목차
- 재무 제표 란 무엇입니까?
- 재무 제표 사용
- 대차 대조표 이해
- 대차 대조표 수식
- 대차 대조표의 데이터
- 대차 대조표 항목
- 대차 대조표의 예
- 손익 계산서
- 손익 계산서 공식
- 손익 계산서의 데이터
- 손익 계산서의 예
- 현금 흐름표
- 현금 흐름표의 데이터
- 현금 흐름표 예
- 재무 제표 한도
재무 제표 란 무엇입니까?
재무 제표는 회사의 비즈니스 활동과 재무 성과를 전달하는 기록입니다. 재무 제표는 종종 정부 기관, 회계사, 회사 등이 감사하여 정확성을 보장하고 세금, 금융 또는 투자 목적을 위해 감사합니다. 재무 제표에는 다음이 포함됩니다.
- 대차 대조표 수입 명세서 현금 흐름표.
재무 제표
재무 제표 정보 사용
투자자와 재무 분석가는 재무 데이터를 사용하여 회사의 성과를 분석하고 회사의 주가 방향에 대한 예측을합니다. 신뢰할 수 있고 감사 된 재무 데이터의 가장 중요한 자원 중 하나는 회사의 재무 제표가 포함 된 연례 보고서입니다.
재무 제표는 투자자, 시장 분석가 및 채권자가 회사의 재무 건전성 및 수입 잠재력을 평가하는 데 사용됩니다. 세 가지 주요 재무 제표 보고서는 대차 대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표입니다.
주요 테이크 아웃
- 재무 제표는 회사의 비즈니스 활동과 재무 성과를 전달하는 기록입니다. 대차 대조표는 자산, 부채 및 주주의 지분에 대한 개요를 스냅 샷으로 제공합니다. 손익 계산서는 주로 특정 기간 동안 회사의 수입과 지출에 중점을 둡니다. 매출에서 비용을 차감 한 후, 이 명세서는 순이익이라는 회사의 이익 수치를 산출합니다.
대차 대조표 이해
대차 대조표는 회사의 자산, 부채 및 주주의 지분에 대한 개요를 스냅 샷으로 제공합니다. 대차 대조표 상단의 날짜는 일반적으로 회계 연도의 끝인 스냅 샷이 작성된시기를 알려줍니다.
대차 대조표 수식
의 자산 = (부채 + 소유자)
대차 대조표 총계는 이미 계산되었지만 다음은이를 식별하는 방법입니다.
- 해당 기간 동안 대차 대조표에서 총 자산을 찾습니다. 모든 부채는 모두 대차 대조표에 별도 상장되어야합니다. 우발 부채는 포함되지 않을 수 있습니다. 총 주주의 지분을 찾고 총 부채에 숫자를 더하십시오. 총 자산은 부채의 총계와 총 자본과 같아야합니다.
대차 대조표의 데이터
대차 대조표는 부채와 같은 부채 또는 보유 이익 및 추가 지불 자본과 같은 주주의 지분으로 자산에 자금을 조달하는 방법을 식별합니다. 자산은 유동성 순서대로 대차 대조표에 나열됩니다.
부채는 지불 순서대로 나열됩니다. 단기 또는 유동 부채는 1 년 이내에 지급 될 것으로 예상되는 반면, 장기 또는 비유동 부채는 1 년 넘게 지급 될 부채입니다.
대차 대조표에 포함 된 항목
아래는 대차 대조표에 나열된 항목의 예입니다.
자산
- 임대료, 세금 및 유틸리티
주주 지분
- 주주의 지분은 회사의 총 자산에서 총 부채를 뺀 금액입니다. 주주의 자기 자본은 모든 자산이 청산되고 회사의 모든 부채가 상환 된 경우 주주에게 반환되는 금액을 나타냅니다. 이익 잉여금은 주주의 지분의 일부이며 미지급 순이익의 비율입니다 배당금으로 주주들에게.
대차 대조표의 예
다음은 2018 년 9 월 30 일 기준 Exxon Mobil Corporation (XOM) 대차 대조표의 일부입니다.
