이연 법인세 책임이란 무엇입니까?
이연 법인세 부채는 현재 기간 동안 평가되거나 납부해야하지만 아직 납부되지 않은 세금입니다. 이연은 세금이 발생하는 시점과 세금이 지불되는 시점 사이의 차이로 인해 발생합니다. 이연 법인세 부채는 할부 매각과 같이 현재 기간에 발생한 거래로 인해 회사가 미래에 더 많은 소득세를 납부 할 것이라는 사실을 기록합니다.
이연 법인세 부채
이연 법인세 부채의 작동 원리
미국 세법과 회계 규칙이 다르기 때문에 손익 계산서에서 세금을 납부하기 전에 회사의 수입이 과세 대상 소득보다 많을 수 있으므로 회사의 대차 대조표에서 이연 법인 세금 책임이 발생합니다. 이연 법인세 부채는 회사가 미래에 적절한 세무 당국에 납부 할 미래의 세금 납부를 나타내며, 회사의 예상 세율에 세금과 소득의 차이를 세금으로 곱한 금액으로 계산됩니다.
이연 법인세 부채 단순화
이연 법인세 부채를 정의하는 간단한 방법은 회사가 "지불"된 세금의 양입니다. 미지급되었다고해서 반드시 세금 의무를 이행하지 않았 음을 의미하는 것은 아니며, 의무가 다른 시간표에 따라 지불되었음을 인식하고 있습니다.
예를 들어, 해당 연도의 순소득을 얻은 회사는 법인 소득세를 납부해야한다는 것을 알고 있습니다. 세액은 현재 연도에 적용되므로 같은 기간의 비용도 반영해야합니다. 그러나 내년까지 세금은 실제로 지불되지 않습니다. 발생 / 현금 시간차를 수정하기 위해 이연 법인세 부채로 세금을 기록해야합니다.
이연 법인세 책임의 예
이연 법인세의 일반적인 원천은 세법과 회계 규칙에 따른 감가 상각비 처리의 차이입니다. 재무 제표 목적으로 오래 지속되는 자산의 감가 상각비는 일반적으로 정액법을 사용하여 계산되지만 세금 규정은 회사가 가속 감가 상각 법을 사용할 수 있도록합니다. 정액법이 과속 법에 비해 감가 상각비가 낮기 때문에 회사의 회계 수입은 일시적으로 과세 대상 소득보다 높습니다.
회사는 이연 법인세 차감전 과세 소득과 과세 소득의 차이에 대해 인식하고 있습니다. 회사가 자산 감가 상각을 계속함에 따라 정액법 감가 상각과 가속 감가 상각의 차이가 좁아지고 일련의 상쇄 회계 항목을 통해 이연 법인세 부채의 양이 점차 제거됩니다.
이연 법인세 부채의 또 다른 일반적인 원인은 할부 매매인데, 이는 회사가 미래에 균등 한 금액으로 상환하기 위해 신용으로 제품을 판매 할 때 인식되는 수익입니다. 회계 규칙에 따라 회사는 일반 상품의 할부 판매로 인한 전체 수입을 인식 할 수있는 반면, 세법은 할부 지불을 할 때 회사가 수입을 인식하도록 요구합니다. 이로 인해 회사의 회계 수입과 과세 소득 및 이연 법인 세액의 일시적인 차이가 발생합니다.
