선물 세는 무엇입니까?
선물 세금은 다른 사람에게 가치있는 것을주는 개인에게 적용되는 연방 세금입니다. 선물로 간주되는 물건의 경우, 수령 당사자는 선물을주는 사람에게 선물에 대한 전체 가치를 지불 할 수 없지만, 그 가치는 전체 가치보다 적습니다.
선물을주는 사람은 선물 세금을 지불해야합니다. 선물을받는 사람이주는 사람이 연간 개인 선물 세금 공제 한도를 초과 한 경우, 선물을받는 사람이주는 사람 대신 연방 선물 세금 또는 그 비율을 지불 할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 선물 세는 재산과 같은 돈이나 기타 가치있는 물품을 선물하는 납세자에게 부과되는 연방 세금입니다. 세금 목적으로, 수취인은 선물로 간주되기 위해 선물에 대한 전체 가치를 지불 할 수 없습니다.2019 년과 2020 년 연간 선물 제외는 수신자 당 $ 15, 000입니다. 평생 면제는 2019 년에 단일 기증자에 대해 1, 140 만 달러 (2020 년에 11, 580, 000 달러)입니다. 미국 시민 배우자, 조직이 사용하는 정치 단체, 수령인을위한 의료 및 학비 관련 비용은 연간 제외 금액보다 적은 금액의 선물과 함께 선물 세금에서 제외됩니다.
상품 세의 작동 방식
연방 선물 세금은 세금 납부를 피하기 위해 납세자가 자신의 돈과 가치있는 물품을 다른 사람에게 선물하는 것을 방지하기 위해 만들어졌습니다. 수령인에 대한 과도한 어려움을 방지하고 납세자에게 세금 책임을 이행하도록 강요하기 위해 기프트 세금은 기증자에게 적용됩니다.
다음은 일반적으로 선물 세가 적용되지 않습니다.
- 배우자가 미국 시민이면 기증자의 배우자에게주는 선물은 제외됩니다. 2019 년 현재 비 시민 배우자에게는 2020 년에 157, 000 달러에 달하는 기프트 세가 부과되지 않고 155, 000 달러 이상을받을 수 없습니다. 정치 조직에서 사용하는 정치 조직에 대한 선물은 제외됩니다. 연간 선물 세금보다 낮은 가치가있는 선물 기증자가 대학, 의사 또는 병원과 같은 개인이나 조직에 지불 한 의료 및 교육 비용은 제외됩니다. 선물은 선물의 가치에서 공제됩니다. 의
선물 세에 적용되는 규정은 매우 복잡하기 때문에 2018 년 세 이후부터 적용되는 선물 세 최대 액 인 15, 000 달러가 넘는 선물을 누군가에게 준 경우 해당 세무 당국에 확인하는 것이 가장 좋습니다. 개인이 선물 세금을 들이지 않고 연간 $ 15, 000 이하를 다른 개인에게 줄 수있었습니다.
2019 년 현재, 단일 기부자는 기프트 세금이 적용되기 전에 평생 최대 $ 11, 400, 000 (2020 년 $ 11, 580, 000)을 선물 할 수 있으며, 결혼 한 부부는 $ 22, 800, 000 (2020 년 $ 23, 160, 000)을 공동으로 선물 할 수 있습니다. 연간 한도는 여전히 적용됩니다. 평생 면제는 연간 예외를 초과하는 금액에 적용됩니다.
배우자는 같은 수령인에게 각각 최대 $ 15, 000를 지급 할 수 있으며 이는 사실상 부부의 선물로 $ 30, 000입니다.
공동 세금 보고서를 제출하더라도 배우자는 같은 수령인에게 각각 15, 000 달러를 기부 할 수 있으며 그 선물을 매년 3 만 달러로 인상 할 수 있습니다. 이것은“선물 분할”로 알려져 있으며 부유 한 커플이 자녀, 손자 및 기타 사람들에게 상당한 연간 선물을 줄 수 있습니다. 이것은 손자 학교 또는 대학에 직접 지불되는 수업료 위에있을 수 있습니다. 선물 세금 면제.
선물 세의 예
납세자 A는 2020 년에 5 명의 수령인 각각에게 20, 000 달러를 제공합니다. 연간 제외 한도는 1 인당 $ 15, 000이므로, 총 금액 중 25, 000 달러는 제외되지 않습니다. 그러나 제외되지 않은 금액은 평생 면제 금액을 줄입니다. 따라서 이러한 선물을 만든 후에 납세자 A는 선물 세금을 지불하기 전에 지불해야 할 면제 금액이 11, 555, 000 달러입니다.
