tcja 세법이 개인 재정에 미치는 영향

목차

• 세금 감면 및 채용 법 통과
• 당신은 집을 소유
• 당신은 집을 사거나 팔고 있습니다
• 공제 항목 분류
• 사상자 및 도난 손실
• 의료 비용
• 주 및 지방세
• 제거 된 공제
• 개인 면제 받기
• 아동 세금 공제
• 학교에 529 계획 사용
• 고령자 또는 17 세 이상의 아동
• ACA를 통한 보험 구매
• 연방 및 사립 학생 대출
• $ 11 백만 부동산 세금 경감
• 세금 부류의 변경
• 고소득 세액
• 중간 소득세 책임
• 저소득 세액
• 통과 비즈니스 세금
• 다국적 기업 세무
• 법인 세율
• 실업과 TCIA
• 당신은 세금 전문가입니다
• 영구적 인 것, 그렇지 않은 것
• 세금 계산서가 변경되지 않은 문제
• 결론

다음은 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) 및 단기적으로 세금에 영향을 줄 것으로 예상되는 일부 변경 사항에 대한 견해입니다. 또한 많이 논의되지 않은 일부 조항에 대한 개요도 있습니다. 이 안내서에는 세금 코드의 모든 변경 사항에 대한 철저한 목록이 포함되어 있지 않지만 대부분의 사람들에게 영향을 미치는 주요 요소를 제공합니다.

이러한 변경에는 세금 코드의 많은 부분이 포함되어있어 세금 청구서가 귀하에게 미치는 영향은 개인 상황, 즉 자녀 수, 모기지이자 및 주 / 지방세로 지불하는 금액, 직장에서받는 소득 및 더.

세금 감면 및 채용 법 통과

2017 년 12 월 22 일 금요일, 도널드 트럼프 대통령은 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)로 알려진 대규모 세금 고지서에 서명했습니다. 이름에서 알 수 있듯이 개인, 법인 및 부동산 세율을 낮추려고합니다. 낮은 법인 세율은이 법의 주요 구성 요소 중 하나입니다. 이러한 삭감은 기업 이익과 일자리 창출의 주요 요소라고합니다. 이 법안은 "2018 회계 연도 예산에 대한 결의안 제 2 권과 V 권에 따른 화해를 제공하는 법"으로 기록되어있다.

최종 청구서는 약 200 페이지이며 제목은 텍스트를 읽는 방법을 간략하게 보여줍니다. 세금 및 공공 정책 전문가조차도 카페인을 다량 파쇄하려면 대량의 카페인이 필요할 것입니다. 미국인과 경제에 대한 궁극적 인 영향은 계속해서 나타나고 2025 년까지 시행 될 것입니다. 한편 몇 가지 영향은 이미 명확합니다.

당신은 집을 소유

2018 년 과세 연도의 경우, 모기지이자 공제는 영향을받지 않지만 이사 할 경우 변경됩니다 (다음 섹션 참조). 개인과 결혼 한 부부의 경우 표준 공제가 $ 6, 350에서 $ 12, 000로, 가정의 경우 9, 350에서 $ 18, 000로, 공동으로 신청하는 부부의 경우 $ 12, 700에서 $ 24, 000로 증가하기 때문에 더 적은 수의 사람들이 항목별로 분류 할 것입니다. 주택 소유자는 또한 품목의 유무에 관계없이 주택 담보 대출에 대한이자를 공제 할 수 없습니다.

주요 테이크 아웃

• 세금 감면 및 고용 법은 2018 년 1 월 1 일부터 시행되었으며 2025 년까지 세금 신고에 실질적으로 영향을 미칠 것입니다.200 페이지 법은 개인, 기업 및 부동산 감축에 중점을두고 기관 및 미국 시민의 세금 코드를 크게 변경합니다. 미국의 거의 모든 사람이 세금 변경의 영향을 거의받지 않지만 그 영향은 개인 및 사업 상황에 따라 크게 달라집니다. 새로운 세금 법과 개인 환경에 미치는 영향을 이해하면 세금 계획 및 신고의 불확실성을 완화하는 데 크게 도움이 될 수 있습니다.

