목차
- 비용 기반이란 무엇입니까?
- 세금보고 비용 기준
- 비용 기준 계산
- 비용 기준 계산
- 비용 기반이 중요한 이유
- 배당
- 비용 기준의 예
- 상속 주식 및 선물
- 단순하게 유지
- 결론
비용 기반이란 무엇입니까?
비용 기준은 세금 목적으로 자산 또는 투자의 원래 가치 또는 구매 가격입니다. 원가 기준 값은 자본 가격의 계산에 사용되며 이는 판매 가격과 구매 가격의 차이입니다.
총 원가 기준을 계산하는 것은 투자가 수익성이 있는지 여부와 가능한 세금 효과를 이해하는 데 중요합니다. 투자자들이 투자가 그러한 장기적인 이익을 제공했는지 여부를 알고 싶다면 투자 성과를 추적해야합니다.
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비용 기초 이해
원가 기준은 세금 목적으로 자산의 원래 원가로 시작하며, 이는 최초 구매 가격입니다. 그러나 초기 구매 가격은 전체 투자 비용의 일부일뿐입니다. 시간이 지남에 따라이 비용 기준은 주식 분할, 배당금 및 자본 분배 수익과 같은 재무 및 기업 개발에 맞게 조정됩니다. 후자는 MLP (Master Limited Partnerships)와 같은 특정 투자에서 일반적입니다.
비용 기준은 자본 이득 세율을 결정하는 데 사용되며, 이는 자산의 비용 기준과 현재 시장 가치의 차이와 같습니다. 물론이 비율은 자산이 매각되거나 손익이 실현 될 때 발생합니다. 유가 증권이 보유되고 있지만 공식적으로 판매되지 않은 경우 세액은 여전히 미실현 손익을 보유하고 있지만, 세무 당국은 단기적이든 장기적이든 자본 이득 률의 결정을 요구할 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 원가 기준은 세금 목적으로 자산 또는 투자의 원래 가치 또는 구매 가격입니다. 원가는 자산의 원가 기준과 현재 시장 가치의 차이 인 자본 이득 세율을 계산하는 데 사용됩니다. 세금 및 비용 기준을 계산하기위한 선입 선출 (FIFO) 방법으로 가장 오래된 보유가 먼저 판매됩니다.
세금보고 비용 기준
중개 회사는 과세 대상 증권에 대해 지불 한 가격을 IRS에보고해야하지만 장기간 보유한 증권이나 다른 중개 회사에서 양도 된 증권과 같은 일부 증권에 대해서는 역사적 원가 기준을 제공해야합니다. 투자자. 이 모든 것들은 투자자들에게 정확한 비용 기준보고의 부담을 안겨줍니다.
최초 구매 한 건에 대해서만 유가 증권 및 금융 자산의 초기 비용 기준을 결정하는 것은 매우 간단합니다. 실제로 투자자가 특정 거래 전략을 구현하고 전체 포트폴리오에 영향을 줄 수있는 잠재적 수익을 극대화하기로 결정함에 따라 후속 구매 및 판매가있을 수 있습니다. 주식, 채권 및 옵션을 포함한 다양한 유형의 투자로 인해 세금 목적으로 정확하게 비용 기준을 계산하는 것은 복잡해질 수 있습니다.
구매자와 판매자 간의 거래에서 제품이나 서비스와 교환하여 지불 한 초기 가격은 비용 기준으로 간주됩니다. 지분 비용 기준은 투자자의 총 비용입니다. 이 금액에는 주당 구매 가격과 재투자 된 배당금 및 수수료가 포함됩니다. 투자 비용은 세금이 얼마나 많이 지불되어야하는지 결정하는 데 필요할뿐만 아니라 정보의 구매 또는 판매 결정을 내리기 위해 투자의 이익 또는 손실을 추적하는 데 중요합니다.
비용 기준 계산
앞에서 언급했듯이 모든 투자의 비용 기준은 자산의 원래 구매 가격과 같습니다. 모든 투자는이 상태에서 시작되며, 이것이 유일한 구매 인 경우 비용을 결정하는 것은 원래 구매 가격 일뿐입니다. 최종 판매 가격을 낮추는 데 사용될 수있는 주식 거래 수수료와 같은 거래 비용을 포함 할 수 있습니다.
