내재 된 위험이란 무엇입니까?
내재 위험은 내부 통제 실패 이외의 요인으로 인한 재무 제표의 오류 또는 누락에 의해 발생하는 위험입니다. 재무 감사에서 거래가 복잡하거나 재무 추정과 관련하여 높은 수준의 판단이 필요한 상황에서 내재 된 위험이 발생할 가능성이 높습니다. 그럼에도 불구하고 이러한 유형의 위험은 모든 내부 제어가 실패 했으므로 최악의 시나리오를 나타냅니다.
내재 된 위험
고유 위험 이해
내재 된 위험은 감사인과 분석가가 재무 제표를 검토 할 때 제어 위험 및 탐지 위험과 함께 찾아야 할 위험 중 하나입니다. 감사를 수행하거나 비즈니스를 분석 할 때 감사 또는 분석가는 비즈니스의 특성을 이해하면서 제어 위험과 고유 위험을 검사하려고합니다. 고유 위험과 통제 위험이 높은 것으로 간주되면 감사인은 탐지 위험을 허용 가능한 낮은 수준으로 설정하여 전체 감사 위험을 합리적인 수준으로 유지할 수 있습니다. 탐지 위험을 낮추기 위해 감사자는 대상 감사 선택 또는 증가 된 샘플 크기를 통해 감사 절차를 개선하기위한 조치를 취합니다.
금융 부문과 같이 규제가 엄격한 부문에서 운영되는 회사는 특히 내부 감사 부서가 없거나 재무 배경이있는 감독위원회가없는 감사 부서가있는 경우 더 높은 내재 위험을 가질 가능성이 높습니다. 회사에 부과되는 궁극적 인 위험은 또한 노출에 대한 회계 처리 과정이 실패한 경우 내재 된 위험에 의해 발생 된 재무 적 노출에 달려 있습니다.
2007-2008 년의 금융 위기로 이어지는 몇 년 동안 수행 된 것과 같은 복잡한 금융 거래는 심지어 가장 똑똑한 금융 전문가조차 이해하기 어려울 수 있습니다. 담보 채무 (CDO)와 같은 자산 기반 유가 증권은 다양한 품질의 트랜치가 반복해서 재 포장됨에 따라 설명하기가 어려워졌습니다. 이러한 복잡성으로 인해 감사인이 정확한 의견을 제시하기 어려워 질 수 있으며, 결과적으로 투자자가 회사를 실제보다 재무 적으로 안정적으로 생각할 수 있습니다.
중대한
경영진이 거래를 기록 할 때 상당한 금액의 판단과 근사를 사용해야하거나 복잡한 금융 상품이 관련된 경우에 내재 된 위험이 가장 높습니다.
고유 위험의 예
회사가 내재적 인 재무 제표를 내부 투자자 나 일반인에게 공개 할 때 종종 내재 된 위험이 존재합니다. 미래 예측 재무는 본질적으로 경영진의 추정과 가치 판단에 의존하며 이는 본질적인 위험을 초래합니다. 이러한 유형의 추정은 명확성을 위해 재무 제표 사용자에게 공개해야합니다. 고유 위험에 대한 추가 예는 고유 위험 예를 참조하십시오.
