유언장에 "현금 지급"이 가족에게 분배되도록 요구하는 경우 IRA 계정은 포함되지 않습니다. 어떠한 상황에서도 집행자에게 IRA의 수익금을 제공 할 필요는 없습니다.
수혜자 지정은 귀하를 직접 지명한다고 가정하면 유언장의 모든 조항을 대체합니다. 유언장에 IRA 롤오버 또는 IRA를 부동산에 맡겨야한다고 명시하더라도 수혜자 지정이 우선합니다.
주요 테이크 아웃
- 상속 된 IRA의 수혜자로 지정된 것은 고인의 의지에있는 모든 조항보다 우선합니다. IRA 분배는 과세 대상 소득으로 간주되므로 유언장을 집행 할 때 현금으로 포함하지 않아야합니다. 이 기간이 공식적으로 연장되지 않는 한 5 년 이내에 분배되어야 수혜자의 생애 동안 분배를받을 수 있습니다.
수혜자
IRA 또는 401 (k)의 주요 수혜자를 지정하는 것은 매우 중요합니다. 귀하의 IRA 계정을 배우자 또는 자녀에게 맡기려는 경우, 이를 수혜자로 지정해야합니다. 또한 가족 상황이 변함에 따라 IRA 및 401 (k) 수혜자 명단을 최신 상태로 유지해야합니다.
가족에게 분배 된“현금 상환”을 요구하는 유언은 후손의 보호 관찰 자산을 말합니다. 뉴욕의 Sontag Advisory의 최고 경영자 인 Michael Delgass는“수혜자 지정을 통과 한 자산은 유언 검인 자산이 아니므로 유언장의 조건에 종속되지 않습니다. “IRA 계정은이 유형의 자산에서 가장 일반적인 예입니다. 이러한 자산은 자산을 보유한 실체 (여기서는 IRA의 관리인)와 계약 상 계약을 맺고 있으며, 그 실체는 수취인에게 자산을 지불해야합니다.”
상속 된 IRA 배포 규칙은 IRA가 배우자 또는 비 배우자로부터 상속되는지 여부에 따라 다릅니다. 배우자로부터 IRA를 상속받는 경우, 개인 IRA와 동일한 배포 규칙을 모두 가질 수 있지만 배우자 이외의 사람으로부터 상속 된 IRA는 다른 배포 규칙 및 정책을 가질 수 있습니다.
손 안에 현금
IRA 및 상속 된 IRA는 세금 유예 계정입니다. 즉, 상속 된 IRA 계정의 경우 IRA 계정 보유자 또는 수혜자가 분배를 할 때 세금이 지불됩니다. IRA 배포는 소득으로 간주되므로 해당 세금이 부과됩니다. 유언장이 가족에게 분배 될“현금 상환”을 언급하는 경우, IRA 분배는 보유 현금으로 간주되지 않습니다.
애리조나 주 스코 츠 데일 (Scottsdale)의 재무 고문 인 Adam Harding은“현금 지급은 현금으로 쉽게 접근 할 수 있으며, IRA 분배는 과세 대상이므로 현금으로 직접 포함하지 않을 것입니다.
상속 된 IRA의 경우, 주요 수혜자 지정은 유언장의 모든 지시 사항보다 우선합니다. 부동산 집행 인이 IRA 수혜자에게 IRA를 부동산으로 다시 넘겨달라고 요청하는 경우, 적절한 조치가 아닙니다. 주요 수혜자 인 귀하는 조상의 IRA를 상속받을 모든 권리를가집니다.
결론
상속 된 IRA를 유지하고 해당 배포에 대한 배포 정책 및 세금을 알고 있어야합니다. 상속 된 IRA는 수령 한 후 5 년 이내에 분배되거나 상속 된 자산이 수혜자의 기대 수명 동안 분배 될 수 있도록 기간을 연장 할 수 있습니다. 두 경우 모두 상속 된 IRA의 배포는 소득으로 간주되고 그에 따라 세금이 부과됩니다.
