IRS 간행물 939 란 무엇입니까?
IRS 간행물 939라고도하는 연금 및 연금에 대한 일반 규칙 인 국세청 간행물 939는 납세자가 일반 규칙을 사용하여 연금 및 연금으로 수입을 처리하는 방법에 대한 지침을 제공하는 IRS에서 발행 한 문서입니다.
IRS 출판물 이해 939
IRS 간행물 939는 연금 및 연금 소득에 세금을 부과하는 한 가지 방법을 설명합니다. IRS는 연금과 연금의 월 소득을 두 부분으로 나눕니다: 개인이 기부 한 돈으로 구성된 면세 부분과 투자에 대한 긍정적 인 수익을 나타내는 과세 부분. IRS 간행물 939에 자세히 설명 된 일반 규칙은 연금 또는 연금의 면세 부분을 계산하는 데 사용되는 두 가지 방법 중 하나입니다. 다른 방법은 단순화 된 방법으로, IRS Publication 575에 설명되어 있습니다.
2013 년에 IRS는 비정규 화 된 계획에 따라 연금으로부터의 지불액을 순 투자 수입으로 취급하기 시작했습니다. 이 수정은 납세자가 양식 8960, 순 투자 소득세 – 개인 재산 및 신탁을 사용하여 순 투자 소득세를 결정해야 함을 의미합니다.
누가 IRS 간행물 939를 사용해야합니까
납세자는 자격이없는 플랜에서 수입을 받거나 자격이있는 플랜의 세금 혜택을 받기 위해 국세 법 요건을 충족하지 않는 플랜을 사용하는 경우 일반 규칙을 사용해야합니다. 자격이없는 계획에는 자격이없는 직원 계획 또는 개인 또는 상업적 연금이 포함될 수 있습니다. 연금 개시일이 1986 년 7 월 1 일과 1996 년 11 월 19 일 사이에 있고 납세자가 단순화 된 방법을 선택할 자격이 없거나 선택하지 않은 경우에도 일반 규칙은 적격 계획에 적용됩니다. IRS Publication 939에는 일반 규칙이 적격 계획에 적용될 수있는 몇 가지 추가 시나리오가 포함되어 있습니다. 납세자는 자격을 갖춘 직원 계획, 자격을 갖춘 직원 연금 및 세금 보호 연금 또는 계약을 포함한 자격있는 계획이있는 경우 일반 규칙 대신 단순화 된 방법을 사용해야합니다.
IRS 간행물 939에서 다루지 않는 주제
IRS 간행물 939는 생명 보험 또는 IRA라고도하는 개인 퇴직 계좌의 수입을 다루지 않으며 단순화 된 방법을 사용하는 방법에 대한 특정 정보를 제공하지 않습니다. 단순화 된 방법을 다루는 IRS 간행물 575에는 롤오버, 자본 이득으로 처리되는 일시금 분배 및 조기 또는 초과 분배와 같이 정기적이 아닌 적격 연금 또는 연금 플랜으로부터받은 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
IRS는 조세 수입을 세금으로 처리하는 방법에 대한 추가 정보를 얻으려면 다른 출판물을 참조 할 것을 권장합니다. 제안 된 IRS 간행물 중 일부는 노인 또는 장애인을위한 IRS 간행물 524 크레딧, IRS 간행물 571 납세 연금 계획 (403 (b) 계획) 및 IRS 간행물 590 개인 퇴직 준비를 포함합니다.
