목차
- GSTT 란 무엇입니까?
- GSTT 이해
- 직접 대 간접 건너 뛰기
- GSTT는 얼마입니까?
- GSTT 전략
GSTP (Generation-Skipping Transfer Tax) 란 무엇입니까?
세대 건너 뛰기 양도세는 선물이나 상속 재산으로 기증자보다 적어도 37½ 년 더 젊은 수혜자에게 재산을 양도 할 때 발생하는 연방 세금입니다. 세대 건너 뛰기 양도 세금은 자산을 신탁에 넣었을 때 세금을 납부하고 수혜자가 세대 건너 뛰기 부동산 세금 공제를 초과하는 금액을받는 것을 목적으로합니다.
1976 년에 세대 건너 뛰기 양도세가 도입되기 전에 부유 한 사람들은 연방 재산세를 지불하지 않고 손자에게 돈을 선물하고 재산을 물려 줄 수있었습니다. 이 법은 상속 재산이 이중 부동산 과세를 피하기 위해 세대를 건너 뛸 수있는 허점을 효과적으로 막았습니다.
주요 테이크 아웃
- GSTT (Generation-Skipping Transfer Tax)는 기증자보다 37½ 세 이상 낮은 수혜자 (배우자 제외)에게 선물 또는 상속 재산을 양도 할 때 발생하는 연방 세금입니다. 허점 부유 한 개인들은 합법적으로 연방 재산세를 지불하지 않고 손자에게 돈과 선물을 선물 할 수있었습니다. GSTT 세율은 40 %로 고정되어 있으며, 대부분의 사람들은 높은 임계 값으로 인해 GSTT를 만나지 않을 것입니다. 이체 된 금액이 개인당 1, 140 만 달러를 초과 할 때만 세금이 적용됩니다 (2019 년).
세대 건너 뛰기 양도 세금 이해
GSTT (Generation-Skipping Transfer Tax)는 세대 건너 뛰기 이전 (GST)이라고하는 세대를 건너 뛰는 재산 이전에 대한 추가 세금입니다. GSTT는 손자 또는 증손자에게 직접 선물이나 요청을함으로써 가족이 하나 이상의 세대에 대한 재산세를 피하지 못하도록 구현되었습니다. 상속 재산에 두 번의 세금이 부과되는 것을 피하기 위해 부모의 세대는 건너 뜁니다. GSTT는 손자가 상속 재산이 조부모가 아닌 부모로부터 직접 양도 된 경우와 동일한 자산 가치를 갖도록 보장합니다.
선물을주는 사람을 양도인이라고하며 수령인을 건너 뛰는 사람이라고합니다. 많은 사람들이 손자를 건너 뛰는 사람으로 사용하지만 건너 뛰는 사람이 가족 일 필요는 없습니다. 모든 개인은 양도인보다 최소 37½ 년 더 젊으면 세대 건너 뛰기 전학을받을 수 있습니다.
세대 건너 뛰기 이전 세금은 이전이 각 세대 레벨에서 선물 또는 재산세가 발생하지 않는 경우에만 부과됩니다. IRS (Internal Revenue Service)는 한 세대를 건너 뛰어 피할 수있는 세금을 보충하기 위해 부동산 및 평생 선물 제외를 넘어선 선물 및 청구에 대해 두 번째 세금을 부과합니다. 이는 GSTT가 수혜자가 GST 재산세 공제액을 초과하는 금액을받는 경우에만 납부해야 함을 의미합니다.
GSTT를 사용한 직접 및 간접 건너 뛰기
GST 과세는 이전이 직접 또는 간접 건너 뛰기인지 여부에 따라 다릅니다. 직접 건너 뛰기는 부동산 또는 선물 세금이 적용되는 재산 양도입니다. 직접 건너 뛰기의 예는 할머니에게 손자를 선물하는 것입니다. 양도인 또는 그 부동산은 직접 건너 뛰기에 대한 GST 세금을 지불 할 책임이 있습니다.
