필수 배포 란 무엇입니까?
강제 분배 란 세금 감면을 피하기 위해 매년 특정 유형의 세금 우대 퇴직 계좌에서 인출해야하는 최소 금액을 말합니다. 필수 분포는 개인이 72 세가되는 해에 적용됩니다. 필수 분배에 대한 내부 수익 서비스의 공식 이름은 최소 분배 또는 RMD가 필요합니다.
이전의 RMD는 70-1 / 2 였지만 2019 년 12 월에는 모든 커뮤니티를 퇴직 증진을위한 설정법 (SECURE)에 따라 72로 변경했습니다.
주요 테이크 아웃
- 필수 분배는 개인이 분배에 필요한 연령에 도달 할 때 발생합니다. 각 계정 및 계정 유형에 필요한 분배는 다르게 계산됩니다. 과도한 출금으로 인해 향후 최소 분배를 줄일 수는 없습니다.
필수 배포판 작동 방식
필수 분배는 전통적인 개별 퇴직 계좌, 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEP, SARSEP, SIMRA IRA 및 Roth 401 (k)에 적용됩니다. 소유자의 수명 동안 Roth IRA에는 적용되지 않습니다.
연령 트리거에 도달하면 사람은 매년 12 월 31 일까지 강제 배포를 수행해야합니다. 그렇지 않으면 IRS는 철회해야 할 금액에 50 %의 세금이 부과됩니다. 필수 분배를 초과하는 것이 허용됩니다.
필수 분배의 첫 해에 일부 퇴직자들은 2 년 분량의 분배를하게되었습니다. 이는 IRS가 퇴직자들이 다음 해 4 월 1 일까지 첫 번째 배포를 지연시킬 수 있기 때문입니다. 이를 통해 세금 유리한 투자 수익을 더 오랫동안 쌓을 수 있습니다.
필수 분배는 개인의 현재 한계 세율로 과세됩니다.
특별 고려 사항
해당 퇴직 계정이 상속되면 필수 배포 규칙이 변경됩니다. 또한 수취인과 원래 계좌 보유자와의 관계에 따라 차이가 있습니다.
배우자가 아닌 성인 자녀, 신탁 또는 기관에서 계정을 상속 받으려면 10 년 이내에 전체 계정을 작성해야합니다. 그것은 보안법 때문입니다. 이전에는 이런 종류의 수혜자가 평생 동안 RMD를 사용할 수있었습니다.
수혜자가 배우자, 18 세 미만의 어린이 또는 장애인 인 경우 10 년 이내에 계정 잔액을 인출 할 필요가 없습니다. 소유자의 사망 후 1 년 이내에 시작되는 한 전체 수명에 걸쳐 필수 분배를 수행 할 수 있습니다.
필수 분배 금액은 IRS 테이블에 의해 결정된 계정 잔액 및 계정 소유자의 예상 수명을 기반으로합니다. IRA 관리인 및 계획 관리자는 일반적으로 계좌 보유자의 RMD를 계산하지만 기술적으로 정확한 최소 분배 금액을 결정하는 것은 계좌 보유자의 책임입니다.
자신이 근무하는 회사의 5 % 이상을 소유하지 않은 근로자는 IRS에서 퇴직 후 1 년 4 월 1 일까지 해당 직무와 관련된 퇴직 계좌로부터 의무 분배를받는 것을 연기 할 수 있습니다.
필수 분포를 계산하는 방법
필수 분배 금액은 각 계정에 대해 별도로 계산됩니다. 예를 들어, IRA의 경우 이전 12 월 31 일 기준으로 계정 잔액을 취한 다음이를 소위 수명 예측 계수로 나눕니다. IRS는 ICRP 590-B, IRA (Individual Retirement Arrangements)의 분포 에 이러한 요소를 포함합니다.
다른 삶의 상황에 따라 출판물에는 세 가지 다른 표가 있습니다. 배우자가 유일한 계정 수혜자이고이 수혜자가 다른 결혼 파트너보다 10 년 이상 어리면 공동 및 마지막 생존자 표를 선택하십시오. 배우자가 있지만 공동 생존자와 마지막 생존자 표에 주어진 정의에 맞지 않는 경우에는 균일 한 생명선 표를 선택하십시오. 마지막으로, 귀하가 계정 또는 상속 된 IRA의 수혜자 인 경우 단일 수명 기 대표를 선택하십시오.
