목차
- RBD 이전의 죽음
- RBD 후 사망
- 로스 IRA 수혜자 옵션
- 배포 계획 계획
최근에 퇴직 계획 자산을 상속받은 경우 옵션에 대해 혼란 스러울 수 있습니다. 자금을 분배 할 수 있습니까? 개인 퇴직 계좌 (IRA)로 이체하는 것은 어떻습니까? 실제로 은퇴 계획 수혜자에게 제공되는 분배 옵션은 여러 가지 요인에 의해 결정되므로 상황이 복잡합니다.
여기에는 퇴직 계좌 소유자 (이하“참가자”라고 함)가 필요한 시작일 (RBD) 전에 사망하는지, 수혜자가 사망 한 배우자인지, 사망 한 사람의 나이와 관련한 수혜자의 나이가 포함됩니다. 사망 당시. 상속 된 퇴직 계획 자산이 어떻게 분배되는지 자세히 살펴보십시오.
주요 테이크 아웃
- 사랑하는 사람의 퇴직 계좌를 물려받은 경우, 필요한 시작 날짜 (RBD)와 계정의 수혜자에 따라 지불해야 할 수도 있습니다. 배우자가 퇴직 계좌의 유일한 수혜자 인 경우 배우자가 다른 수혜자 사이에 있거나 수혜자가 배우자가 아닌 경우에는 다른 규칙이 적용됩니다. 수혜자가 비 개인 인 재산이나 자선 단체 인 경우에도 다른 규칙이 적용됩니다.
필요한 시작 날짜 이전의 사망
가입자가 계획의 RBD 이전에 사망 한 경우 (계정에서 배급을 시작하도록 지시 한 날짜) 수혜자가 이용할 수있는 옵션은 수혜자가 누구인지, 그리고 유일한 수혜자인지 또는 여러 수혜자 중 하나인지에 따라 달라집니다.
퇴직 계좌를 초과 한 사람이 분배 시작 날짜 이전 또는 이후에 사망했는지 여부는 수혜자가 이용할 수있는 옵션에 영향을 미칩니다.
유일한 일차 수혜자로서의 배우자
퇴직 계좌의 유일한 주요 수혜자 인 배우자는 IRA의 대액이나 균형을 분배하거나 자신의 기대 수명에 필요한 최소 분배를 취할 수 있습니다. 배우자가 자신의 기대 수명에 걸쳐 자산을 분배하기로 선택한 경우, 배우자는 사망 한 해 다음 해 또는 참가자가 72 세가 된 해 중 어느 쪽이든 사망 후 분배를 받기 시작해야합니다..
이전에는 IRA 배포를위한 필수 최소 배포 (RMD) 연령이 70-1 / 2 였지만 2019 년 12 월에 모든 커뮤니티의 은퇴 향상을위한 보안 강화법 설정법이 통과 된 이후 RMD 연령이 72로 증가했습니다.
사망 후 요구되는 최소 분포 (RMD)를 계산하기 위해 배우자의 기대 수명은 IRS 간행물 590-B의 부록 B에있는 단일 수명 예상 표 (사본은 IRS 웹 사이트에서 다운로드 할 수 있음)를 사용하여 결정됩니다.). 이 표는 배우자가 사망 후 RMD를 계산해야하는 해마다 참조해야합니다. 예를 들어, 배우자가 2019 년에 배급을 시작해야하는 경우 2019 년의 기대 수명을 결정하기 위해 표를 참고할 것입니다. 2020 년에는이 표를 사용하여 2020의 기대 수명을 결정해야합니다.
배우자는 기존 IRA로 롤오버 할 수도 있습니다.
여러 수혜자 중 배우자가 아닌 사람 및 / 또는 배우자
이전에는 배우자가 아닌 사람의 수혜자가 가장 오래된 수혜자의 기대 수명에 걸쳐 자산을 분배 할 수있었습니다. 그러나 SECURE Act가 통과되면 배우자가 아닌 수혜자를 위해 모든 자산을 10 년 이내에 분배해야합니다.
배우자와 장애가있는 사람 및 미성년자 인 10 년 규칙에는 예외가 있습니다. 그러나 미성년 자녀는 만연 령에 도달하면 10 년 규칙의 적용을받습니다.
비인간 수혜자
개인은 개인의 재산이나 자선과 같은 비인간을 퇴직 계좌의 수혜자로 지정할 수 있습니다. 이 경우, 비인간 수혜자는 참가자가 사망 한 다음 해 5 년의 12 월 31 일까지 전체 잔액을 분배해야합니다.
필요한 시작일 이후 사망
RBD 이후에 참가자가 사망하면 다른 유형의 수혜자가 이용할 수있는 옵션입니다.
유일한 일차 수혜자로서의 배우자
배우자 수혜자는 배우자의 수명 또는 사망자의 잔여 수명 중 더 긴 기간 동안 자산을 분배해야합니다. 배우자의 평균 수명 동안 자금이 분배되면 매년 평균 수명이 재 계산됩니다. 만약 기금이 고인의 남은 기대 수명에 걸쳐 분배된다면, 기대 수는 사망 연도에 고정 된 다음 그 다음 해에 하나씩 감소합니다.
예를 들어, 참가자가 80 세에 사망했으며 배우자 수혜자가 다음 해에 75 세라고 가정합니다. Single Life Expectancy Table에 따르면, 참가자의 기대 수명은 10.2이고 수혜자의 기대 수명은 13.4입니다. 배우자 수혜자는 13.4를 사용하는데, 이는 두 기대 수명 중 더 길다. 나이가 바뀌어 두 기대 수명이 사망 한 경우보다 길면 배우자는 적용 가능한 기대 수명을 결정하기 위해 다음 해마다 1을 뺍니다.
여러 수혜자 중 배우자가 아닌 사람 및 / 또는 배우자
배우자가 아닌 수혜자 또는 복수의 수혜자는 최초 IRA 보유자가 사망 한 후 10 년 동안 자산을 분배해야합니다. SECURE Act가 통과되기 전에, 배우자가 아닌 사람의 수명 동안 분포가 퍼질 수있었습니다.
비인간 수혜자
수혜자가 비 개인 인 경우 자산은 향후 10 년 동안 분배되어야합니다.
로스 IRA 수혜자 옵션
RMD 규칙은 Roth IRA 소유자에게는 적용되지 않습니다. 따라서 Roth IRA에는 RBD가 없습니다. 그러나 사망 후 RMD 규칙 (수혜자 옵션)은 Roth IRA를 상속받는 규칙에 적용됩니다. Roth IRA 수혜자 옵션은 소유자가 RBD 전에 사망하는 경우 기존 IRA 수혜자에게 적용되는 옵션과 동일합니다.
계획은 자체 배포 규정을 가질 수 있습니다
RMD 규정에 제공된 옵션을 허용하기 위해 퇴직 계획이 필요하지는 않습니다. 예를 들어, 위에서 논의한 바와 같이, RMD 규정은 RBD 이전에 사망 한 참가자의 배우자가 아닌 수혜자가 수혜자의 기대 수명 동안 또는 참가자가 사망 한 후 5 년 이내에 자산을 분배 할 수 있도록 규정하고 있습니다.
이러한 조항에도 불구하고, IRA 계약 또는 적격 계획은 수혜자가 훨씬 짧은 기간 (예: 참가자가 사망 한 직후)에 자산을 배포하도록 요구할 수 있습니다. 퇴직 자산을 물려받은 경우 플랜 제공 업체에 사용 가능한 옵션에 대해 확인하십시오.