당신은 집을 사거나 팔고 있습니다

기존의 법률에 따라 주택 소유자는 최대 $ 1, 000, 000의 모기지에 대한이자를 공제 할 수 있습니다. 이제, 2017 년 12 월 15 일에서 2025 년 12 월 31 일 사이에 모기지를 작성하는 사람은 별도로 제출 한 기혼 납세자에 대해 최대 $ 750, 000 또는 $ 375, 000의 모기지에 대해서만이자를 공제 할 수 있습니다.

고가의 시장 구매자에게는 이러한 세금 코드 변경으로 주택 소유가 저렴해질 수 있습니다. 대부분의 사람들은 세금면에서 소유와 임대의 차이가 훨씬 작아졌습니다. Zillow는 주택 소유자의 약 14 %만이 44 %에서 내년에 모기지이자 공제를 청구 할 것이라고 추정했습니다.

미국 최대의 로비 그룹 중 하나 인 National Realitys of Realtors는 2018 년 가격이 상승했지만 모기지이자 공제액이 낮아지면 주택 가격이 하락하고 판매 성장이 둔화 될 수 있다고 예측했습니다.

공제 항목 분류

이미 논의한 바와 같이, 개인과 결혼 한 부부의 경우 표준 공제액이 6, 350 달러에서 12, 000 달러로, 가정의 머리의 경우 9, 350 달러에서 18, 000 달러로, 공동으로 신고하는 부부의 경우 12, 700 달러에서 24, 000 달러로 증가했습니다.

$ 12, 000

TCJA의 단일 신고 개인 납세자를위한 표준 공제.

USA Today에 따르면이 변경으로 인해 스케줄 A를 사용하여 공제 항목을 분류하는 데 사용 된 많은 가정이 이제 표준 공제를 대신하여 약 3 천만 명의 미국인에 대한 세금 준비를 간소화 할 것입니다. 세무 공동위원회는 납세자의 94 %가 2018 년부터 표준 공제를 청구 할 것으로 추정합니다. 약 70 %는 이전 법률에 따라 표준 공제를 청구했습니다. 스케줄 A를 제출하지 않으면 기록 유지 및 세금 준비 시간이 줄어 듭니다. 그러나 이는 또한 자선 기부금이 항목별로 분류되지 않기 때문에 많은 납세자에게 더 이상 세금 공제를받을 수 없음을 의미합니다.

항목을 계속해서 납세하는 납세자는 2018 세금 연도부터 시작하는 많은 일정 A 항목에 대한 변경 사항을 알고 있어야합니다.

사상자 및 도난 손실

이들은 허리케인, 홍수 및 산불 피해자를 고려하여 연방에서 선언 된 재난 지역의 손실과 관련되지 않는 한 더 이상 세금 공제를받을 수 없습니다.

의료 비용

의료비 공제 기준 액은 일시적으로 10 %에서 7.5 %로 돌아갑니다. 이 변경 사항은 2018 년까지 시작되지 않은 법안의 다른 변경 사항과 달리 2017 세금에 적용됩니다. 2018 세금 연도 이후 10 % 임계 값이 반환됩니다. 이러한 변화는 특히 소득이 낮고 의료비가 많은 사람들에게 도움이됩니다. 조정 총소득이 $ 50, 000 인 경우 $ 3, 750를 초과하는 의료비를 공제 할 수 있습니다. 따라서 2017 년 또는 2018 년에 의료비로 $ 5, 000를 지불하고 스케쥴 A를 사용하여 항목 화하는 경우 의료비로 $ 5, 000의 $ 1, 250를 공제 할 수 있습니다.

주 및 지방세

납세자는 주, 지방 소득세 또는 판매 세와 캘리포니아, 뉴욕, 뉴욕 등의 세금이 높은 세금을 부과 할 수있는 재산세 (함께 합산)에서 최대 $ 10, 000를 공제 할 수 있습니다. 저지. $ 10, 000 한도는 귀하가 독신 또는 결혼 신고인지에 관계없이 적용됩니다. 별도로 제출 한 결혼 한 경우 $ 5, 000로 떨어집니다.

