적격 롤오버 분배 정의
적격 롤오버 배포는 하나의 적격 계획에서 다른 적격 계획으로 롤오버 할 수있는 배포입니다. 유자격 플랜의 유형에는 IRA 및 403 (b) 플랜이 포함됩니다. IRA는 광범위한 개인을 대상으로하며 고용주가 후원 할 수 있지만 403 (b) 계획은 공립학교, 면세 기관 및 특정 장관의 직원에 따라 다릅니다.
분류 롤오버 배포
종종 개인이 한 고용주에서 다른 고용주로 이동할 때 적격 롤오버 분배가 발생합니다. 롤오버 규칙을 통해 개인은 이전 자산을 새 고용주의 퇴직 계획에 가져올 수 있습니다.
적격 롤오버 배포를 허용하는 적격 계획에는 확정 급여 (DB) 및 확정 기여 (DC) 계획이 모두 포함됩니다. 확정 급여 제도는 종업원에게 보장 된 지급금을 제공하지만, 확정 기여 제도는 분배가 직원이 얼마나 잘 저축하고 투자하는지와 고용주가 기여할 수있는 것에 달려 있습니다. 401 (k)는 정의 된 기여 계획의 일반적인 예입니다.
다른 유형의 유자격 플랜에는 다음이 포함됩니다.
- 이익 공유 계획 돈 구매 계획 목표 혜택 계획 직원 주식 소유권 (ESOP) 계획 Keogh (HR-10) 직원 연금 (SEP) 저축 직원을위한 인센티브 매칭 계획 (SIMPLE)
IRS (Internal Revenue Service) 웹 사이트에서 일반적인 적격 계획 요구 사항에 대한 포괄적 인 안내서를 읽을 수 있습니다. 이 안내서는 또한 자격이있는 사람, 계획을 후원하는 고용주 유형 및 계획 계약을 체결하기 전에 투자자가 가질 수있는 위험 또는 우려에 따라 계획을 세분화합니다.
적격 롤오버 배포 및 세금
한 계좌에서 다른 계좌로 자금을 이체 할 때 예상치 못한 세금이나 처벌이 발생하지 않도록 해당 규칙과 규정을 이해하는 것이 중요합니다. 예를 들어, IRA 롤오버의 경우 직접 전송 또는 수표를 통해 1 년에 한 번의 롤오버 유예 기간이 존재합니다 (전통적인 IRA와 Roth IRA 간의 롤오버에는 항상 적용되는 것은 아님). 이 유예 기간을 위반 한 사람은 추가 IRA-IRA 이체가 롤오버가 발생할 때 세금 연도에 총 수입으로보고 할 책임이 있습니다.
직접 양도시 세금이 원천 징수되지 않습니다. 그러나 계좌 소유자가 자신의 IRA에 직접 입금 한 수표를 받으면 IRS는 원천 징수 처벌을 요구합니다. IRS는 또한 관리인 또는 관리위원회가 자금이 롤오버 대상인지 여부에 관계없이 IRA 배포 수표에서 10 %, 다른 퇴직 계좌에서 배포 할 때 20 %를 보류해야한다고 규정하고 있습니다. 세금이 부과 될 때이 금액은 세금 신고자가 납부 한 세금으로 표시됩니다.
