목차
- ESPP 정의
- 자격이있는 계획과 자격이없는 계획
- 주요 날짜 및 용어
- 등록 과정 및 역학
- 잠재적 이득
- 적임
- 세금 처리
- ESPP의 다른 장점
- 결론
직원 주식 구매 계획 정의 – ESPP
ESPP를 통해 근로자는 세후 급여 공제를 사용하여 간단하고 편리한 방식으로 고용주 주식을 구입할 수 있습니다. 아마도 오늘날 사용되는 가장 간단한 형태의 재고 구매 계획 일 것입니다.
임금과 급여 외에 오늘날의 기업 환경에서 직원을 보상하는 일반적인 방법 중 하나는 회사 주식을 구입하는 것입니다. 직원 주식 구매 계획 (ESPP)은 직원들이 시간이 지남에 따라 고용주의 전반적인 수익성에 참여할 수있는 매우 간단한 방법을 제공합니다.
직원 주식 구매 계획
자격이있는 계획과 자격이없는 계획
ESPP는 자격과 비 적격의 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 적격 ESPP는 가장 일반적인 유형의 계획이며 IRS에 따라 규정 된 적격성 기준을 준수해야한다는 점에서 은퇴 계획 분야에서 적격 사촌과 유사합니다. 적격 계획은 주주들의 투표로 승인을 받아야만 그들이 실현 될 수 있으며 모든 계획 참여자들은 계획에 대해 동등한 권리를 갖습니다. 제공 기간은 27 개월을 초과 할 수 없으며 주가 할인은 15 %를 초과 할 수 없습니다.
비 적격 플랜은 훨씬 단순하며 적격 플랜과 관련된 규칙에 따르지 않지만 이러한 플랜에는 어떠한 세금 혜택도 없습니다. 따라서이 기사의 나머지 섹션은 자격을 갖춘 계획에만 적용됩니다.
주요 날짜 및 용어
회사 ESPP에 참여하기로 선택한 직원은 제공 기간이 시작된 후에 만 참여할 수 있습니다. 이 기간은 항상 제공 날짜부터 시작하며 이는 주식 옵션 계획의 부여 날짜에 해당합니다. 그런 다음 급여 공제액은 구매 날짜 (회사 주식이 실제로 구매 된 날짜)까지 참가자에게 시작됩니다. 제공 기간은 연속적이거나 겹칠 수 있습니다. 후자의 범주에있는 제품은 종종 구매 날짜가 비싸서 다른 구매 가격을 갖습니다.
대부분의 오퍼링 기간에는 구매 기간이 4 일로 끝나는 4 개의 구매 기간으로 구성된 3 년의 오퍼링 기간이있는 계획과 같이 여러 구매 기간이 끝날 때까지 여러 구매 날짜가 있습니다. 따라서 제공 기간이 1 월 1 일에 시작되는 경우 첫 번째 구매 기간은 6 개월 동안 지속되고 7 월 1 일에 끝나고 두 번째 구매 기간은 12 월 31 일에 끝나며이 패턴은 다음 2 년 동안 계속됩니다.
등록 절차 및 계획 역학
직원은 사용 가능한 다음 제공 날짜에 계획에 등록하도록 신청해야합니다. 신청서에, 그들은 계획에 기여하기를 원하는 금액을 명시 할 것입니다 (이것은 일반적으로 그들의 집으로가는 임금의 약 10 %로 제한됩니다). 또한 IRS는 고용주가 부과 한 제한에 관계없이 기부금을 역년마다 $ 25, 000로 제한합니다. 각 지불 기간이 지나면 직원 연기는 구매 날짜까지 별도의 계정에 배치됩니다. 그런 다음 주식을 매각하고 수익금을 징수 할 때까지 양도 에이전트 또는 중개 회사가 각 직원에 대해 별도의 계정으로 주식을 보유합니다.
