수정 된 계약서 란 무엇입니까?
MEC (modified endowment contract)는 누적 보험료가 연방 세법 한도를 초과하는 생명 보험 정책의 세금 자격입니다. 생명 보험 정책이 수정 된 기부 계약으로 변형 된 후 과세 구조와 IRS 정책 분류가 변경됩니다.
MEC (Modified Endowment Contract) 이해
MEC (modified endowment contract)는 연방 세법 한도를 초과하는 생명 보험 정책의 기간입니다. 다시 말해, IRS는 더 이상 생명 보험 계약으로 간주하지 않습니다. 분류의 변경은 세금 회피 목적으로 "생명 보험"지정의 사용을 방지하기 위해 이루어졌습니다.
주요 테이크 아웃
- MEC (modified endowment contract)는 연방 세법 한도를 초과하는 생명 보험 정책에 부여 된 용어로, 1988 년 TAMRA (Technical and Miscellaneous Revenue Act) 7 회 지불 테스트를 충족하지 않아야합니다. MEC에 따른 인출은 적격 연금 인출과 유사합니다.
특히 생명 보험 정책은 세 가지 기준을 충족하는 경우 IRS에서 MEC로 간주됩니다.
- 이 정책은 1988 년 6 월 20 일 이후에 체결되며 생명 보험 정책의 법적 정의를 충족해야하며, 1988 년 기술 및 기타 수익 법 (TAMRA) 7-pay test를 충족하지 않아야합니다.
7 회 지불 테스트는 최초 7 년 이내에 생명 보험 정책에 지불 한 총 보험료 금액이 7 년 안에 해당 정책을 지불하는 데 필요한 금액보다 많은지 여부를 결정합니다. 보험료가 보험료가 7 년 이내에 지불해야하는 금액보다 많으면 정책이 MEC가됩니다.
IRS는 MEC 자격을 갖추기 위해 생명 보험 정책에 따라 엄격한 기준을 준수해야합니다.
1988 년 6 월 20 일 이전에 체결 된 생명 보험 정책은 연방법에 따라 허용되는 금액보다 보험료를 지불하지 않습니다. 그러나이 날짜 이후의 고령 생명 보험 정책 갱신은 새로운 것으로 간주되며 7 회 지불 시험을 받아야합니다.
MEC의 세금 영향
MEC 하에서 인출에 대한 세금은 자격이없는 연금 인출의 세금과 유사합니다. 59 1/2 세 이전의 출금의 경우 10 %의 조기 출금 페널티가 적용될 수 있습니다. 전통적인 생명 보험 정책과 마찬가지로 MEC 사망 수당은 과세 대상이 아닙니다. 수정 된 기부 계약은 일반적으로 세금 보호, 투자가 풍부한 정책에 관심이 있고 사망 전 정책 철회를 원하지 않는 개인이 구매합니다.
전통적인 생명 보험 정책과 달리, 이익에 대한 세금은 후입 선출 (LIFO) 회계 방법에 따라 MEC 인출에 대한 정규 수입입니다. 그러나 MEC 및 인출에 따른 비용 기준은 과세 대상이 아닙니다. 부동산이 적격 기준을 충족 할 수있는 경우 면세 사망 혜택은 MEC를 부동산 계획 목적에 유용하게 만듭니다. 또한 인출하지 않는 정책 소유자는 상당한 금액의 돈을 수혜자에게 양도 할 수 있습니다.