기타 공제 제거

납세자는 세금 준비 비용, 투자 비용, 자전거 통근, 상환되지 않은 작업 비용 및 이동 비용을 공제하는 능력을 상실합니다.

개인 면제 받기

2017 년의 면제 금액은 개인, 배우자 및 부양 가족당 각각 $ 4, 050입니다. 공제로서 과세 소득을 낮추는 데 도움이되었습니다. 2018 년부터 2025 년까지 그 면제는 사라집니다. 면제 면제는 가족과 함께 납세자에게 가장 큰 영향을 미칩니다. 다음은 세 가지 예입니다.

자녀가없는 싱글

• 표준 공제액이 $ 6, 350에서 $ 12, 000으로 증가합니다. 개인면 세액이 $ 4, 050에서 $ 0으로 감소합니다. 기존 세금 공제액: $ 10, 400 새로운 세금 공제액: $ 12, 000

자녀없이 공동 기혼

• 표준 공제액이 $ 12, 700에서 $ 24, 000으로 증가합니다. 개인면 세액이 $ 8, 100에서 $ 0으로 감소합니다. 기존 세금 공제액: $ 20, 800 새로운 세금 공제액: $ 24, 000

두 자녀와 함께 공동으로 결혼

• 표준 공제액이 $ 12, 700에서 $ 24, 000으로 증가합니다. 개인면 세액이 $ 16, 200에서 $ 0으로 감소합니다. 기존 세금 공제액: $ 30, 900 새로운 세금 공제액: $ 28, 000

(어떤 경우에는 소득이 너무 높아서 2, 000 달러에서 4, 000 달러로 또는 0 달러에서 4, 000 달러로 증가하는 아동 세 공제를받을 수 있습니다. 자세한 내용은 다음 섹션을 참조하십시오.)

아동 세금 공제

TCJA는 17 세 미만의 아동 당 어린이 세금 공제액을 $ 1, 000에서 $ 2, 000로 인상했습니다. 또한 최대 1, 400 달러까지 환불 가능합니다. 즉, 소득이 너무 낮아 세금을 납부하지 않아도 부분적으로 어린이 세금을 낼 수 있습니다 신용. TCJA는 또한 중상류층이 세금 공제를보다 널리 이용할 수 있도록합니다. 2017 년에 독신 부모는 $ 75, 000 이상을 벌면 전체 학점을 청구 할 수 없었고 결혼 한 부모는 $ 110, 000 이상을 벌면 청구 할 수 없었습니다. TCJA를 통해 이러한 임계 값은 2025 년까지 20 만 달러 및 40 만 달러로 증가합니다.

나이에 관해서는, 17 세 미만의 어린이들에게 적용되는 선행 법이 있습니다. 세법은 자녀 세액 공제의 연령 임계 값을 변경하지 않지만 서류 미비 이민 부모의 상황을 변경합니다. 이전의 법률에 따라 개별 납세자 식별 번호를 사용하여 세금을 신고 한 서류 미비 이민자는 아동 세금 공제를 청구 할 수 있습니다. 새로운 법에 따라 부모는 신용을 청구하는 각 아동의 사회 보장 번호를 제공해야합니다. 이는 세금을 납부하지 않은 서류 미비 이민자도 신용을 청구하지 못하도록하기위한 것입니다. 또한, 아동의 SSN이받는 폭이 넓어지면 신분 도용에 더 취약 해지며, 사람들은 먼저 도난당한 SSN을 사용하여 신용을 주장 할 수 있습니다.

학교에 529 계획 사용

하나의 큰 변화: 529 계획이 확장되었습니다. 대학 비용을 지원하는 데 사용하는 것 외에도, 부모는 이제 K-12 교육 수업료 및 관련 교육 자료 및 개인지도를 지불하기 위해 면세 529 계좌에서 연간 $ 10, 000를 사용할 수 있습니다.

