손실 예약이란 무엇입니까
손실 유보금은 향후 청구에 대한 보험사 책임의 추정치입니다. 일반적으로 유동 자산으로 구성된 손실 유보금을 통해 보험사는 보험이 적용되는 정책에 대한 청구를 처리 할 수 있습니다. 부채 산정은 복잡한 일이 될 수 있습니다. 보험사는 보험 계약 기간, 제공되는 보험 유형 및 청구가 신속하게 해결 될 가능성을 고려해야합니다. 보험 회사는 상황이 변함에 따라 손실 보유 금 계산을 조정해야합니다.
보험 회사가 새로운 정책을 인수하면 보험료 미수금 (자산)과 청구 의무 (책임)를 기록합니다. 부채는 미지급 손실 계정의 일부로 간주되며, 이는 손실 준비금을 나타냅니다.
고장 손실 손실 준비금
손실 준비금 계산에는 수년이 걸리는 시간을 포함하여 언제든지 손실이 발생할 수 있으므로 복잡한 계산이 필요합니다. 예를 들어, 청구자와의 최종 소송 합의에는 다년간의 법원 전투가 필요할 수 있습니다.
보험사는 청구를 계산할 때 관심을 고려할 수 있기 때문에 현재 가치를 사용하는 것을 선호합니다. 그러나 규제 당국은 손실의 실제 가치, 즉 명목 가치로 청구를 기록해야합니다. 할인되지 않은 손실 적립금은 할인 된 손실 적립금보다 큽니다. 이 규제 요건으로 인해보고 된 부채가 높아집니다.
규제 당국은 손실 보유액 증가분을 뺀 연간 보험료의 합계를 취하여 보험자의 과세 소득을 결정합니다. 이 계산을 손실 준비금 공제라고합니다. 보험 회사의 보험 수입 소득 인 소득에는 손실 준비금 공제와 투자 소득이 포함됩니다.
보험 회사는 소득 평활을 위해 손실 보유 금을 사용할 수 있습니다. 클레임 프로세스는 복잡 할 수 있습니다. 보험사가 손실 준비금을 사용하여 소득을 평활화하는지 여부를 결정하려면 과거 투자 소득에 비해 보험사의 손실 준비금 오류에 대한 변경 사항을 검토해야합니다.
손실 준비금 및 대출
대출 기관은 손실 보관을 사용하여 장부를 관리합니다.
예를 들어, 다양한 회사와 개인에게 1, 000 만 달러의 대출을 한 Bank ABC를 생각해보십시오. Bank ABC는 대출을 제공하는 사람들의 자격을 갖추기 위해 매우 열심히 노력하지만 일부는 필연적으로 채무 불이행 또는 뒤쳐 질 수 있으며 일부 대출은 재협상해야합니다.
Bank ABC는 이러한 현실을 이해하므로 대출의 2 % 또는 $ 200, 000가 상환되지 않을 것으로 예상합니다. 이 $ 200, 000 추정치는 Bank ABC의 대출 손실 준비금이며, 이 준비금을 대차 대조표의 자산 부분에 음수로 기록합니다.
Bank ABC가 대출의 전부 또는 일부를 기각하기로 결정하면, 자산 잔고에서 대출을 제거하고 대출 손실 준비금에서 상각액도 제거합니다. Bank ABC의 대출 손실 준비금에서 공제 된 금액은 세금 공제 대상 일 수 있습니다.
