목차
- 이혼으로의 이체 사건에 대한 적격 국내 관계 명령
- 적격 계획 나누기: QDRO
- IRA 나누기: 이전 사건
- IRA 자산의 기초 추적
- 수취인 지정
- 결론
적절한 취급은 해당 당사자가 적용 가능한 세금을 지불 할 책임이 있도록하는 데 중요합니다. 퇴직 계획의 유형 (즉, IRA이든 적격 계획이든)은 적용되는 규칙을 결정합니다.
이혼으로의 이체 사건에 대한 적격 국내 관계 명령
귀하와 귀하의 배우자가 IRA와 적격 계획의 자산을 정확히 동일한 방식으로 분할하더라도 별도의 법적 조건이 각 유형의 부서에 적용됩니다. IRA는 "이혼으로의 이관 사건"으로 알려진 프로세스를 사용하여 나뉘며 403 (b) 및 401 (k)와 같은 적격 계획은 "QDRO (Qualified Domestic Relations Order)"에 따라 나뉩니다.
많은 법원에서 두 가지 유형의 부서를 모두 QDRO라고 표시함으로써 이러한 차이점을 혼동합니다. 그럼에도 불구하고, 귀하와 귀하의 배우자는 귀하의 정보를 판사 나 중재자에게 제출할 때 각 퇴직 자산이 속하는 범주를 명확하게 설명해야합니다. 이렇게하지 않으면 불필요한 합병증이 발생할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 이혼 중에는 법원에 정식으로 제출하는 한 즉시 퇴직 계좌를 즉시 분할 할 때 세금을 납부 할 것으로 예상되지 않습니다. 이들은 전송 사건으로 분류됩니다. 두 가지를 명확히하는 것은 중요한 차이점입니다. 재산 분할을 지원하기 위해 금융 전문가를 고용하는 것이 최선의 조치입니다. 간과하기 쉽지만 이혼 중에 수혜자를 업데이트해야합니다.
적격 계획 나누기: QDRO
이혼은 연방법이 적격 퇴직 계획에 따르는 채권자 또는 소송에 의한 압류 또는 애착으로부터의 보호에 대한 몇 가지 예외 중 하나입니다. 이혼 및 별거 법령에 따라 배우자가 적격 국내 관계 명령을 사용하는 경우 계획 소유자의 전 배우자에 의해 적격 계획 자산을 첨부 할 수 있습니다. 이 법령은 적격 퇴직 계획 자산을 소유주와 현재 또는 전 배우자 또는 자녀 또는 기타 부양 가족간에 나누는 데 사용됩니다.
QDRO는 법원 및 IRA 관리인에게 올바르게보고되는 한 세금이없는 거래라는 점에서 이혼 사건과 유사합니다. 수령 배우자는 QDRO 자산을 자신의 자격을 갖춘 계획 또는 전통적 또는 로스 IRA로 롤링 할 수 있습니다 (이 경우 양도는 전환으로 과세되지만 처벌되지는 않습니다). IRS가 QDRO로 간주하지 않는 이혼 합의에 따라 적격 계획에서 이체하는 경우 세금 및 위약금이 적용됩니다.
IRA 나누기: 이전 사건
수취인은 양도가 완료되면 자산에 대한 법적 소유권을 보유한 다음 향후 거래 또는 분배의 세금 결과에 대한 전적인 책임을집니다. 즉, IRA의 절반을 적절하게 분류 된 양도 사건의 형태로 조만간 아내에게 제공하려는 경우, 그녀는 계좌에서 인출하는 모든 분배에 대해 세금을 지불해야합니다. 그녀가 자금을받은 후 양도 사건에 대한 IRS 규칙을 준수했기 때문에 송금 된 자산에 대해서는 세금을 납부하지 않습니다.
퇴직 또는 다른 유형의 재무 계정 분할을 지원하기 위해 금융 전문가를 고용하는 것은 매우 유익하고 돈 가치가 있습니다.
그러나 귀하가 귀하의 부서에 적절하게 라벨을 표시하지 않은 경우, 귀하의 전 배우자가받은 전체 금액에 대해 세금과 조기 인출 위약금이있을 수 있습니다. 이를 피하기 위해, 분할 비율 내역 및 양도되는 IRA 자산의 금액과 양도에 관련된 모든 IRA에 대한 모든 송금 및 수취 계좌 번호를 모두 명시해야합니다.
귀하가 제공하는 지침은 판결 및 주법과 IRA 보관 및 수신 관리자를 모두 만족시켜야합니다. 법원이 분할 계약을 승인하지 않은 경우, IRS는 귀하가 귀하의 전 친구에게 보낸 총액을 보통 소득으로보고하는 수정 된 세금 보고서를 제출하도록 요구할 것입니다. 또한, 전 배우자가받은 잔액은 적격 양도가 아니기 때문에 IRA에 입금 할 수 없습니다. 이것은 전 배우자가 그 돈에 대한 세금 연기의 혜택을 잃게되고 그 손실에 대해 보상을 받기 위해 당신에게 돌아올 수 있음을 의미합니다.
IRA 자산의 기초 추적
일부 적격 양도 사건은 공제 불가능한 기부금으로 부분적으로 자금을 조달 한 IRA에서 발생합니다. 이 경우 귀하와 귀하의 전 직원은 공제 불가능한 금액의 배분을 정확하게 계산하고보고하기 위해 IRS와 함께 공제 불가능한 기부 금액과 세금 8606 양식을 알아야합니다.
수취인 지정
IRA 또는 적격 계획 자산을 보내거나받은 후에는 수혜자를 추가하거나 업데이트하십시오. 이혼 법령에서 요구하지 않는 한, 전 배우자는 아마도 그들 중 하나가 아닐 것입니다. (연금 및 생명 보험을 포함한 다른 모든 금융 자산의 수혜자들도 업데이트해야합니다.)
결론
법원과 IRA 및 / 또는 유자격 계획 관리자가 귀하의 부서를 QDRO 또는 이혼으로 인한 양도로 인정하는 경우, 귀하 또는 귀하의 전 남자에게는 세금이 부과되지 않습니다. 이 문제에 대한 세부 사항에 대한 관심 부족은 특히 많은 돈이 관련된 경우 이혼 과정을 훨씬 더 복잡하고 비싸게 만들 수 있습니다.
