목차
- 1. 정의 된 혜택 연금 계획
- 2. 퇴직 계좌 한도
- 3. 로스 IRA 로의 전환
- 4. 영구 보호기의 신용
- 5. IRA에 예치 된 세금 환급
- 6. 군 예비군을위한 도움
- 7. 상속 된 자산의 롤오버
- 8. IRA 자선 분배
- 9. 하이브리드 소규모 고용주 계획
- 10. 투자 조언
- 법의 다른 몇 가지 이점
당시 조지 W. 부시 대통령은“30 년 넘게 미국 연금법의 가장 혁신적인 개혁”이라고 불렀던 2006 년 394 페이지 연금 보호법 (PPA)에 포함 된 내용은 무엇입니까? 연금은 약속되었고, 자신들의 퇴직에 자금을 제공하기위한 근로자의 선택권을 향상시키기 위해 약속되었다. 그리고 여전히 그래요.
2006 년 법은 1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)에 의해 제공되는 보호를 확대하여 참가자들에게 정보를 제공 할 계획이 필요하며 악의적 인 행위자들이 퇴직을 위해 저축하거나 돈을 벌려고 노력하는 사람들을 이용하기 어렵게합니다. 연금.
다음은 PPA의 주요 조항 중 일부와 PPA가 퇴직을 보호하는 데 어떻게 도움이되는지 보여줍니다.
주요 테이크 아웃
- 2006 년 연금 보호법은 연금 수급 연금에 대한 보호를 강화하여 근로자가 퇴직 계획에 기여할 수있는 금액을 크게 늘 렸으며, 401 (k), 403 (b) 및 457 계획 자산을 Roth로 직접 전환 할 수있게했습니다. IRA 자산: 저소득 근로자, 현역 군인, 퇴직 계획 상속인, 자선 단체 기부자, 소규모 고용주를위한 근로자 등을 위해 많은 혜택을 얻거나 영구적으로 만들었습니다.
1. 확정 급여 연금 제도의 자금 조달 개선
PPA는 고용주가 연금 보험 시스템에 부담을주지 않고 근로자에게 연금 약속을 이행 할 수 있도록 새로운 최소 자금 기준을 마련했습니다.
PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation)라고하는 정부 법인을 포함하는이 시스템은 2018 년 회계 연도 말에 시스템이 부족한 경우 연금 수급자를 돕기 위해 납세자를 요구할 수 있습니다. 연금을 제공하는 고용주는 PBGC에 보험료를 지불해야합니다.
PPA는 연금을 저축하거나 해지 한 회사가 보험 기금에 더 많은 금액을 지불하도록 법률을 변경했습니다. 또한 기업이 연금 의무를보다 정확하게 측정하고, 적절한시기에 연금 계획에 더 많이 기여하여 빈약 한 시간을위한 쿠션을 만들 수 있도록해야합니다.
2. 퇴직 계좌에 대한 기부 한도 제기
2001 년 6 월 7 일 법에 서명 한 2001 년 경제 성장 및 세금 감면 조정법 (EGTRRA)이 고용 계획 및 IRA에 대한 기여 한도 증가를 포함하여 퇴직 계획 규칙에 대한 포괄적 인 변경 사항을 작성했기 때문입니다.
이러한 변경 사항은 2011 년에 사라질 예정 이었지만 연금 보호법에 따라 영구적으로 변경되었습니다.
IRA 기부금 한도는 빠르게 상승했습니다. 2019 년과 2020 년의 세금 한도는 $ 6, 000입니다. 50 세 이상의 사람들은 추가 보상 혜택을받을 수 있습니다. 2019 년과 2020 년의 세금 기간은 1, 000 달러로 책정되었습니다.
다른 유형의 퇴직 계획에 대한 기부 한도도 빠르게 증가했습니다. 401 (k), 403 (b) 및 457 (b) 계획의 경우, 2019 년 세금 공제 가능 세금 공제 한도는 $ 18, 500이며 2020 년 세금 공제액은 $ 19, 000입니다.
PPA를 통해 50 세 이상의 참가자들도 캐치 업 기여를 할 수있었습니다. 401 (k)의 경우 2002 년 $ 1, 000에서 시작했습니다. 2019 년과 2020 년에 최대 401 (k) 캐치 업 기여금은 $ 6, 000입니다.
