 인 유동 부채를 상환하는 데 사용되므로 회사의 운영 자본 요구를 지원합니다.
현금
현금은 모든 지폐, 동전 및 통화 메모를 포함하는 통화 형태의 돈입니다. 요구 보증금은 기관에 알리지 않고 언제든지 자금을 인출 할 수있는 계좌 유형입니다. 수요 예금 계좌의 예로는 당좌 예금 계좌와 저축 계좌가 있습니다. 재무 제표 일 현재 모든 수요 계정 잔액은 현금 총계에 포함됩니다.
외화 보유
둘 이상의 통화를 보유한 회사는 환전 위험을 경험할 수 있습니다. 외국 통화는 재무보고 목적으로보고 통화로 변환되어야합니다. 변환은 비즈니스가 하나의 통화 만 사용하여 작업을 완료 한 경우에 발생했던 것과 비슷한 결과를 제공해야합니다. 외화 평가 절하로 인한 환산 손실은 현금 및 현금성 자산과 함께보고되지 않습니다. 이러한 손실은 "누적 기타 포괄적 소득"이라는 재무보고 계정에보고됩니다.
현금성 자산
현금성 자산은 현금으로 쉽게 전환 할 수있는 투자입니다. 투자 기간은 일반적으로 최대 투자 기간이 3 개월 이하인 단기 여야합니다. 3 개월 이상 투자가 완료되면 "기타 투자"라는 계정으로 분류해야합니다. 현금성 자산은 유동성이 높고 시장에서 쉽게 판매 할 수 있어야합니다. 이러한 투자의 구매자는 쉽게 접근 할 수 있어야합니다.
현금성 자산의 달러 금액을 알아야합니다. 따라서 모든 현금성 자산은 알려진 시가가 있어야하며 가격 변동이 없어야합니다. 현금성 자산의 가치가 상환 또는 만기 전에 크게 변할 것으로 예상되어서는 안됩니다.
예금 증명서는 만기일에 따라 현금으로 간주됩니다. 우선주 주식은 상환일 직전에 구매하고 가치 변동이 없을 것으로 예상되는 경우 현금 등가물로 간주 될 수 있습니다.
현금 및 현금성 자산은 포함되지 않습니다
단기 자산과 유동 자산이 현금 및 현금 등가물로 분류되는 경우에는 예외가 있습니다.
신용 담보
재무부와 같은 단기 채무 상품이 대출이나 신용 한도의 담보로 사용되는 경우 예외가있을 수 있습니다. 제한된 T 청구서는 별도로보고해야합니다. 즉, 현금 및 현금성 자산으로 표시된 유가 증권의 전환에 대한 제한은 없습니다.
목록
회사의 재고가있는 재고는 현금으로 쉽게 전환되지 않을 수 있으므로 현금으로 간주되지 않습니다. 또한 재고 가치는 보장되지 않으므로 재고 청산을 위해받을 금액이 확실하지 않습니다.
