해외 근로 소득 배제는 미국의 소득을 과세하여 배제를 방지합니다. 미국은 전세계에서 벌어 들인 소득에 세금을 부과합니다. 그러나 미국 국외 거주자라면이 소득에 대해 두 번 세금이 부과됩니다. 해외에서받는 소득은 외국 세금을보고 IRS에 의해 다시 세금이 부과 될 수 있습니다.
외국 소득 소득 배제 분석
해외 근로 소득 배제는 IRS 세금 양식 2555에 따라 선출됩니다. 또한, 이 배제를 주장하는 납세자는 해외 소득과 관련하여 발생하는 사업 비용을 공제 할 수 없으며, 이 소득에 근거한 모든 종류의 국내 퇴직 연금 기부금을 내거나 외국을 청구 할 수 없습니다 이 소득에 대해 외국 정부에 납부 한 세금에 대한 세금 공제 또는 공제.
또한, 해외 근로 소득 배제를 청구하려면 특정 자격 요건을 충족해야합니다.
- 귀하는 미국 시민 또는 거주 외국인입니다. 거주 외국인은 외국인이며 거주 국가의 시민권이없는 영주권자입니다. 미국에서이 분류에 해당 되려면 현재 영주권을 가지고 있거나 지난 한 해 동안 신분증을 소지해야합니다. 본국 자격은 본국 납세 연도에 거주하는 Bonafide Resident Test를 충족함으로써 충족됩니다. 귀하는 12 개월 연속으로 330 일 이상 신체적으로 존재함으로써 신체 검사를 수행 할 수도 있습니다. 해외 근로 소득에 대해 외국 세금을 납부했습니다. 외국에서 수행하는 서비스에 대한 고용 또는 자영업을 통한 보상을 통해 임금을받는 경우 해외 근로 소득이 있습니다. 해외 연금, 투자, 동성 또는 도박에서받는 소득은 해외 근로 소득이 아닙니다.
법정 최대 배제 금액에 배제를 제한하는 외국 주택 금액이 더해집니다. 외국의 유자격 일수가 전체 세금 연도보다 적 으면 비례 배분됩니다.
해외 주택 금액은 최대 배제 또는 기본 금액의 16 %를 초과하는 해외 근로 소득으로 지불 한 주택 비용입니다. 이 금액은 최대 제외 금액의 30 %에 한도가 있습니다. 외국인 주택 금액은 직원의 배제 및 자영업자의 공제로 간주됩니다. 2018 년 과세 연도의 최대 제외 금액은 $ 104, 100, 기본 금액은 $ 16, 656, 상한 액은 $ 31, 230입니다.
해외 근로 소득 배제의 예
외국 근로 소득 배제가 어떻게 작동하는지 봅시다. MP는 베트남에서 일하는 미국인입니다. 그들은 하노이에서 과세 연도 345 일 동안 살았고 추수 감사절을위한 집으로 10 일 동안 결석했습니다. 그들은 $ 225, 000의 월급을 받고 그 해의 아파트를 임대하기 위해 $ 30, 596를 지불했습니다. MP는 베트남 소득세로 $ 75, 000를 지불했고이 소득에 대해 미국 소득세로 $ 81, 000를 빚졌습니다. 결과적으로 외국 수입 소득이 두 번 과세된다는 것입니다.
MP는 외국에서 적격 한 335 일 동안 벌어 들인 소득에 대해 외국 세금을 납부 한 미국 시민이므로 외국 소득을 미국 과세 소득에서 제외 할 수 있습니다.
MP의 2018 년 제외는 $ 109, 608입니다. ($ 104, 100 최대 배제 금액 + $ 15, 040 외국 주택 금액 x 적격 일수와 총 일수에 대한 335/365 비율).
MP의 2018 외국 주택 금액은 $ 15, 040입니다. (주택 비용 $ 30, 596-$ 15, 556 기본 금액). $ 15, 040는 $ 31, 230의 한도액보다 적으므로 더 이상 감액 할 필요가 없습니다.
외국 근로 소득 배제로 MP는 과세 소득에서 $ 109, 608를 배제 할 수 있습니다. 그러나 115, 392 달러는 여전히 포함되어 있으며 37, 000 달러의 외국 세금을 납부했지만 여전히 36, 000 달러의 미국 세금을 빚지고 있기 때문에 이중 세금이 부과됩니다.
MP는 미화 36, 000 달러의 세금에 대해 37, 000 달러의 환불 불가능한 외국 세금 공제를 받아야합니다. 외국 근로 소득 배제를 선택하고 외국 세액 공제를 청구하는 양식 1116을 제 시간에 양식 2553에 제출하면 외국 소득에 대한 미국 세금이 부과되지 않습니다.