6, 000 달러
2020 년의 IRA 연간 기여 한도, 50 세 이상인 경우 추가 $ 1, 000 캐치 업 기부
3. 적격 계획에서 로스 IRA 로의 직접 전환
PPA는 401 (k), 457 (b) 및 403 (b) 계획에서 자산을 가져 와서 Roth IRA로 직접 변환 할 수있는 이유입니다. 그 전에는 기존 IRA에 자산을 배치하는 중간 단계를 거쳐야했습니다.
또한 PPA를 사용하면 작업 전환시 퇴직 저축을보다 쉽게 이동할 수 있습니다.
4. 저소득 근로자를 돕는 영구 보호기의 신용
소득이 많지 않으면 퇴직을 위해 돈을 따로 마련하는 것이 어려울 수 있습니다. 그러나 세이버의 신용이 쉬워 질 수 있습니다. 적격 저소득 및 중저 소득 개인에게 고용주가 후원하는 퇴직 계획, IRA 및 ABLE 계정에 대한 인센티브로 최대 $ 1, 000 (공동 결혼시 $ 2, 000)의 세금 공제를 제공합니다. EGTRRA는 세이버의 신용을 임시 조치로 제정했으며 PPA는이를 영구적으로 만들었습니다.
최대 크레딧을 얻기 위해 단일 신고자는 2020 년에 $ 19, 500보다 높은 조정 총소득 (AGI)을 가질 수 없습니다. 공동 신고하는 부부는 최대 크레딧을 얻기 위해 2020 년에 $ 39, 000보다 높은 AGI를 가질 수 없습니다.
소득이 증가함에 따라 크레딧은 단계적으로 폐지됩니다. AGI가 $ 32, 500를 초과하면 단일 납세자는 부적격 상태가됩니다. 결혼 납세자 한도는 $ 65, 000입니다. 소득 한도는 인플레이션에 대해 색인되어 있으므로 앞으로 증가하거나 감소 할 수 있습니다.
세이버의 신용은 저소득층이 퇴직 할 때 저축하는 데 도움이되는 세금 인센티브입니다.
5. 세금 환급을 IRA에 직접 예치
이제 연방 세금 환급을 IRA에 직접 예치 할 수 있습니다. 이렇게하려면 IRS 양식 8888을 작성하십시오.
최대 3 개의 수표, 저축 또는 IRA 계정으로 환불을 지시 할 수 있습니다. 기존, Roth 및 SEP IRA는 세금 환급금을 직접 예치 할 수 있지만 SIMPLE IRA는 그렇지 않습니다.
또한 PPA는 납세자가 세이버의 신용을 적격 퇴직 계획 또는 IRA에 직접 예치하도록 요청할 수 있습니다.
6. 현역 근무 자격을 갖춘 예비군에 대한 벌칙 예외
군대 예비군의 구성원은 군대 정규직으로 일하라는 명령을 받고 배치 할 수 있습니다. 이 명령이 179 일 이상이거나 무기한 인 경우, IRS는 개인을“자격있는 예비군”으로 간주합니다.
현역 근무 자격을 갖춘 예비군 원은 현재 근무 기간 동안 IRA, 401 (k) 또는 403 (b)에서 59½ 이전의 분배에 적용되는 10 %의 세금을 지불하지 않고 배분할 수 있습니다.
더구나, 자격을 갖춘 예비군은 분배를 받고 분배를 필요로하지 않아도되기 때문에 2 년이 지나면 분배를 IRA에 롤업해야합니다.
이 예외는 처음에는 일시적 이었지만 2008 년 영웅 수입 지원 및 구제 세법 (HEART Act)에 의해 영구적이되었습니다.
7. 상속 된 퇴직 계획 자산의 롤오버
PPA로 인해 401 (k), 403 (b) 또는 457 (b) 계획에서 자산을 상속받는 비 배우자 수혜자는이 자산을 IRA에 배치하기 위해 신탁 간 이체 메커니즘을 사용할 수 있습니다. 이전에는 배우자 만 그러한 양도를 할 수있었습니다.
이러한 직접 이체는 상속 된 IRA 자산으로 취급되며 특별한 필수 최소 배포 규칙이 있습니다. 이 규칙은 배우자와 다른 수혜자에게는 여전히 다릅니다.
자선 단체를위한 IRA의 면세 분배
PPA는 전통적인 IRA 또는 Roth IRA에서 자선 단체에 기부 할 때 세금 혜택을받을 수 있다고 결정했습니다. 이 임시 세금 삭감은 2015 년 PATH (미국 세금 인상 방지법) 법에 따라 영구적으로 이루어졌습니다. 배포 시점에 70½ 이상이어야합니다.