후속 구매가 이루어지면 각 구매 날짜와 가치를 추적해야합니다. 세금 목적 상, IRS (Internal Revenue Service)에서 사용하는 방법은 기업의 재고 추적 방법에 익숙한 사람들을 위해 선입 선출 (FIFO)입니다. 즉, 판매가 이루어질 때 원래 구매에 대한 원가 기준이 먼저 사용되며 구매 내역을 통한 진행을 따릅니다.
예를 들어 로렌스가 6 월에 주당 20 달러에 XYZ 100 주를 구입 한 다음 9 월에 주당 15 달러에 XYZ 50 주를 추가로 구매한다고 가정 해 봅시다.
120 주를 매각 한 경우 FIFO 방법을 사용한 원가 기준은 (주당 100 x $ 20) + (주당 20 x $ 15) = 2, 300입니다. 평균 비용 방법도 적용 가능하며 구매 한 총 주식 금액을 구매 한 총 주식 수로 나눈 값을 나타냅니다. 로렌스가 120 주를 팔았다면 그의 평균 비용은 120 x / 150 = $ 2, 200가 될 것입니다.
간행물 550과 같은 IRS 간행물은 투자자가 특정 유가 증권에 적용 할 수있는 방법을 알 수 있도록 도와줍니다. 그렇지 않으면 회계사가 최선의 행동을 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 유가 증권에도 차이가 있지만 구매 가격이 적용되는 기본 개념입니다. 일반적으로 대부분의 예는 주식을 포함합니다. 그러나 채권은 만기일까지 액면가 이상으로 상각해야한다는 점에서 다소 독특합니다. 뮤추얼 펀드의 경우, 매년 주주들에게 이익을 지불해야하며, 이로 인해 과세 대상 (비 자격) 계정에서 과세 대상 사건이 발생합니다. 모든 금액은 관리인이 추적하거나 뮤추얼 펀드 회사에서 안내합니다.
비용 기반이 중요한 이유
투자 원가 기준을 추적 할 필요성은 주로 세금 목적으로 필요합니다. 이러한 요구 사항이 없으면 대부분의 투자자가 그러한 세부 기록을 유지하지 않아도되는 확실한 사례가 있습니다. 또한 자본 이득에 대한 세금은 일반 소득률 (단기 자본 이득 세율의 경우)만큼 높을 수 있기 때문에 가능한 경우이를 최소화하기 위해 지불합니다. 1 년 이상 유가 증권을 보유하면 장기 투자로서 투자 할 수 있으며, 이는 일반 소득보다 세율이 훨씬 낮으며 소득 수준에 따라 감소합니다.
자본 이득을보고하기위한 IRS 요건 외에도 시간이 지남에 따라 투자가 어떻게 수행되었는지를 아는 것이 중요합니다. 정통한 투자자는 유가 증권에 대해 지불 한 금액과 매각시 지불해야 할 세금이 얼마인지 알고 있습니다. 시간이 지남에 따라 손익을 추적하면 투자자에게 점수 표 역할을하며 거래 전략이 손익을 발생시키는 지 알려줍니다. 꾸준한 손실은 투자 전략을 재평가 할 필요가 있음을 나타낼 수 있습니다.
배당
비 배당 지급 주식의 지분 비용 기준은 주당 구매 가격에 주당 수수료를 더하여 계산됩니다. 배당을 재투자하면 더 많은 주식을 사기 위해 배당이 사용되므로 지주 회사의 원가 기준이 증가합니다.
예를 들어, 투자자가 총 1, 000 달러에 10 달러의 거래 수수료를 지불하기 위해 ABC 회사의 10 주를 구입했다고 가정 해 보겠습니다. 투자자에게는 1 년차 $ 200, 2 년차 $ 400의 배당금이 지급되었습니다. 비용 기준은 $ 1, 610입니다 ($ 1, 000 + $ 10 수수료 + 배당 $ 600). 투자자가 3 년차에 2, 000 달러에 주식을 매각하면 과세 소득은 390 달러가됩니다.
투자자가 재투자 된 배당금을 비용 총계에 포함시켜야하는 이유 중 하나는 배당금이 해당 연도에 과세되기 때문입니다. 배당금이 원가에 포함되어 있지 않으면 투자자는 세금을 두 번 지불해야합니다. 예를 들어, 위의 예에서 배당이 제외 된 경우 비용 기준은 $ 1, 010 ($ 1, 000 + $ 10 Fee)입니다. 결과적으로, 과세 소득은 배당 소득이 비용 기준에 포함되어있는 $ 390에 비해 $ 990 ($ 2, 000-$ 1, 010 비용 기준)이됩니다.