잠재적 이득
많은 ESPP를 통해 직원들은 시장 가격보다 10-15 % 할인 된 가격으로 주식을 구매할 수 있으므로 판매시 즉각적인 자본 이득을 얻을 수 있습니다. 또한 많은 계획에는 계획에 따라 제공 날짜 또는 구매 날짜 중 더 적은 회사 주가를 사용할 수있는 "돌아 가기"조항이 있습니다. 이것은 참가자들이 깨닫는 이익의 양에 막대한 영향을 줄 수 있습니다. 고용주는 직원이 구매 날짜 사이에 계획에서 자금을 인출하거나 기여 수준을 변경할 수 있도록하는 자체 정책을 설정할 수 있습니다.
적임
적격 ESPP는 회사 주식의 5 % 이상을 소유 한 사람이 계획에 참여하는 것을 금지하며, 해당 계획은 회사를 위해 일한 사람과 같이 특정 범주의 종업원도 계획 참여를 허용하지 않습니다. 1 년 미만. 다른 모든 직원은 무조건 계획에 적합해야합니다.
세금 처리
ESPP 수익금 과세에 적용되는 규칙은 경우에 따라 매우 복잡 할 수 있으며 여기서는 단순화 된 버전 만 다루고 있습니다. 일반적으로 ESPP 주식 매각에 대한 세금 처리는 다음과 같은 네 가지 요소에 의해 결정됩니다.
- 재고 보유 기간 할인을 고려하여 재고를 실제로 구매 한 가격 제공 날짜의 재고 마감 가격 구매 날짜의 재고 마감 가격
ESPP는 다른 주식 옵션 계획과 유사한 유지 기간을 사용합니다. 적격 ESPP의 경우, 구매 일로부터 1 년 이상, 제공 일로부터 2 년이 지나야 판매되지 않는 주식은 유리한 세금 처리를받습니다. 이러한 기준을 충족하는 주식 판매는 적격 처분이라고하며, 이 기준을 충족하지 않는 것은 실격 처분으로 표시됩니다.
적격 처분
적격 처분에 대한 보류 요건을 충족하는 참가자는 두 가지 유형의 과세 소득 (또는 손실)을 실현할 수 있지만 판매 연도까지는보고되지 않습니다. 계획에 할당 된 할인 금액 (예: 15 %)은 보통 수입으로보고됩니다. 나머지는 장기 자본 이득으로 분류됩니다.
실격 처리
이러한 유형의 처분은 판매 수익의 상당 부분이 일반 수입으로 계산됩니다. 판매자는 구매 일 현재 주식의 마감 가격과 할인 된 구매 가격의 차이를 일반 수입으로 계산해야합니다. 이것은 ESPP와 관련된 세금 규칙을 요약 한 것입니다. 이러한 작업이 많은 경우에 매우 기술적 일 수있는 메커니즘은 참가자가이 주제에 대한 조언을 얻기 위해 세무 전문가에게 문의하는 것을 망설이지 않아야합니다.
ESPP의 다른 장점
다른 모든 유형의 종업원 주식 계획과 마찬가지로 ESPP는 직원에게 동기를 부여하고 직원이 회사 자체에서 제공하지 않는 추가 보상 수단을 제공 할 수 있습니다. ESPP는 또한 관리 및 유지 관리가 상대적으로 간단하고 직원들에게 정기적으로 돈을 절약하는 습관을 가질 수 있습니다. 특히 이러한 계획에 대한 모든 기여는 사회 보장 및 메디 케어 세금이 면제되기 때문입니다. 또한 직원이 퇴직 전에 주식을 판매 할 수있게하여 회사 주식에 포트폴리오가 크게 가중되는 것을 방지 할 수 있습니다.
결론
직원들이 회사 주식을 구매할 수있는 비교적 간단한 방법을 찾고있는 고용주는 ESPP를 면밀히 검토해야합니다. 이 계획은 최소한의 관리 비용으로 단순성과 유동성을 제공합니다. 이러한 계획에 대한 자세한 내용은 세금 또는 재정 고문 또는 HR 담당자에게 문의하십시오.