적격 자선 분배에 대한 세금을 지불하지 않고 매년 납세자 당 최대 $ 100, 000를 기부 할 수 있습니다. 이 기부금은 세금 목적으로 필요한 최소 분배액에도 반영됩니다.
그러나 공제 항목을 항목 화하면이 금액을 자선 기부금으로 청구 할 수도 없습니다. 국세청은 이중 담그기를 허용하지 않습니다.
한 가지 큰 경고: 2020 년 초에 법으로 서명 된 SECURE Act는 퇴직 계좌의 최대 공제 가능한 자선 기부금을 감소시켜 전년도의 공제 금액을 반영합니다.
IRA에 공제 가능 (세전) 및 비 공제 가능 (세후) 기여가 모두 포함 된 경우, 자선 분배는 우선 공제 가능 (세전) 기여에서 나온 것으로 간주되며, 이는 더 유리한 옵션입니다.
즉, 귀하의 계정에 공제 불가능한 기부금이 있다고 가정하면 IRA에 남아있는 더 많은 돈이 면세로 분배 될 수 있습니다.
자선 배포를하기 전에 자선 단체가 적합한 지 확인하십시오. 기증자 자문 기금 및 특정 민간 재단은 자격이 없습니다. 또한 기부금이 IRA에서 자선 단체로 직접 전달되는지 확인하십시오.
9. 소규모 고용주를위한 계획
이 통합 계획 옵션에 따라 고용주는 서류 작업 요건이 줄어 듭니다. 직원은 특정 혜택 일정에 따라 특정 최소 혜택 및 일치하는 금액을 받아야합니다.
예를 들어, 계획의 401 (k) 부분은 4 %의 급여 연기 기부금과 즉시 고용 된 급여의 첫 4 %에 대해 50 % 이상의 고용주 일치로 직원을 자동으로 등록해야합니다. 연금 부분은 3 년 후에 완전 정산되어야합니다. 또한 서비스의 연간 평균 급여의 최대 1 %를 최대 20 년 또는 참가자가 나이가 들어감에 따라 증가하는 현금 균형 공식을 제공해야합니다.
10. 직장 퇴직 계획 참여자에 대한 투자 조언
플랜 스폰서 (일반적으로 고용주)를 통해 직장 퇴직 계획에 대한 투자 조언을받을 수 있지만, 스폰서와 조언을 제공하는 주체는 PPA가 규정 한 특정 규칙을 따라야합니다.
투자 회사, 은행, 보험 회사 및 등록 된 중개인 딜러와 같은 계획 수탁자로부터 조언을 얻을 수 있습니다. 수탁자는 법을 준수하기 위해 다음 두 가지 중 하나를 수행해야합니다.
- 어떤 투자 계획 참가자가 선택했는지에 상관없이 조언에 대해 동일한 수수료를 청구합니다. 타사 인증 컴퓨터 모델을 사용하여 조언 제공
수탁자 고문을 선택하고 모니터링하는 데 계획 스폰서는 여전히 신중해야합니다. 그들은 고문을 승인하고 조언 프로그램을 매년 감사해야합니다. 그러나 규칙을 준수 할 때이 조항은 참가자가받는 투자 조언에 대한 계획 스폰서의 책임을 줄입니다.
법의 다른 몇 가지 이점
1974 년 종업원 퇴직 소득 보장법과 결합 된 2006 년 연금 보호법은 오늘날 노동자 연금과 퇴직 저축을 보호하는 많은 법률을 책임지고 있습니다. PPA는 연금 및 퇴직 계획에 관한 여러 가지 새로운 법률을 만들었으며 일시적인 2001 년 법률을 영구적으로 만들었습니다.
위의 10 가지 조항 외에도이 법은 고용주가 근로자를 직장 퇴직 계획에 자동으로 등록하는 것을 더 쉽게 만들고 고용주가 직원의 확정 기고 계획 조끼에 얼마나 빨리 기여 하는지를 높이며 직원들에게 그들의 퇴직 계획.
의회 상식에 대한 오랜 기억을 가진 사람들은이 법에 가죽 농구, 고무 농구 및 배구와 관련하여 악명 높은 관련 규정이 포함되어 있음을 상기 할 수 있습니다. 그러나이 작은 특징들은 언론인과 역사가들이 394 페이지를 읽기 전에 잠들지 않도록합니다.