- 총 자산은 $ 354, 628 (녹색으로 강조 표시), 부채는 $ 157, 797 (빨간색으로 강조 표시된 첫 번째 영역), 총 자본은 $ 196, 831 (빨간색), 부채 및 자본은 $ 354, 628로 해당 기간의 총 자산과 동일합니다.
손익 계산서
대차 대조표와 달리, 손익 계산서는 연간 재무 제표의 경우 1 년이고 분기 별 재무 제표의 경우 1/4입니다. 손익 계산서는 수익, 지출, 순이익 및 주당 순이익에 대한 개요를 제공합니다. 일반적으로 비교를 위해 2 년에서 3 년의 데이터를 제공합니다.
손익 계산서 공식 및 계산
의 당기 순이익 = (수익-지출)
- 해당 기간 동안의 모든 매출 또는 판매 총계 비즈니스 운영에 소요되는 모든 비용 및 비용 총 수익 또는 기간 동안의 수익을 달성하기 위해 수익에서 총 비용을 뺍니다.
손익 계산서의 데이터
손익 계산서는 특정 회계 기간 동안 회사의 재무 성과를보고하는 데 사용되는 세 가지 중요한 재무 제표 중 하나입니다. 손익 계산서 또는 수익 및 비용 명세서라고도하는 손익 계산서는 주로 특정 기간 동안 회사의 매출 및 비용에 중점을 둡니다.
매출에서 비용이 차감되면, 이 명세서는 순이익이라는 회사의 이익 수치를 산출합니다.
수익의 종류
영업 수익은 회사의 제품 또는 서비스를 판매하여 얻은 수익입니다. 자동차 제조업체의 영업 수익은 자동차의 생산 및 판매를 통해 실현됩니다. 영업 수익은 회사의 핵심 비즈니스 활동에서 생성됩니다.
영업 외 수익은 비 핵심 비즈니스 활동으로 얻은 수입입니다. 이러한 수익은 비즈니스의 주요 기능을 벗어납니다. 비영업 수익의 일부 예는 다음과 같습니다.
- 은행의 현금으로 얻은이자 재산의 임대 소득 로열티 지불 영수증과 같은 전략적 파트너십으로부터의 수입 회사의 재산에있는 디스플레이로부터의 수입
기타 수입은 다른 활동으로 얻은 수입입니다. 기타 수입에는 토지, 차량 또는 자회사와 같은 장기 자산 판매로 인한 이익이 포함될 수 있습니다.
경비의 종류
1 차 지출은 비즈니스의 1 차 활동에서 수익을 얻는 과정에서 발생합니다. 비용에는 판매 원가 (COGS), 판매, 일반 및 관리 비용 (SG & A), 감가 상각 또는 할부 상환, 연구 개발 (R & D)이 포함됩니다. 일반적인 비용에는 직원 임금, 판매 수수료 및 전기 및 운송과 같은 유틸리티가 포함됩니다.
이차 활동과 관련된 비용에는 대출 또는 부채에 대한이자가 포함됩니다. 자산 매각 손실은 비용으로 기록됩니다.
손익 계산서의 주요 목적은 수익성에 대한 세부 사항과 비즈니스 활동의 재무 결과를 전달하는 것입니다. 그러나 여러 기간에 비해 판매 또는 매출이 증가하고 있는지 여부를 표시하는 데 매우 효과적 일 수 있습니다. 또한 투자자는 회사의 경영진이 판매 비용을 줄이려는 노력이 시간이 지남에 따라 수익을 증대시킬 수 있는지 여부를 결정하기 위해 비용을 얼마나 잘 통제하고 있는지 확인할 수 있습니다.
손익 계산서의 예
다음은 2018 년 9 월 30 일 기준 Exxon Mobil Corporation (XOM) 손익 계산서의 일부입니다.
- 이 기간 동안 총 수익은 76, 605 달러였으며 총 비용은 67, 525 달러였으며 순이익 또는 이익은 6, 240 달러였습니다.
