정규 손실이란 무엇입니까?
정상적인 손실은 정상적인 사업 운영에서 비용이 수입을 초과 할 때 납세자가 실현 한 손실입니다. 보통 손실은 납세자가 자본 손실이 아닌 손실입니다. 통상적 인 손실은 소득을 상쇄하기 위해 완전히 공제되어 납세자가 납부해야 할 세금을 줄입니다.
정규 손실 이해
통상적 인 손실은 사상자와 도난을 포함한 많은 원인에서 비롯 될 수 있습니다. 세금 손실 기간 동안 일반 손실이 납세자의 총 소득 이상인 경우 공제액이됩니다. 자본 및 보통은 특정 자산 판매 및 거래에 적용되는 두 가지 세율입니다. 세율은 납세자의 한계 세율과 관련이 있습니다. 순 장기 자본 금리는 일반 금리보다 상당히 낮습니다. 따라서 납세자들은 이익에 대한 자본 금리와 손실에 대한 보통의 금리를 선호한다는 기존의 지혜.
2017 년에이 세율은 일반 세율의 경우 10 %에서 39.6 %로, 7 %의 세금 계산서 및 순 장기 자본금의 0 %에서 20 %로 향상되었습니다. 또한 세금이 가장 높은 납세자는 3.8 % NIIT (순 투자 소득세)를 지불해야합니다. 2018 년에도 이와 동일한 세율이 적용됩니다. 단, 일반 금리는 현재 10 %에서 37 %이며 장기 자본금에 대한 소득 기준 액은 약간 변경되었습니다. 예를 들어, 최고 세율의 납세자에 대한 일반 세율은 2017 년 43.4 %이지만 2018 년 40.8 %이며, 2017 년과 2018 년에 자본금이 23.8 %입니다.
주요 테이크 아웃
- 정상적인 사업 운영에서 비용이 수입을 초과 할 경우 납세자가 일반적인 손실을 실현합니다. 보통 손실은 자본 손실과 분리되어 있습니다. 통상적 인 손실은 소득을 상쇄하기 위해 완전히 공제되어 납세자가 납부해야 할 세금을 줄입니다.
보통 손실과 자본 손실
보통 손실은 자본 손실로 분류되지 않은 손실에 대한 은유 적 쓰레기통입니다. 자본 손실의 실현은 주식 시장 투자 또는 개인 소유의 자산과 같은 자본 자산을 판매 할 때 발생합니다. 통상적 인 손실에 대한 인식은 재고, 공급품, 사업을 수행 할 때의 미수금 계정, 임대 부동산으로 사용 된 부동산, 음악, 문학, 소프트웨어 코딩 또는 예술 작품과 같은 지적 자산과 같은 자산을 판매 할 때 발생합니다. 비용이 수입을 초과하여 이익을 얻지 못하는 사업을 운영하는 사업주가 실현 한 손실입니다. 거래 또는 사업을 수행하는 과정에서 납세자의 개인적 노력으로 인해 창출되거나 사용 가능한 자산에서 인식되는 손실은 일반적인 손실입니다.
예를 들어, 100 달러에 판매하는 악보를 쓰는 데 110 달러를 씁니다. 당신은 10 달러의 보통 손실이 있습니다.
일반적인 손실은 다른 원인에서도 발생할 수 있습니다. 사상자, 도난 및 관련 당사자 판매는 일반적인 손실을 실현합니다. 또한 1 년 넘게 유지 된 무역 또는 사업에 사용되는 실제 또는 상각 가능한 상품과 같은 Section 1231 자산의 판매도 마찬가지입니다.
납세자에 대한 일반 손실
납세자는 공제 가능한 손실이 평범한 것을 좋아합니다. 보통의 손실은 장기적인 자본 손실보다 세금 절감 효과가 더 큽니다. 보통 손실은 손실이 발생한 해에 대부분 공제 가능하지만 자본 손실은 그렇지 않습니다. 일반 손실은 일대일 기준으로 일반 소득 및 자본 이익을 상쇄합니다. 자본 손실은 자본 이익과 최대 $ 3, 000의 일반 소득 상쇄로 엄격히 제한됩니다. 남은 자본 손실은 다른 해로 이월되어야합니다.
과세 연도 동안 $ 100, 000를 벌고 $ 80, 000의 지출을했다고 가정 해 봅시다. 당신은 주식과 채권을 샀고 6 개월 후에 당신은 지불 한 것보다 $ 2, 000 더 많은 주식을 팔고 $ 1, 000는 더 적게 팔았습니다. 그런 다음 1 년 전에 구입 한 주식과 채권을 판매 할 때 주식 시장이 급등하여 주식을 14, 000 달러 덜 팔고 채권을 3, 000 달러 더 많이 팔았습니다. 전체적인 손익을 평범한 것인지 자본적인 것인지를 계산하기 위해 손익을 합산합시다.
- 단기 자본 이익과 손실을 확보하십시오. $ 2, 000-$ 1, 000 = $ 1, 000 순 단기 자본 이득. 장기적인 자본 손익을 확보하십시오. $ 3, 000-$ 14, 000 = $ 11, 000 순 장기 자본 손실. 단기 및 장기 순 자본 손익. $ 1, 000-$ 11, 000 = $ 10, 000 순 장기 자본 손실. 평범한 소득과 손실을 순이익. $ 100, 000-$ 80, 000 = $ 20, 000 일반 이익 순 일반 및 순 자본 손익. $ 20, 000-$ 3, 000 = $ 17, 000 일반 이익 향후 3 년간 남은 $ 7, 000의 순 자본 손실을 이월하십시오.
