세금 신고서에 부양 가족을 청구하면 세금과 관련하여 모든 차이가 발생합니다. 세금 신고서에 부양 가족을 추가하면 청구 할 수있는 면제 금액이 증가하여 과세 대상 소득 및 세금 책임이 줄어 듭니다. 부양 가족은 또한 자녀 및 부양 가족 학점과 같은 세금 혜택을 받고 가계 신고 상태를 얻는 데 사용될 수 있습니다. 세금 신고서에 의존하는 사람을 청구하기 전에 그 사람이 부양 가족에 대한 모든 국세청 (IRS) 요건을 충족하는지 확인해야합니다.
튜토리얼: 개인 소득세 안내
부양 가족은 일반적으로 귀하가 지원하거나 돌보는 사람으로 정의됩니다. 일반적으로, 부양 가족은 자녀, 친척 또는 친구 일 수 있습니다. 그러나 세금 목적 상, 귀하가 돌보는 모든 사람이 부양 가족 자격을 갖춘 것은 아닙니다. IRS는 유자격 자녀 또는 친척이 누구인지 판단하는 데 도움이되는 몇 가지 규칙을 마련했습니다. 이러한 규칙을 안내해 드리겠습니다.
자녀를 부양 가족으로 규정하기위한 규칙
IRS에 따르면 아동의 통일 된 정의는 자연 아동, 입양 아동, 의붓 자녀 또는 적격 위탁 아동입니다. 이 정의를 충족하는 것 외에도 자격을 갖춘 자녀라고 주장하는 부양 가족은 다음 4 가지 테스트를 모두 충족해야합니다.
- 관계 시험: 유자격 아동은 형제 자매, 의붓 형제 자매 또는 후손 (손자, 조카, 조카 등)은 물론 위에서 언급 한 다른 관계 일 수 있습니다. 거주지 테스트: 유자격 자녀는 반년 이상 납세자와 동일한 거주지 또는 "주 거처"를 가지고 있어야합니다. 그러나 일시적 결석에는 예외가 있습니다. 예를 들어, 양육 준비, 학교, 질병, 병역 또는 사업 때문에 유자격 자녀가 집을 떠나있는 경우에도 해당 자녀는 여전히 거주 테스트를받습니다. 연령 테스트: 유자격 아동은 최소 5 개월 동안 19 세 미만 또는 24 세 미만의 풀 타임 학생이어야합니다. 영구적이고 완전히 장애가있는 사람에게는 연령 제한이 없습니다. 지원 테스트: 부양 가족으로 주장되는 개인은 자신의 지원의 절반 이상을 제공하지 않아야합니다. 직업을 가지고 있고 부분적으로 자신을 돌보는 개인을 청구하려는 경우, 연중 자신의 50 % 이하의 책임이 있음을 증명해야합니다. 완전한 지원.
유자격 자녀 시험 및 다양한 학점
이 네 가지 시험은 자격을 갖춘 아동을위한 기본 시험이지만 청구하려는 세금 공제에 따라 충족해야하는 추가 시험이 있습니다.
- 부양 면제 및 가계부 신고 상태: 부양 가족으로 주장되는 개인은 다른 두 가지 외에 4 가지 기본 테스트를 충족해야합니다. 미국, 캐나다 또는 멕시코 거주자 공동 귀국 시험: 부양 가족이 결혼하여 배우자와 공동 신고를하는 경우, 부양 가족은 유자격 자녀로 간주되지 않습니다. 이 규칙의 유일한 예외는 부양 가족과 배우자가 세금을 납부 할 필요가없고 환불을 받기 위해서만 그렇게하는 경우입니다. 아동 및 부양 가족 공제: 부양 가족 으로 청구되는 개인은 네 가지 기본 시험을 충족해야하지만 연령 시험과 관련하여 수정 사항이 있습니다. 아동 및 부양 가족 학점의 경우, 개인이 영구적으로 또는 완전히 장애가되지 않는 한 부양 가족은 13 세 미만이어야합니다. 자녀 세액 공제: 자녀는 연령 테스트를 제외하고 네 가지 기본 테스트를 충족 할 경우 자녀 세액 공제를받을 자격이있는 자녀입니다. 자녀는 17 세 미만이어야하며 귀하의 부양 가족이어야합니다. 근로 소득 크레딧 (EIC): EIC 자격을 갖춘 아동은 관계, 연령 및 거주지 시험의 세 가지 기본 종속 시험 만 충족해야합니다. 이 세 가지 기본 테스트를 충족하는 것 외에도 자녀는 반 년 이상 미국에서 귀하와 함께 살았어야합니다.