현금 흐름표
현금 흐름표 (CFS)는 회사가 부채 부담, 운영 비용 및 투자 자금을 지불하기 위해 현금을 얼마나 잘 창출하는지 측정합니다. 현금 흐름표는 대차 대조표와 손익 계산서를 보완합니다.
현금 흐름표의 데이터
CFS를 통해 투자자는 회사의 운영 방식, 자금 출처 및 자금 지출 방식을 이해할 수 있습니다. CFS는 또한 회사가 탄탄한 재무 상태에 있는지에 대한 통찰력을 제공합니다.
현금 흐름표를 계산하기위한 공식은 없지만, 대신 회사가 현금을 사용한 다양한 활동에 대한 현금 흐름을보고하는 세 개의 섹션이 있습니다. CFS의 이러한 세 가지 구성 요소가 아래에 나열되어 있습니다.
영업 활동
CFS의 운영 활동에는 비즈니스 운영 및 제품 또는 서비스 판매로 인한 현금 소스 및 사용이 포함됩니다. 영업 현금은 현금, 수취 채권, 감가 상각비, 재고 및 채무의 변경 사항을 포함합니다. 이러한 거래에는 제품, 서비스 판매로 인한 임금, 소득세 납부, 이자 지급, 임대료 및 현금 영수증도 포함됩니다.
투자 활동
투자 활동에는 회사의 장기적인 미래에 대한 회사 투자의 현금 소스 및 사용이 포함됩니다. 자산의 구매 또는 판매, 공급 업체에 대한 대출 또는 고객으로부터받은 대출 또는 인수 합병과 관련된 모든 지불이이 범주에 포함됩니다.
또한 자산, 플랜트 및 장비 (PPE)와 같은 고정 자산 구매도이 섹션에 포함됩니다. 간단히 말해 장비, 자산 또는 투자의 변화는 투자로 인한 현금과 관련이 있습니다.
금융 활동
파이낸싱 활동으로 인한 현금에는 투자자 또는 은행의 현금 출처와 주주에게 지불 한 현금의 사용이 포함됩니다. 금융 활동에는 부채 발행, 주식 발행, 주식 환매, 대출, 배당금 및 부채 상환이 포함됩니다.
현금 흐름표는 세 가지 주요 비즈니스 활동에서 대차 대조표와 손익 계산서를 조정합니다.
현금 흐름표 예
다음은 2018 년 9 월 30 일 현재 Exxon Mobil Corporation (XOM) 현금 흐름표의 일부입니다. 우리는 현금 흐름표의 3 가지 영역과 결과를 볼 수 있습니다.
- 영업 활동은 해당 기간 동안 27, 407 달러의 긍정적 인 현금 흐름을 발생 시켰으며, 투자 활동은 해당 기간 동안 마이너스 현금 흐름 또는 -10, 862의 현금 유출을 발생 시켰습니다. 자산, 플랜트 및 장비에 대한 추가로 대부분의 현금 유출이 이루어졌으며 이는 회사가 새로운 고정 자산에 투자 한 것을 의미합니다. 금융 활동으로 인해 해당 기간 동안 마이너스 현금 흐름 또는 -13, 945 달러의 현금 유출이 발생했습니다. 단기 부채 및 배당금의 감소는 현금 유출의 대부분을 구성했습니다.
재무 제표 한도
재무 제표는 회사에 대한 풍부한 정보를 제공하지만 한계가 있습니다. 이 진술은 해석에 개방되어 있으며, 결과적으로 투자자는 종종 회사의 재무 성과에 대해 매우 다른 결론을 내립니다.
예를 들어, 일부 투자자는 주식 재구매를 원할 수도 있고 다른 투자자는 돈을 장기 자산에 투자하는 것을 선호 할 수도 있습니다. 한 투자자에게는 회사의 부채 수준이 좋을 수도 있고 다른 투자자에게는 회사의 부채 수준에 대한 우려가있을 수도 있습니다. 재무 제표를 분석 할 때 여러 기간을 비교하여 추세가 있는지 확인하고 동일한 업계에서 동료의 결과를 비교하는 것이 중요합니다.
