IRS는 401 (k)를 제공하는 고용주를 위해 일하는 경우 403 (b) 계획을 401 (k) 계획으로 롤백 할 수 있다고 말합니다. 자영업자 인 경우 403 (b) 계획을 단독 또는 독립적 인 401 (k) 계획으로 롤업 할 수도 있습니다.
그러나 401 (k) 플랜을 제공하지 않는 고용주를 위해 일하는 경우 403 (b) 플랜을 401 (k) 플랜 유형으로 롤백 할 수 없습니다. 고용주가 SEP 계획 또는 457 계획을 제공하는 경우 403 (b) 계획을 그 중 하나에 적용 할 수 있습니다.
다른 방식으로도 효과가 있습니다. 이전 직장에 401 (k)가 있고 새로운 고용주가 403 (b) 만 제공하는 경우 해당 자금의 일부 또는 전부를 이체 할 수도 있습니다.
물론, 이전 고용주가 제공 한 403 (b) 또는 기타 적격 계획을 항상 기존 또는 Roth IRA에 적용 할 수 있습니다. 403 (b) 플랜의 금액이 기부금과 합병되지 않은 한, 현행 규칙에 따라 향후이 플랜을 제공하는 고용주가 고용 한 경우 해당 금액을 401 (k) 플랜으로 이체 할 수 있습니다. IRA에 예치 한 자금.
한 가지주의 사항: IRS 규정에 따라 401 (k) 계획과 403 (b) 계획 사이의 자산 롤오버가 허용되지만 고용주는 유지 관리 계획에 롤오버를 허용하지 않아도됩니다. 당신이 생각하는 양도에 관계없이, 고용주는 그것을 허용해야합니다.
행복하게도 대부분의 고용주는 그렇게합니다. 계획에 자산이 많을수록 일반적인 생각이 더 좋습니다.
롤오버 세부 사항
전통적인 또는 비 Rosty 퇴직 계획으로의 이월은 일반적으로 면세입니다. 자금은 소득세가 적용 되나 초기 출금 벌금이 아닌 직접 롤오버를 통해 Roth IRA로 이동할 수 있습니다.
필수 최소 분배 (RMD), 어려움 분배, 수정 분배 및 계획 참가자의 수명 동안 또는 10 년 동안 확산 된 지불은 롤오버 할 수 없습니다.
만약 403 (b) 계좌에 세전과 세후 기여가 모두 있다면, 분배는 세전 돈, 기부금 및 과세 소득에서 나온 것으로 간주됩니다. 세후 기여를 포함하여 분배의 비과세 부분은 전통적인 또는 Roth IRA 또는 과세 및 비과세 기여를 별도로 설명하는 다른 적격 계획으로 롤업 할 수 있습니다.
예를 들어 Bill의 403 (b)는 세전 기여와 수입으로 만 구성됩니다. Bill은 계정의 일부 또는 전부를 전통적인 IRA, 401 (k), 다른 403 (b) 또는 세금에 영향을주지 않는 정부 적격 457 계획으로 직접 롤오버 할 수 있습니다. 거래는 다음 소득세 신고서에보고되어야합니다. 그가이를 Roth IRA에 넣을 경우 분배는 과세 대상 소득으로 간주됩니다.
수탁자로부터 수탁인에게 직접 롤오버는 원천 징수 대상이 아닙니다. 수표가 계획 참가자에게 직접 전송되는 간접 롤오버에는 20 %의 원천 징수가 적용됩니다. 간접 롤오버가 완전히 세금이 부과되지 않도록하려면 참가자가 원천 징수 금액을 구성해야합니다.
예를 들어 Bill은 403 (b)에게 $ 10, 000의 간접 롤오버를 요청하기로 결정했습니다. 그의 계획 관리위원회는 20 %를 보류합니다. Bill은 $ 8, 000의 수표를받습니다. 그는 다른 출처에서 2, 000 달러를 내야하며 롤오버는 8, 000 달러에 불과합니다. Bill이 59½ 세 미만인 경우 조기 분배 벌금에 따라 2, 000 달러가 과세 대상 소득이됩니다.