고령자 또는 17 세 이상의 아동

대학생 자녀 및 부양 부모와 같이 자녀 세액 공제를받을 자격이없는 부양 가족의 경우 납세자는 새로운 자녀 세액 공제와 동일한 소득 한도에 따라 환불 불가능한 $ 500 크레딧을 청구 할 수 있습니다 (위의 17 "섹션). 간병인은 새로운 법률에 따라 두 가지 혜택을 잃었습니다.

개인 면제가 사라지면 간병인은 더 이상 노인 부모에 대해 $ 4, 050의 개인 면제를 청구 할 수 없습니다. 또한 총 수입이 $ 4, 050 미만이고 납세자로부터 지원금의 절반 이상을받는 것을 포함하여 부양 가족을 충족시키는 유자격 친척에 대한 부양 가족 세금 공제를 더 이상 청구 할 수 없습니다. 납세자의 조정 총소득에 따라 최대 600-1050 달러를 사용할 수 있으며, 최대 3, 000 달러의 의료비를 기준으로합니다. 부양 가족 부모를 돌보는 데 대해이 크레딧을 청구 할 수없는 경우, 귀하가 자격이 있고 대신 500 달러 만 받고 (4, 050 달러의 개인 면제를 상실한 경우) 가족 간병인에게 큰 타격을줍니다.

ACA를 통한 보험 구매

공화당은 개인 건강 보험 명령에 대한 처벌이 폐지되는 것을보고자했다. 2018 년이 아닌 2019 년에 발효되는이 변경은 2019 년부터 건강 보험을 구매하지 않는 사람들은 IRS에 벌금을 내지 않아도됩니다. 의회 예산 국에 따르면, 이러한 선택의 자유는 개인 보험료가 10 % 증가 할 수 있고 1, 300 만 명의 미국인이 보험 혜택을받을 수 있음을 의미합니다.

보험료 인상은 고용주를 통해 보험을받는 사람과 직원의 보험료를 보조하는 고용주를 포함하여 보험을 구매하는 모든 사람에게 영향을 줄 것입니다.

연방 및 사립 학생 대출

사망 또는 장애로 인한 연방 및 사립 학생 대출 부채는 2018 년부터 2025 년까지 세금이 부과되지 않습니다. 이러한 변화는 불행한 가족에게 큰 도움이 될 것입니다.

당신이 결혼했고 30, 000 달러의 학생 대출 부채가 있다고 가정 해 봅시다. 구법에 따라, 귀하가 사망하거나 영구적으로 장애가되었고 대출 기관이 부채를 0으로 줄이면 부채는 0 만 달러가됩니다. 귀하의 한계 세율이 25 % 인 경우, 상속인 또는 생존자에게는 7, 500 달러의 세금이 부과됩니다. 세금 개혁은 그러한 부담을 제거합니다. 그러나 민간 대출 기관이 부채를 면제 해 줄 필요는 없습니다.

$ 11 백만 부동산 세금 경감

구 연방 재산세 면제 기준 액은 개인의 경우 549 만 달러, 결혼 한 커플의 경우 1098 만 달러였습니다. 그 금액보다 적은 자산으로 사망 한 경우 재산세를 납부하지 않았습니다. 2018 년부터 2025 년까지 한도액은 개인의 경우 거의 1, 100 만 달러, 커플의 경우 2, 200 만 달러로 두 배가됩니다. 일부 사람들은 2017 년 말까지 병원이 생명을 유지하는 기계의 사용량이 2017 년 말까지 증가하고 2025 년 12 월에 그 사용이 감소하는지 궁금해 할 것입니다.

최고 세율은 40 %로 유지됩니다. 재산세는 개인 소득세와 마찬가지로 한계 율이 증가하는 괄호 시스템을 사용합니다. 17 % 미만으로 시작하지만 빠르게 확대됩니다. 과세 대상 부동산 (면제 범위를 벗어난 금액)이 6 자리에 도달하면 이미 30 %에 속합니다.

세금 부류의 변경

조건에 따라서. 소득 범위에 따라 2018 년부터 2025 년까지 세율이 변경되고 있습니다. 2026 년에 변경 사항은 만료되고 2017 년 요금은 추가 법규없이 반환됩니다. 개별 절단은 영구적으로 이루어지지 않았습니다. 그 이유는 예산 적자를 늘리는 데 미치는 영향입니다.