유자격 아동 결정을위한 타이 브레이커 규칙
한 자녀가 두 명의 납세자에 대한 유자격 자녀 자격을 갖춘 상황이있는 경우, IRS가 개발 한 다음의 계급 규정을 사용하여 어떤 납세자가 세금 혜택을 청구하는지 결정해야합니다.
- 두 명의 납세자가 자녀를 청구 할 사람을 결정할 수없는 경우, 자녀는 부모의 유자격 자녀가됩니다. 두 납세자가 자녀의 부모이고 공동 신고서를 제출하지 않으면 자녀를 청구 할 수있는 부모는 그 아이는 "연중 가장 긴 기간 동안"살았습니다. (자세한 내용은 이혼 한 부모에 대한 과세 시간을 참조하십시오 . ) 자녀가 같은 시간 동안 두 부모와 함께 살았던 것으로 판명되면 조정 총소득 (AGI)이 가장 높은 부모가 세금 혜택을 청구 할 수 있습니다. 납세자는 자녀의 부모이며 AGI가 가장 높은 납세자는 혜택을 청구 할 수 있습니다.
자격을 갖춘 친척을위한 규칙
일부 부양 가족은 유자격 자녀의 범주에 속하지 않지만 IRS가 정한 다른 표준 및 테스트를 충족 할 수 있으며, 이를 통해 특정 세금 공제를받을 수 있습니다. 공동 귀국 및 시민권 시험 외에도 자격을 갖춘 친척은 다음 4 가지 규칙을 충족해야합니다.
- 유자격 아동 시험: 유자격 친척이되기 위해 개인은 다른 사람의 유자격 아동이 될 수 없습니다. 다시 말해, 부양 가족은 귀하 또는 다른 납세자에 대한 유자격 자녀 시험을 충족하지 않는 경우 유자격 친족입니다. 관계 시험: 적격 친척은 자녀의 자녀 또는 후손, 형제 자매, 의붓 형제 자매, 형제 자매 (조카 또는 조카)의 자손, 부모 또는 의붓 부모, 부모의 조상 (a 조부모, 증조부모 등), 아저씨 또는 숙모, 시아버지 또는 시어머니 또는 개인과 관련이 있는지 여부에 관계없이 1 년 동안 납세자와 함께 사는 개인 납세자와 개인 간의 관계가 현지 법을 위반하지 않는 한 납세자. 총 소득 테스트: 부양 가족의 소득은 특정 금액을 초과 할 수 없습니다. 2013 년에이 금액은 $ 3, 900입니다. 지원 테스트: 부양 가족이 자격을 갖춘 친척이 되려면 납세자는 자신의 지원의 절반 이상을 제공해야합니다. 적격 친척과 적격 자녀에 대한 지원 테스트의 차이점에 유의하십시오. 유자격 아동의 경우 납세자는 부양 가족 (자녀)이 자신의 지원의 절반 이하를 제공했음을 증명해야합니다. 적격 친척의 경우, 납세자는 납세자가 부양 가족 지원의 절반 이상을 제공했음을 증명해야합니다.
결론
귀하의 부양 가족 상황이 간단하지 않은 경우, 개인이 유자격 자녀인지 또는 친척인지 결정하는 것은 매우 혼란 스러울 수 있습니다. 유자격 자녀 또는 친척이 누구인지 판단 할 수 없거나 유자격 자녀 또는 친척을 청구 할 수있는 사람을 결정할 수없는 상황에 처한 경우, 1-800-829-1040으로 IRS에 문의하거나 지역 IRS 사무소.