다시 말해, 투자를 판매 할 때, 투자자는 판매 가격과 비용을 기준으로 자본 이익에 대해 세금을 지불합니다. 그러나 배당금의 재투자 또는 현금 지급 여부에 관계없이 배당금은 투자자에게 지불 한 연도에 소득으로 과세됩니다.
비용 기준의 예
기업 활동의 결과로 비용 기준을 계산하는 것이 더 복잡해집니다. 기업 활동에는 주식 분할 조정 및 특별 배당, 파산 및 자본 분배 회계, 인수 합병 활동 및 기업 분할과 같은 항목이 포함됩니다. 회사가 투자자가 소유 한 모든 주식에 대해 추가 지분을 발행하는 일대일 분할과 같은 주식 분할은 전체 비용 기준을 변경하지 않습니다. 그러나 이것은 주당 비용이 2로 나뉘어 지거나 주식 교환 비율이 스플릿을 따라가는 것을 의미합니다.
IRS 및 투자자가 기업 활동의 비용 기준을 추적하도록 돕는 주요 기관인 CCH Capital Changes에 따르면 매년 백만 건 이상의 기업 활동이 있습니다. 기업 행동의 영향을 결정하는 것은 지나치게 복잡하지는 않지만 지역 도서관에서 CCH 매뉴얼을 찾거나 회사 웹 사이트의 투자자 관계 섹션으로 향하는 것과 같은 욕설 기술이 필요할 수 있습니다. 이러한 소스는 일반적으로 M & A 활동 또는 분사에 대한 자세한 정보를 제공합니다.
합병
소유 한 회사가 다른 회사에 인수되면 인수 회사는 주식, 현금 또는이 둘의 조합을 발행하여 구매를 완료합니다. 현금으로 지불하면 이익의 일부를 실현하고 세금을 지불해야합니다. 주식 발행은 자본 이득 또는 손실을 실현되지 않은 상태로 유지하지만 새로운 비용을 추적해야합니다. 회사는 백분율 및 분류에 대한 지침을 제공합니다. 회사가 새로운 회사로 사업부를 분할 할 때에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 세금 비용의 일부는 새로운 회사와 함께 갈 것이며, 투자자가 회사가 제공 할 비율을 결정해야합니다.
예를 들어, XYZ 회사가 ABC 회사를 구매하고 이전에 소유 한 1 주당 2 개의 주식을 발행하는 경우, 이전 예에서 언급 된 투자자는 이제 XYZ 회사의 20 주를 소유합니다. 회사는 S & C (Securities and Exchange Commission)에 S-4 양식을 제출해야합니다.이 계약은 합병 계약을 설명하고 투자자가 새로운 비용 기준을 결정하도록 도와줍니다.
파산
파산 상황은 훨씬 더 복잡합니다. 회사가 파산을 선언하면 주식에 미치는 영향은 다양합니다. 파산을 선언한다고해서 항상 주식이 가치가 없음을 나타내는 것은 아닙니다. 회사가 7 장을 선언하면 회사는 더 이상 존재하지 않으며 주식은 가치가 없습니다.
그러나 회사가 11 장을 선언하더라도 주식은 여전히 거래소 나 카운터 (OTC)에서 거래되고 일부 가치를 유지할 수 있습니다. 따라서 초기 비용 기준 계산이 적용됩니다. OTC는 공식 거래소에 상장되지 않은 유가 증권을 거래하는 중개인-딜러 네트워크입니다.
그러나, 파산 선고 전에 보유한 일부 채권과 교환하여 11 장에서 나오는 회사의 채권자에게 보통주가 주어지면 비용 기반이 더 복잡해진다. 원가 기준은 일반적으로 발효 일에 보통주의 공정한 시장 가치로 간주됩니다. 이 가치는 11 장 출현 계획에 제시되어있다.