TCJA는 모든 도시 소비자에 대한 연쇄 소비자 물가 지수 (Chained Consumer Price Index)에 따라 매년 소득 수준이 조정되는 소득세 괄호에서 세율을 낮췄습니다.

비 당파 세금 정책 센터는 모든 사람이 평균적으로 세금 변경으로 인한 비용을 절약 할 수 있도록 계획합니다. 2018 년에는 4 번째 5 분위와 소득 소득자의 상위 80 % ~ 95 %가 평균 2 %의 세금 감면 혜택을받습니다. 상위 95 % ~ 99 %가 가장 큰 승자이며 평균 세금 감면은 약 4 %입니다. 상위 1 %는 평균 세금 삭감이 3.5 % 미만인 반면 상위 0.1 %는 평균 세금 삭감이 2.5 %를 약간 넘게받습니다.

새로운 세금 괄호는 결혼 벌금을 제거합니다. 공동으로 신청하는 부부의 각 한계 세율에 적용되는 소득 괄호는 독신의 경우 두 배입니다. 이전에 일부 부부는 결혼 후 더 높은 세금을 냈습니다.

변경 사항이 브래킷에 어떤 영향을 미치는지 보려면 계속 읽으십시오. 사람들이 소득 스펙트럼에 적합한 곳에는 중복되는 부분이 있습니다. 또한 소득 세율은 2025 년까지 유지되지만 적격 소득층은 매년 인플레이션에 따라 조정됩니다.

세금 계산서는 또한 인플레이션을 위해 세금 괄호를 늘리는 방법도 변경합니다. 이제 모든 도시 소비자를위한 연쇄 소비자 물가 지수 (Chained Consumer Price Index)라고 불리는 인플레이션 지표가 느리게 지수화되었습니다.

고소득 가구 세액

세금 정책 센터의 분석에 따르면 가장 큰 혜택은 $ 308, 000 ~ $ 733, 000의 가구에 제공 될 것입니다. 그리고 $ 733, 000 이상의 소득을 가진 사람들은 $ 50, 000의 세금 감면을 기대할 수 있습니다.

세금 정책 센터에 따르면 상위 20 %가 정부가 징수하는 모든 연방 소득세의 거의 87 %를 지불합니다. 상위 1 %는 43 % 이상을 지불하고 상위 0.1 %는 20 % 이상을 지불합니다.

아래 표는 고소득층이 2018 년에서 2025 년까지 세금 범위가 어떻게 바뀌는지를 보여줍니다.

중소 득 가구 세액

세금 정책 센터에 따르면 2018 년에 두 번째 소득자 5 분의 1은 평균 1 % 이상의 세금 감면 혜택을받을 것입니다. 세 번째 5 분위수는 평균 1.5 %의 세금 감면 혜택을받습니다. 전체적으로 중산층 가정은 평균 900 달러의 세금을 절약 할 수 있습니다.

아래 표는 중소 득층 소득세가 어떻게 변화 하는지를 보여줍니다.

세금 정책 센터에 따르면 중산층 가구의 약 90 %가 세금이 낮아지고 7 %가 세금이 더 높아질 것이라고합니다. 3 분위와 4 분위의 가구는 모든 연방 소득세의 약 17 %를 지불합니다.

저소득 가구 세액

세금 정책 센터 (Tax Policy Center)는 저소득층 가구의 거의 절반이 세금 청구서에 따른 세금 책임 변경을 보지 못할 것으로 추정합니다. 그리고 2018 년에 소득이 가장 낮은 5 분위의 소득자는 평균 0.5 % 미만의 세금 감면을 받고 2 차 5 분위수는 평균 1 % 이상의 약간의 세금 감면을받을 것으로 추정됩니다.

