포괄적 인 세금 배분이란 무엇입니까
포괄적 인 세금 배분은 비표준보고 기간 동안 세금 발생이 수익 창출 거래에 미치는 영향을 식별하는 분석입니다. 기간 간 세금 배분이라고도하는이 기술을 통해 회사는 회계 기간 동안 과세의 영향을 특정 재무보고 기간의 영향과 비교할 수 있습니다.
세분화 종합 세금 할당
포괄적 인 세금 배분은 세금보고와 재무 성과보고 일정 사이에 발생하는 일시적 차이의 조정을 허용합니다. 포괄적 인 세금 배분은 회사가 회계에 사용하는 두보고 기간 세트에 대한 참조 인 기간 간 세금 배분이라고도합니다.
4 가지 종류의 거래는 세금과 회계 기간 사이의 일시적인 불일치로 이어질 수 있습니다.
- 과세 소득에 대한보고 가속화 과세 소득에 대한보고 지연 공제 가능 비용에 대한보고 가속화 공제 가능 비용에 대한보고 지연
일시적 차이의 가장 일반적인 원인은 자산 감가 상각 처리에 있으며 세금 목적으로 공제 가능한 비용으로 간주됩니다. IRS (Internal Revenue Service)는 기업에게 이러한 비용을보고 할 수있는 방법에 대한 자유를 부여합니다. 이는 종종 포괄적 인 세금 배분을 통한 해결이 필요한 일시적 차이의 유형으로 이어질 수 있습니다.
포괄적 인 세금 배분: 예
회사는 종종 다른 목적으로 동일한 장비에 대해 정액 감가 상각 및 가속 감가 상각을 사용합니다. 회사는 일반적으로 회계 목적으로 정액 감가 상각을 사용하고 세금 목적으로 가속 감가 상각 원칙을 적용합니다.
예를 들어 Acme Construction Company는 $ 200, 000 크레인을 구매합니다. IRS 규칙에 따라 5 년 동안 장비의 감가 상각이 가속화됩니다. 이로 인해 Acme는 5 년 동안 4 만 달러의 감가 상각액을 얻게됩니다. 그러나 Acme 서적의 회계 측면에서이 회사는 10 년간의 직선 회계 방법을 사용하는데, 이는 10 년 동안 연간 20, 000 달러의 비용으로 나타납니다. 결국 두 가지 방법 모두 동일한 장소에서 만난다: 자산의 전체 감가 상각. 크레인의 재무 수명에 대한 일시적인 차이는 포괄적 인 세금 할당을 사용하여 해결됩니다.
실제로 회사는 임시 할당 대상 자산 포트폴리오를 보유하고 있으며 회계 담당자는 불일치를 얼마나 적극적으로 할당해야하는지 결정해야합니다. 일부 회사는 지불 한 연도에 세금을 엄격하게보고하기로합니다. Acme가 그러한 회사라면 IRS가 연간 4 만 달러 공제 금액을 고수 할 것입니다. 다른 회사는 감가 상각의 장부 가액에 따라 할당하는 것을 선호합니다. IRS는이 분야에서 어느 정도의 유연성을 보여 주었으며 무엇보다 일관성을 선호합니다.