주식 분할
고맙게도 모든 기업 행동이 비용 기준 계산을 복잡하게하는 것은 아닙니다. 주식 분할 선언은 그러한 조치 중 하나입니다. 예를 들어, 회사가 ABC 회사의 10 주를 소유하는 대신 1 분할에 2를 선언하면 투자자는 20 주를 소유하게됩니다. 그러나 초기 비용 인 1, 000 달러는 동일하게 유지되므로 20주의 주가는 주당 100 달러 대신 50 달러입니다.
상속 주식 및 선물
기업 활동 외에도 다른 상황이 비용 기준에 영향을 줄 수 있습니다. 그러한 상황 중 하나는 주식 선물 또는 상속을받는 것입니다. 상속 주식의 원가 기준 계산은 후원자 사망일의 평균 가격을 사용하여 수행됩니다.
반대로 영재는 더 복잡합니다. 투자자가 주식을 판매하는 경우, 가격이 선물 날짜에 더 낮은 경우를 제외하고 비용 기준은 선물이 주식을 구입 한 날짜의 구매 가격이됩니다. 이 경우 주식의 가치 손실로 인해 세금 비용을 줄일 수 있습니다.
단순하게 유지
몇 가지 방법으로 비용 기반을 추적하는 데 필요한 서류 작업과 시간을 최소화 할 수 있습니다. 회사는 배당금을 회사의 추가 주식을 구매하는 데 사용할 수있는 배당 재투자 계획 (DRIP)을 제공합니다. 가능하면 이러한 프로그램을 자본 적 손익을 추적 할 필요가없는 자격있는 계정으로 유지하십시오. 새로운 DRIP 구매 시마다 새로운 세금 로트가 생성됩니다. 매월 계좌에서 $ 1, 000를 투자하는 것과 같은 자동 재투자 프로그램도 마찬가지입니다. 새로운 구매는 항상 새로운 세금을 의미합니다.
비용 기준을 추적하고 계산하는 가장 쉬운 방법은 중개 회사를 이용하는 것입니다. 투자자가 온라인 또는 전통적인 중개 계좌를 가지고 있든, 회사는 거래 기록 및 주식과 관련된 기업 활동을 유지하는 매우 정교한 시스템을 가지고 있습니다. 그러나 중개 회사의 보고서의 정확성을 보장하기 위해 자체 추적을 통해 자체 기록을 유지하는 것이 항상 현명합니다. 자체 추적은 투자자가 회사를 바꾸거나 선물을 주거나 주식을 상속자로 수취인으로 남겨두면 미래의 모든 문제를 완화 할 것입니다.
중개 회사 외부에서 수년 동안 보유한 주식의 경우, 투자자는 비용 기준을 계산하기 위해 과거 가격을 찾아야 할 수도 있습니다. 인터넷에서 역사적 가격을 쉽게 찾을 수 있습니다. 주식을 자체 추적하는 투자자의 경우 Intuit 's Quicken, Microsoft Money와 같은 금융 소프트웨어 또는 Microsoft Excel과 같은 스프레드 시트를 사용하여 데이터를 구성 할 수 있습니다. 마지막으로 GainsKeeper 또는 Netbasis와 같은 웹 사이트를 통해 비용 기반 및 기타보고 서비스를 투자자에게 제공 할 수 있습니다. 이러한 모든 리소스를 통해 정확한 기록을 쉽게 추적하고 유지할 수 있습니다.
결론
주식 원가 기준은 투자자가 포트폴리오를 관리 할 때와 세금보고를 계산하고 추적하는 데 중요합니다. 지분 비용 기준 계산은 일반적으로 구매 가격을 수수료와 합산하는 것보다 더 복잡합니다. 지속적으로 기업 활동을 모니터링하는 것은 투자자가 주식 포지션의 손익 프로필을 이해하고 자본 손익이 정확하게보고되도록 보장하는 데 중요합니다. 중개 회사는이 정보를 추적하여 국세청에보고하는 경향이 있지만, 영재 주식의 경우와 같이 정보가없는 상황이 있습니다. 중개 회사 외에도 정확한 기초를 유지하는 데 도움이되는 다른 온라인 리소스가 많이 있습니다.
비용 기준의 개념은 매우 간단하지만 복잡해질 수 있습니다. 세금 목적으로 추적 비용 기준이 필요하지만 투자 성공을 추적하고 결정하는데도 필요합니다. 좋은 기록을 유지하고 가능한 경우 투자 전략을 단순화하는 것이 중요합니다.