가장 낮은 괄호 안에있는 많은 사람들은 연방 소득세를 낼만큼 소득이 충분하지 않습니다. 세금 정책 센터 (Tax Policy Center)에 따르면 소득 소득이 가장 낮은 20 %가 매년 지불하는 총 연방 소득세의 2.2 %를 돌려받으며 평균 세금은 –643 달러입니다. 두 번째로 낮은 20 %는 비슷한 상황에 있습니다. 그러나 저소득 근로자는 항상 연방 소득세를 납부하지 않더라도 사회 보장 및 메디 케어 세금을 지불합니다. 아래 표는 저소득층 소득세가 어떻게 변화하는지 보여줍니다.

통과 비즈니스 세금

패스 스루 사업은 법인세 코드가 아닌 개인 소득세 코드를 통해 세금을 납부합니다. 독점 기업, S 법인, 파트너십 및 LLC는 모두 통과 비즈니스이지만 C 법인은 그렇지 않습니다.

새 세금 코드에 따라, 통과 사업 소유자는 사업 소득의 20 %를 공제 할 수 있으며, 이는 세금 책임을 낮 춥니 다. 그러나 변호사, 의사 및 컨설턴트와 같은 전문 서비스 사업체 소유자는 단일 신청으로 $ 157, 500 이상을 벌거나 공동으로 신청하고 $ 315, 000 이상을 벌면 퇴직과 공제액에 직면하게됩니다. 이러한 소득 기준 액을 초과하는 다른 유형의 사업체는 공제액이 총 임금의 50 % 또는 총 임금의 25 %에 더하여 부동산과 같은 유형의 감가 상각 가능한 자산 비용의 2.5 %로 제한됩니다. 독립 계약자 및 소기업 소유자는 특정 헤지 펀드, 투자 회사, 제조업체 및 부동산 회사와 같은 통과 법인으로 구성된 대기업과 마찬가지로 통과 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.

패스 스루 및 기업 비즈니스 소유자 모두 몇 년에 걸쳐 점차적으로 상환하는 대신 5 년 동안 2018 년부터 자본 비용의 100 %를 상각 할 수 있습니다. (L44) 이는 기업이 특정 투자를하는 데 드는 비용이 덜 든다는 것을 의미합니다.

다국적 기업 세무

세금 개혁은 미국 법인세 제도를 전 세계의 제도에서 영토의 제도로 변경합니다. 이것은 미국 기업들이 더 이상 미래의 해외 이익에 대해 미국 세금을 납부 할 필요가 없다는 것을 의미합니다. 이전 시스템에서 미국 기업은 수입 국가에 관계없이 모든 이익에 대해 미국 세금을 납부했습니다.

또한 세금 청구서는 송환 된 외국 소득에 세금이 부과되는 방식을 변경합니다. 미국 기업이 해외에서 보유한 이익을 미국으로 다시 가져 오면 공장 및 장비와 같은 비유동 자산에 대해 8 %의 세금, 현금 및 현금 등가물에 대해 15.5 %의 세금이 부과됩니다. 세금은 8 년에 걸쳐 지불됩니다. 두 가지 새로운 요율은 모두 기존의 35 %에 비해 크게 하락했습니다. 또한 반부패 방지 및 남용 방지 세금은 미국 기업이 이익을 저소득 국가로 전환하는 것을 막기위한 것입니다.

이러한 삭감은 적자에 적용되는 법인세 금액에도 영향을 미치지 만 개별 삭감과 마찬가지로 2026 년부터 만료되지는 않습니다.

납세자 지지자들은 퇴직 및 투자 계좌에 주식, 뮤추얼 펀드 또는 교환 거래 펀드를 소유 한 미국인들도 이러한 변화로부터 이익을 얻을 것이라고 지적합니다. 이유: 다국적 주식의 가치가 상승하면 투자 가치가 상승합니다. 그들은 또한 전 세계의 과세 제도가 외국인 소득을 효과적으로 두 배 과세함으로써 일자리, 이윤 및 세금 수입을 해외로 보냄으로써 미국인들에게 해를 끼친다는 점에 주목합니다. 대부분의 선진국은 영토 시스템을 사용하고 있으며, 2018 년 1 월 1 일부터 미국이 합류했습니다. 이로 인해 세금을 낮추기 위해 해외로 이주하는 회사가 줄어들 수 있습니다.

