분할 달러 생명 보험은 보험 상품이 아니며 생명 보험을 구매하는 이유가 아닙니다. 분할 달러는 영구 생명 보험 정책의 비용과 혜택을 공유 할 수있는 전략입니다. 현금 가치를 창출하는 모든 영구 생명 보험 정책을 사용할 수 있습니다.
Split-Dollar 란 무엇입니까?
대부분의 분할 달러 생명 보험 계획은 고용주와 직원 (또는 회사와 주주) 간의 사업 환경에서 사용됩니다. 그러나 개인 간 (개인 분할 달러라고도 함) 또는 취소 할 수없는 생명 보험 신탁 (ILIT)을 통해 계획을 수립 할 수도 있습니다. 이 기사는 주로 고용주와 직원 간의 배치를 논의합니다. 그러나 많은 규칙이 모든 계획에서 유사합니다.
분할 달러 계획에서 고용주와 직원은 영구 생명 보험 정책의 보험료 비용, 현금 가치 및 사망 혜택을 공유하는 방법을 간략하게 설명하는 서면 계약을 체결합니다. 스플릿-달러 계획은 간부에게 추가 혜택을 제공하고 주요 직원을 유지하기 위해 고용주가 자주 사용합니다. 계약서에는 직원이 달성해야 할 사항, 계획이 효력을 유지하는 기간 및 계획이 종료되는 방법이 요약되어 있습니다. 또한 직원이 고용을 종료하기로 결정하거나 합의 된 성과 지표를 달성하지 못한 경우 혜택을 제한하거나 종료하는 조항도 포함됩니다.
분할 달러 계획에는 ERISA 규칙이 적용되지 않으므로 계약을 작성하는 방법에는 약간의 위도가 있습니다. 그러나 계약은 특정 세금 및 법적 요구 사항을 준수해야합니다. 따라서 법률 문서를 작성할 때 자격을 갖춘 변호사 나 세무사와상의해야합니다. 분할 달러 계획에는 기록 보관 및 연간 세금 신고가 필요합니다. 일반적으로 정책 소유자는 일부 예외를 제외하고 세금 목적의 소유자이기도합니다. 비즈니스 구성 방식 (예: S Corporation, C Corporation 등) 및 계획 참여자도 비즈니스 소유자인지에 따라 분할 달러 계획의 유용성에 제한이 있습니다.
연혁 및 규제
분할 달러 계획은 수년 동안 계속되었습니다. 2003 년에 IRS는 모든 분할 달러 계획에 적용되는 일련의 새로운 규정을 발표했습니다. 이 규정은 경제적 이익과 대출이라는 두 가지 다른 분할 분할 약정을 개괄했습니다. 새로운 규정은 이전의 세금 혜택 중 일부를 제거했지만 분할 달러 계획은 여전히 다음과 같은 몇 가지 이점을 제공합니다.
- 생명 보험 보호 $ 1, 000에 대한 IRS의 1 년 기간 보험료 중간 표 (표 2001 비율)를 기준으로하는 기간 보험, 특히 직원이 건강 문제가있는 경우 실제 보험 적용 비용보다 낮은 비용 일 수 있음 개인의 생명 보험료를 지불하기 위해 회사 달러를 사용할 수있는 능력, 특히 회사가 직원보다 세금이 낮은 경우 혜택을 활용할 수 있습니다. 적용 가능한 연방 요율 (AFR) 계획이 이행 될 때 현재 시장 금리보다 낮습니다. 대출이있는 계획은 미래에 이자율이 상승하더라도 계획이 채택 될 때 유효한 이자율을 유지할 수 있습니다. 선물 및 재산세를 최소화하는 능력.
경제적 이익 배열
경제적 이익 배열 하에서 고용주는 정책의 소유자이며 보험료를 지불하며 직원에게 특정 권리 또는 혜택을 보증하거나 부여합니다. 예를 들어, 직원은 정책 사망 혜택의 일부를받을 수혜자를 지정할 수 있습니다. 직원이받는 경제적 이익의 가치는 매년 계산됩니다. 기간 보험은 표 2001 연간 재생 가능 기간 요율을 사용하여 평가되며, 정책 현금 가치는 연중에 발생한 증가액입니다. 직원은 매년 과세 소득으로받은 경제적 이익의 가치를 인식해야합니다. 그러나 종업원이 생명 보험 기간 또는 수령 한 현금 가치와 동일한 금액을 지불하면 소득세가 부과되지 않습니다.
비 균등 계약은 직원의 유일한 혜택이 생명 보험이라는 용어의 일부인 경우입니다. 지분 분할 달러 계획에서 종업원은 생명 보험 기간이라는 용어를 받고 정책 현금 가치에도 관심이 있습니다. 계획을 통해 직원은 현금 가치의 일부를 차용하거나 인출 할 수 있습니다.
대출 약정
대출 약정은 경제적 이익 계획보다 훨씬 더 복잡합니다. 대출 계약에 따라 직원은 정책의 소유자이며 고용주는 보험료를 지불합니다. 직원은 담보 할당을 통해 정책에 대한 관심을 고용주에게 돌려줍니다. 담보 할당은 고용주의 동의없이 직원이 할 수있는 일을 제한하는 정책을 제한합니다. 일반적인 담보 할당은 고용주가 직원의 사망 또는 계약 종료시 이루어진 대출을 회수하는 것입니다.
고용주에 의한 보험료 지불은 직원에 대한 대출로 취급됩니다. 기술적으로 매년 프리미엄 지불은 별도의 대출로 취급됩니다. 대출은 기간 또는 수요로 구성 될 수 있으며 AFR에 따라 적절한 이자율을 가져야합니다. 그러나 금리는 현재 시장 금리보다 낮을 수 있습니다. 대출에 대한 이자율은 약정의 초안 작성 방법과 유효 기간에 따라 다릅니다.
분할 달러 계획 종료
분할 달러 계획은 직원의 사망 또는 계약에 포함 된 미래 날짜 (종종 퇴직)에 종료됩니다.
계약에 따라 직원의 조기 사망시 고용주는 지불 한 보험료, 현금 가치 또는 대출금을 갚아야합니다. 상환이 이루어지면 고용주는 정책에 대한 제한을 해제하고 ILIT를 포함 할 수있는 직원의 수혜자에게는 나머지를 면세 사망 혜택으로받습니다. (관련 자료는 Split-Dollar Coverage의 구조 및 과세 참조)
직원이 계약의 기간 및 요구 사항을 충족하는 경우 모든 약정이 대출 약정에 따라 해제되거나 정책의 소유권이 경제적 이익 약정에 따라 직원에게 양도됩니다. 계약서 작성 방법에 따라 고용주는 보험료 또는 현금 가치의 전부 또는 일부를 회수 할 수 있습니다. 직원은 이제 보험 정책을 소유합니다. 정책의 가치는 보상으로 직원에게 과세되며 고용주가 공제 할 수 있습니다.
결론
자격이없는 많은 플랜과 마찬가지로 분할 달러 계약은 주요 직원에게 추가 혜택을 제공하려는 고용주에게 편리한 도구가 될 수 있습니다.
