목차
- 실효 세율은 무엇입니까?
- 유효 세율의 작동 방식
- 한계 대 유효 세율
- 효과적인 세율의 예
실효 세율은 무엇입니까?
유효 세율은 회사 또는 개인이 지불 한 평균 세율입니다. 개인의 실효 세율은 임금과 같은 근로 소득과 주식 배당과 같은 비 근로 소득에 과세되는 평균 세율입니다. 법인의 실효 세율은 세전 이익이 과세되는 평균 세율이며 법정 세율은 법에 의해 설정된 법적 비율입니다.
실효 세율
유효 세율의 작동 방식
개인의 실효 세율은 1040 양식의 16 행에있는 숫자 "Total Tax"를 해당 양식의 11 (b) 행에있는 "Taxable Income"으로 나누어 계산합니다. 법인의 경우 유효 세율은 총 세금 비용을 회사의 세금 전 수입으로 나누어 계산합니다.
개인 또는 회사의 유효 세율은 일반적으로 한계 세율보다 낮습니다.
따라서 공식으로 표현하면 개인 및 회사의 유효 세율 (ETR)은 다음과 같습니다.
개인의 경우: ETR = 총 세금 ÷ 과세 소득
법인의 경우: ETR = 총 세금 ÷ 세금 전 수입
실효 세율은 일반적으로 연방 소득세만을 나타내며 주 및 지방 소득세, 판매 세, 재산세 또는 개인이 지불 할 수있는 다른 유형의 세금은 고려하지 않습니다. 전반적인 효과적인 세율을 결정하기 위해 개인은 총 세금 부담을 합산하고이를 과세 소득으로 나눌 수 있습니다. 이 계산은 두 명 이상의 개인의 실효 세율을 비교하려고 할 때 또는 특정 개인이 세금이 높거나 세금이 낮은 주에 살면 세금으로 지불 할 수있는 금액을 비교할 때 유용 할 수 있습니다. 퇴직에 관한
주요 테이크 아웃
- 실효 세율은 개인이 세금으로 납부해야하는 과세 소득의 비율을 나타냅니다. 법인의 경우 실효 법인 세율은 세전 이익에 대해 지불하는 요율입니다. 유효 세율은 일반적으로 연방 소득세만을 나타냅니다. 개인 또는 회사의 총 세금 부담을 반영하여 계산할 수 있습니다.
한계 대 유효 세율
유효 세율은 한계 세율보다 개인 또는 회사의 전체 세액을 더 정확하게 표현하며 일반적으로 낮습니다. 한계 세율과 실효 세율을 고려할 때 한계 세율은 소득이 하락하는 가장 높은 세율을 나타냅니다.
미국의 것과 같은 졸업식 또는 점진적 소득세 시스템에서 소득은 특정 기준에 도달 할 때 증가하는 다른 요율로 세금이 부과됩니다. 동일한 상위 한계 세율의 소득을 가진 두 개인 또는 회사는 소득이 상위 브래킷에 얼마나 많은지에 따라 매우 다른 유효 세율로 끝날 수 있습니다.
효과적인 세율의 예
예를 들어, $ 100, 000 미만의 소득에 10 %의 세금이 부과되고 $ 100, 000-$ 300, 000의 소득에 15 %의 세금이 부과되고 $ 300, 000 이상의 소득에 25 %의 세금이 부과되는 단계적 세금 시스템을 상상해보십시오. 이제 한 사람은 과세 소득이 $ 500, 000이지만 다른 한 사람은 과세 소득이 $ 360, 000이지만 두 세금 상한이 모두 25 % 인 두 개인을 고려하십시오.
두 개인 모두 첫 $ 100, 000의 수입 또는 $ 10, 000에 대해 10 %를 지불합니다. 두 사람 모두 $ 100, 000 ~ $ 300, 000 또는 $ 30, 000 ($ 200, 000의 15 %) 사이의 소득에 대해 15 % 퍼센트를 지불합니다.
마지막으로, 둘 다 30 만 달러 이상의 수입에 대해 25 %를 지불 할 것입니다. 과세 소득이 $ 360, 000 인 개인의 경우 $ 15, 000 ($ 60, 000의 25 %)이됩니다. 그러나 과세 소득이 $ 500, 000 인 개인의 경우 세금은 $ 50, 000 ($ 200, 000의 25 %)입니다. 총 세금 의무는 각각 55, 000 달러와 90, 000 달러입니다.
두 개인 모두 자신이 25 %라고하더라도 소득이 많은 사람은 실효 세율이 18 % (세금으로 $ 90, 000을 소득 50 만 달러로 나눈 값) 인 반면 다른 사람의 실질 세율은 15.3 % ($ 55, 000)입니다. 360, 000 달러로 나눈 값).