법인 세율

개인 및 부동산과 같은 회사는 한계 율이 증가하는 괄호로 묶은 시스템으로 세금을 납부합니다. 2017 년에 그 비율은 다음과 같습니다.

출처 : IRS.gov

2018 년부터 법인세는 21 %로 일정하게 유지되었습니다. 고정 이자율이 이전의 한계이자 대부분보다 낮기 때문에 대부분의 기업은 연방 세금이 낮습니다. 수익이 $ 50, 000 미만인 사람들은 세율이 15 %에서 21 %로 증가하기 때문에 세금이 더 높아질 것입니다.

월스트리트 저널 (Wall Street Journal)의 분석에 따르면, 더 낮은 기업 요율로 혜택을 볼 수있는 회사 유형은 소매점, 건강 보험사, 통신 사업자, 독립 정유사 및 식료품 점입니다. 예를 들어, MarketWatch의 법인세 계산기에 따르면 Aetna는 지난 11 년간 평균 유효 세율이 35 %이며 Time Warner는 33 %, Target은 34.9 %, Phillips 66은 31.3 %를 지불했습니다.

외국 이익의 과세 방법의 변화와 마찬가지로, 기업 이익의 과세 방법의 변화는 주식, 뮤추얼 펀드 또는 교환 거래 자금을 통해 회사의 주식을 소유 한 모든 사람에게 영향을 미칩니다.

전 법률에 따른 미국 기업의 최고 한계 세율은 35 %였으며 세계 평균은 25 %였습니다. 비평가들은 오랫동안 미국의 높은 법인 세율이 아일랜드와 캐나다와 같은 저소득 국가에 비해 경쟁 우위를 점하고 미국 기업의 이익을 해외로 밀고 있다고 오랫동안 주장했다. 이론적으로, 이제는 요율이 낮아 지므로 회사는 국내에서 더 많은 수익을 올릴 수 있으며 제품 및 서비스 개선에 더 낮은 세율과 더 많은 자원을 위해 로비에 더 적은 자원을 소비 할 수 있습니다.

또한 기업 대체 최소 세금 20 %가 폐지되었습니다.

실업과 TCIA

공화당은 세금 계산서가 송환 된 이윤에 대해 낮은 세율을 통해 일자리를 창출 할 것이라고 말했습니다. 그러나 Mark Warner 상원 의원 (D-Va.)과 같은 비평가들은 기업의 이익이 반드시 더 많은 일자리 나 더 많은 국내 투자로 해석되는 것은 아니라고 말합니다.

의회의 2004 년 세금 공휴일이 비슷한 약속을 이행하지 못한 것을 감안할 때 새 법안은 약속 된 일자리 성장을 제공하지 않을 수 있습니다. 기업 금고의 추가 자금은 금세기 초와 같이 배당금과 주식 환매를 통해 주주에게 지불 될 수 있습니다. 회사는 또한 부채를 갚거나 합병을 수행하는 데 사용할 수 있습니다.

그러나 세무 재단의 모델은 세금 계획이 장기적으로 GDP를 1.7 % 증가시키고 임금을 1.5 % 증가 시키며 풀 타임으로 339, 000을 고용해야한다는 것을 발견했다. 그들은 향후 10 년 동안 GDP가 매년 평균 0.29 % 증가하여 1.84 %에서 2.13 %로 증가 할 것이라고 말합니다. 또한 세금 감면으로 인한 성장으로 연방 수입이 1 조 달러 증가 할 것으로 예상합니다. 2018 년에는 일자리가 실제로 증가했습니다.

당신은 세금 전문가입니다

이미 세금 조세 자, 세무 변호사, 회계사 등은 이미 혜택을 극대화하거나 세금 코드 변경으로 인한 피해를 제한하려는 고객으로부터 사업이 향상 ​​될 것으로 기대할 수 있습니다.

그들은 2018 년에 바빠서 사람들이 통과 비즈니스를 설립하고 모든 세금 변화에 비추어 고객의 상황을 재평가하도록 도와주었습니다. 저소득층과 중산층 납세자를 위해 주로 일하는 세금 준비 자들은 사업 감소를 볼 수 있습니다. 그러나 그 가구들 중 소수만이 공제 항목별로 혜택을 볼 수 있기 때문입니다.

