목차
- 적격 배포
- QCD 및 RMD
- 세금 신고 요건
- 결론
개인 퇴직 계좌의 돈은 자선 단체에 기부 할 수 있습니다. 또한 기존 IRA에서 필요한 최소 분배 (RMD)를 만들어야하는 연령에 도달 한 경우 자선 단체에 돈을 기부하여 세금을 납부하지 않아도됩니다. 이 세금 감면은 2015 년에 영구적으로 이루어졌습니다. 규칙을주의 깊게 따라야합니다. 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.
주요 테이크 아웃
- IRA 기금은 자선 기부금에 올바르게 사용될 경우 자선 기부금으로 사용될 수 있습니다. 자선 기부금에 대한 세금 혜택은 퇴직 저축에 대한 세금 혜택과 결합 될 수 없습니다.IRS는 자격을 갖춘 자선 기부금을 올바르게 만들 수 있도록 규칙을 확립했습니다.
적격 자선 배포 방법
일반적으로, 전통적인 IRA의 분배는 계정 보유자가 IRA에 넣을 때 돈에 대해 세금을 지불하지 않았기 때문에 세금이 발생합니다. 그러나 전통적인 IRA에서 자격을 갖춘 자선 단체에 직접 기부하는 72 세 이상의 예금주들은 과세 분배로 간주되지 않고 최대 $ 100, 000를 기부 할 수 있습니다. 공제액은 공여자의 조정 총소득 (AGI)을 효과적으로 낮 춥니 다.
기부에 대한 세금 납부를 피하기 위해, 기부자는 자선 IRA 롤오버라고하는 적격 자선 분배 (QCD)에 대한 IRS 규칙을 따라야합니다. 대부분의 교회, 비영리 자선 단체, 교육 기관, 비영리 병원 및 의료 연구 기관에는 501 (c) 3 개의 조직이 있습니다. 자선 단체는 기부금에 세금을 내지 않습니다.
이 세금 공제는 기부자가 세금 신고 일정 A에 공제로 기부를 청구 할 수 없음을 의미합니다. 그러나 IRA 기금을 사용하지 않는 자선 단체에 대한 다른 기부는 여전히 항목 별 공제로 청구될 수 있습니다. 세금 감면 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act)이 2019 년 기본 개인 공제액을 개인의 경우 12, 200 달러, 세대주의 경우 $ 18, 350, 공동 부부 신청의 경우 24, 400 달러로 증가 시켰기 때문에 더 적은 납세자가 스케쥴 A에 항목을 작성하여 선불 공제를 가능하게합니다. 더 중요. 2020 년의 기본 표준 공제는 개인 또는 결혼 한 개인이 개별적으로 신청하는 경우 $ 12, 400, 세대주 인 경우 $ 18, 650, 그리고 공동으로 신청하는 부부의 경우 $ 24, 800입니다.
연간 소득이 메디 케어 보험료에 영향을 미치는 납세자들도이 조항이 보험료 비용 관리에 도움이된다는 것을 알 수 있습니다.
QCD 및 필요한 최소 분포
기부금은 해당 연도에 필요한 IRA 필수 최소 분배 (RMD)의 전부 또는 일부를 충족시키는 데 도움이 될 수 있습니다. (전통적인 IRA 소유자는 72 세에 RMD를 시작하거나 세금 감면에 직면해야합니다. Roth IRA는 계정 보유자가 살아있는 동안 분배를 요구하지 않으므로이 조항이 적용되지 않습니다.) 자선 단체는 12 월 31 일까지 기부금을 받아야합니다. 해당 연도의 세금 신고서에 적용 할 금액입니다. RMD는 70-1 / 2 였지만 2019 년 12 월에 모든 커뮤니티의 퇴직 향상을위한 법 (SECURE) 설정법이 통과 된 후 72로 증가했습니다.
72 세 이상인 계정 보유자는 전통적인 IRA에서 직접 적격 자선 단체에 기부하여 조정 된 총 수입을 효과적으로 낮출 수 있습니다.
QCD는 납세자의 AGI의 60 %를 초과하는 기부 금액 공제를 금지하는 IRS 규칙으로 인해 자선 기부금의 일부 또는 전부를 공제 할 수없는 개인에게 적합한 선택입니다. 이 규칙은 관대하게 기부하는 부유 한 납세자에게만 영향을 줄 수 있지만, 공제 가능한 기부를 원하는 소득이 거의 없거나 전혀없는 은퇴자에게도 영향을 미칩니다.
IRA 자산을 기부하는 또 다른 방법은 기부자가 사망 한 후 재산을 통해 자선 단체를 IRA의 지정된 수혜자 또는 그 중 하나라고 명명하는 것입니다. 자선 기관은 계정 소유자가 수익자 양식에 제공 한 자산의 비율을받습니다. SIMPLE IRA의 배포는 QCD가 될 수 없습니다.
제출 요건
IRA 관리 위원은 IRS 양식 1099-R을 사용하여 계정 소유자의 연간 세금 보고서에 QCD를보고해야합니다. 소유주는 기부 날짜, 기부금, 기부 금액 및 기부금을받은 자선 단체에 대한 기록도 보관해야합니다.
공제를 확인하려면 기부금과 기부금으로 물품이나 서비스를받지 못했다는 자선 단체 영수증이 필요합니다. 기부 금액은 교환으로 수령 한 상품이나 서비스의 가치에 의해 감소되며 기부의 일부는 과세됩니다.
결론
IRA를 사용하여 자선 기부를하면 세금 청구서를 낮추고 합당한 사유를 도울 수 있습니다. 분배는 소유주 나 수혜자가 아닌 자선 단체에 직접 배포해야합니다. 모든 유통 수표는 자선 단체에 지불해야하거나 과세 분배로 계산됩니다. 이를 실현하는 방법에 대해 IRA 관리인에게 문의하고 기금이 자선 단체에 도달 할 수있는 충분한 시간을 남겨 두십시오.