간접 건너 뛰기는 건너 뛰기 사람에게 도달하기 전에 중간 단계가있는 전송을 포함합니다. 간접 건너 뛰기에는 과세 종료와 과세 분배의 두 가지 유형이 있습니다.
과세 대상 해지에는 스킵 사람과 건너 뛰지 않은 사람이 포함됩니다. 건너 뛰지 않는 사람은 건너 뛰기 사람에게 양도되기 전에 재산을 수령하는 주요 수혜자입니다. 건너 뛰기 사람에게 전학하는 사람은 건너 뛰지 않는 사람, 일반적으로 양도인의 자녀가 사망했을 때 발생합니다. 과세 대상 해지의 예로 아들에 대한 소득 창출 신탁을 설립하는 양도자를 고려하십시오. 아들이 사망하면 나머지 재산은 양도인의 손자에게 양도되며, 그 때 자산은 GST 세금이 부과됩니다.
과세 분배는 재산이나 선물 세금이 적용 되지 않는 신탁자에서 건너 뛰는 사람에게 소득이나 재산의 분배를 말합니다. 할머니가 손자에게 돈을 지불하는 신탁을 설정하면, 그 돈은 GST 세금이 부과되며, 이 세금은 수취인이 지불해야합니다.
세대 건너 뛰기 양도 세금은 얼마입니까?
과거에 GSTT는 35 %에서 55 %까지 무거웠습니다. 2014 년부터 시행 된 현재 환율은 40 %입니다. 그러나 세금 감면 및 고용 법은 영향을받을 수있는 부동산을 크게 줄였습니다. 2018 년 1 월 1 일부터 연방 부동산, 선물 및 GSTT 면제가 각 개인의 경우 1, 1, 180 만 달러, 결혼 한 부부의 경우 2, 336 만 달러로 설정되어 전년도의 5 백 5 십 5 백만 달러 (개인)의 두 배가되었습니다.
면제 금액은 인플레이션에 대해 매년 조정됩니다. 2019 년, 면제 금액은 개인의 경우 1140 만 달러, 커플의 경우 2280 만 달러입니다.
일부 주에서는 세대 건너 뛰기 이전 세금, 일반적으로 자신의 부동산 세금을 부과하는 세금을 징수합니다.
해당 면제를 초과하는 개인의 재산 가치 만 사망시 재산세 또는 GSTT가 40 %로 고정되어 있습니다. 따라서 1, 120 만 달러를 초과하는 스킵 사람에 대한 총 선물 및 요청 만 40 %의 플랫 세대 건너 뛰기 이전 세금이 적용됩니다.
GSTT는 선물 또는 재산 양도가 이루어질 때 평가됩니다. GST는 양도인의 사망 전후에 발생할 수 있습니다. 아직 살아있는 동안, 양도자는 선물을 건너 뛰는 사람에게 직접 줄 수 있습니다. 그러나 사망시, 양도인의 의지는 재산을 건너 뛰는 사람에게 물려 받도록 규정하거나, 또는 시설을 배포 할 신탁을 요구할 수 있습니다. 양식 709는 연방 선물 세금이 부과되는 GST 세금과 이전을보고하는 데 사용됩니다.
GSTT 전략
대부분의 수혜자들은 상속 재산이 정부가 제공 한 재산세 공제보다 가치가 낮기 때문에 GST 세금을 피할 것입니다. GSTT 면제는 매우 높습니다 (위에서 언급 한 바와 같이).
GSTT는 일반적으로 손자에게 양도되어 발생하지만, GSTT 면제가 매우 높기 때문에 대부분의 사람들이이를 발생시키지 않습니다. 그러나 세금이 적용될 수있는 경우 양도인은 각 세대 양도마다 재산세를 피하거나 최소화하도록 설계된 왕조 신탁을 만들 수 있습니다. 신탁에 자산을 주차하고 각 세대에 특정 분배를함으로써, 신탁의 코퍼스는 양도시 재산세가 부과되지 않습니다.