영구적 인 것, 그렇지 않은 것

통과 소득에 대한 20 % 공제를 포함하여 세금 코드의 모든 개별 변경은 일시적입니다. 대부분의 변경 사항은 2025 년 이후에 만료됩니다. 의료 비용 감소 임계 값과 같은 일부는 더 빨리 만료됩니다. 법인 세율 인하, 국제 조세 규칙 및 세금 괄호 결정을위한 더 느린 인플레이션 측정 변경은 영구적입니다.

세금 계산서가 변경되지 않은 문제

하원은 2017 년 11 월 2 일에 세금 계산서의 첫 번째 버전을 발표했습니다.

대학원 학생들은 수업료가 과세 될 가능성에 위협을 느꼈습니다. 많은 대학원은 연구 보조원을 가르치거나 일하는 학생에게는 수업료를 부과하지 않습니다. 학생들은 결코받지 못한 소득에 대한 세금 청구서를받는 것에 반대했습니다. 2015–16 학년도 평균 학비는 $ 17, 868이었으며, 대학원생이 어떤 세금을 냈는지에 따라 세금은 수천 달러가되었을 것입니다. 대학원 학생들은이 수업료를 면세로 계속받을 수 있습니다.

학생 대출 부채가있는 사람은 더 높은 표준 공제로 인해 더 이상 항목별로 분류하지 않아도이자를 공제 할 수 있습니다.

교사들은 또한 수업료와 특정 직업 관련 비용으로 최대 250 달러의 공제액을 잃는 것에 대해 걱정했습니다. 그들은하지 않았다. 그들은 공제 항목을 세분화하든 표준 공제를 받든이 공제를 취할 수 있습니다.

저소득 주택 세금 공제가 절약되었습니다. National Low Income Housing Coalition의 대통령은 NPR에 민간 활동 채권의 세금 면제 상태를 철회 할 법안의 조항, 비용을 낮추어 저렴한 주택 건설에 대한 투자를 장려하는 혜택을 의미한다고 말했다. 향후 10 년간 약 800, 000 개의 저렴한 임대 주택의 손실이 발생했습니다. "이 채권은 도로 및 공항과 같은 인프라 프로젝트에 자금을 조달하는데도 사용됩니다.

이 법은 세금 괄호의 수를 4 개로 줄이는 데 실패했으며, 이는 대부분의 미국인들이 엽서에 세금을 쉽게 제출할 수 있도록 세금을 쉽게 만들 겠다는 Paul Ryan의 원래 제안의 주요 부분 인 세금 코드를 단순화 한 것입니다.

이 법은 또한 개별 대체 최저 세금을 제거하지 못했습니다. 그러나 AMT 지불 기준 액을 증가시켜 납세자 수의 영향을 덜받습니다.

하원 법안은 의학적 비용 공제를 없애고 싶었지만, 마지막 법안은 위의 "공제 항목 및 파일 일정 A 항목"에 언급 된대로이를 유지하고 3 년간 약간의 부스트를 제공합니다.

근로 빈곤층에게 세금 혜택을 제공하는 근로 소득 세액 공제는 확대되지 않았습니다.

그리고 결국 K-12 교육에 대한 529 개 계획의 확장에는 홈 스쿨링이 포함되지 않았습니다.

결론

세금 감면 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act)은 2018 년 세금 연도부터 시작하여 주로 2025 년까지 지속되는 모든 미국인의 세금 납부에 영향을 미칩니다. 전반적으로 TCJA는 소득 수준에서 세율을 낮추어 미국인의 소득세 부담을 줄입니다. 개별적으로, 이 법이 귀하의 세금 부류 및 귀하에게 직접 영향을 미치는 개별 상황에 대한 세금에 미치는 영향을 이해하면 귀하가받을 수있는 모든 공제를 활용하고 궁극적으로 가장 낮은 세금 청구서를 지불하는 데 도움이 될 수 있습니다.